Obliczanie rozbieżności przeliczania walut

A, D i E to harmonogramy projektowe. Wymagają one złożonej logiki przeliczania walut, ponieważ pojedyncze przesunięcia są zazwyczaj obliczane inaczej niż bilans zamknięcia, co prowadzi do występowania rozbieżności podczas przeliczania walut. Każde przesunięcie może obejmować różne parametryzacje obliczania waluty. Na przykład poszczególne przesunięcia i bilans zamknięcia są obliczane w następujący sposób:

• Bilans otwarcia harmonogramu środków trwałych brutto: 200 USD
• Wzrost w roku: 300 USD
• Spadek w roku: 150 USD
• Kurs dla bilansu otwarcia: 1,25 (kurs konta z okresu bazowego)
• Średni kurs OPR używany do obliczania wzrostu i spadku: 1,33
• Kurs zamknięcia okresu używany w przypadku bilansu zamknięcia: 1,41

Opening balance: 200/1.25 = 160 EUR
Increase: 300/1.33 = 225.56 EUR
Decrease: -150/1.33 = -112.78 EUR
Closing balance: 350/1.41 = 248.23 EUR

Pojedyncze przesunięcia powodują powstanie bilansu zamknięcia o wartości 272,78 EUR, który jest inny niż rzeczywisty bilans zamknięcia (248,23 EUR). Dlatego należy oszacować różnicę przeliczania walut, aby zniwelować rozbieżności między poszczególnymi przesunięciami a bilansem zamknięcia w walucie grupy (EUR). Aby poprawnie wyświetlić rozbieżności przeliczania walut, każde przesunięcie jest porównywane z wartością, którą byłaby obliczona przy użyciu kursu bilansu zamknięcia. Używana jest poniższa formuła:

Wartość w walucie lokalnej/kurs bilansu zamknięcia – wartość obliczona w walucie grupy

Niniejsza formuła pozwala wyświetlać pojedyncze przesunięcia w następujący sposób:

Opening balance: 200/1.41 – 160 = -18.16 EUR
Increase: 300/1.41 – 225.56 = -12.79 EUR
Decrease: -150/1.41 – -112.78 = 6.4 EUR

Suma poszczególnych wyników wynosi -24,55 EUR, co odpowiada różnicy między rzeczywistym bilansem zamknięcia a sumą poszczególnych przesunięć. Wartość -24,55 jest zapisywana w elemencie rozbieżności przeliczania walut dla harmonogramu środków trwałych brutto.