Średni kurs ważony do obliczania przesunięcia

Przesunięcia można obliczać przy użyciu kursu średniego (A), kursu zamknięcia (F) lub kursu zdefiniowanego dla konta (!). Wymogiem prawny jest, aby wartość niektórych przesunięć była zgodna z wartością łączną określonego konta finansowego w rachunku zysków i strat.

Zysk i strata oraz amortyzacja przesunięcia są zgodne, jeśli są obliczane z użyciem średniego kursu OPR (A). Jeżeli zysk i strata są przekształcane z użyciem średniego kursu ważonego (WA), zysk i strata oraz przesunięcie nie są zgodne. Aby uzgodnić te wartości, należy wybrać średni kurs ważony (WA) w kolumnie Kurs.

W poniższej tabeli przedstawiono sposób obliczania amortyzacji z użyciem średniego kursu ważonego, jeśli średni kurs OPR o wartości 1,2 jest używany w okresie 01, a 1,3 w okresie 02:

Opis Wartość lokalna Wartość grupy
Amortyzacja w okresie 01 200,00 166,67
Amortyzacja w okresie 02 300,00 243,59 
Okres 02: (300 – 200)/1,3 + 200/1,2 = 243,59

Bilans zamknięcia konta finansowego jest wciąż taki sam jak suma szczegółów harmonogramu w walucie lokalnej. Różnica przeliczania walut jest obliczana w walucie grupy poprzez porównanie wartości szczegółów harmonogramu obliczanych za pomocą kursu bilansu zamknięcia konta finansowego z wartościami obliczonymi z zastosowaniem kursów szczegółów harmonogramu.

W poniższych tabelach przedstawiono zmiany różnic przeliczania walut w okresach 01 i 02 dla tych wartości:

  • Bilans otwarcia: 1000 w okresach 01 i 02
  • Wzrost: 500 w okresie 01 i 700 w okresie 02
  • Amortyzacja w okresie 02 jest obliczana za pomocą średniego kursu ważonego
  • Kurs bilansu otwarcia: 1,2
  • Wzrost jest obliczany z użyciem kursu średniego OPR o wartości 1,2 w okresie 01 i 1,3 w okresie 02
  • Kurs zamknięcia wynosi 1,3 dla okresu 01 i 1,4 dla okresu 02

Okres 01

Opis Wartość lokalna Wartość grupy Kursy
Bilans otwarcia 1 000,00 833,33 1,2
Wzrost 500,00 416,67 1,2
Amortyzacja -200,00 -166,67 1,2
Korekta waluty 0,00 -83,33
Bilans zamknięcia 1 300,00 1 000,00 1,3

Okres 02

Opis Wartość lokalna Wartość grupy Kursy
Bilans otwarcia 1 000,00 833,33 1,2
Wzrost 700,00 538,46 1,3
Amortyzacja -300,00 -243,59 Śr. waż.
Korekta waluty 0,00 -128,20
Bilans zamknięcia 1 400,00 1 000,00 1,4