Voorbeeld

Schrappingen instellen

Journaal 1 bevat entiteit RU0002 Genesis Finance, intergroep RU0001 Genesis Cars en de rekening Andere financiële inkomsten. Andere financiële inkomsten is een rekeninginstelling voor het instellen van schrappingen. Journaal 1 heeft twee regels.

Journaal 2 wordt gemaakt na journaal 1. Journaal 2 omvat de tegenrekening Overige financiële kosten voor RU0001 Genesis Cars als de entiteit en RU0002 Genesis Finance als intergroep. De tegenrekening is een instelling voor het instellen van schrappingen. Journaal 2 heeft twee regels.

Verschillenrekeningen

Als de elementcoördinaten van een entiteit/intergroep en een rekening identiek zijn aan de tegenstelling (intergroep/entiteit en tegenrekening), worden schrappingen verwerkt via intergroepverschilrekeningen.

Deze tabel toont een voorbeeld van identieke elementcoördinaten voor een entiteit/intergroep-relatie en de bijbehorende tegenstelling:

Entiteit	Intergroep	Rekening	Primair	Secundair	Tertiair	PrimPartner	SecPartner	Tertiair	Waarde
Genesis Finance	Genesis Cars	Andere financiële inkomsten	Automotive	Midden-Oosten	Speciale aanbiedingen	Handel	Europa	Speciale aanbiedingen	80,15
Genesis Cars	Genesis Finance	Overige financiële kosten	Automotive	Midden-Oosten	Speciale aanbiedingen	Handel	Europa	Speciale aanbiedingen	-80,15

Journaal 1

Deze lijst toont de basisgegevens voor journaal 1:

• Groep: GR0001
• Niveau: Gecorrigeerde entiteitgegevens
• Eenheid: RU0002 Genesis Finance
• Intergroep: RU0001 Genesis Cars
• Rekening: Andere financiële inkomsten
• Primair segment: Automotive
• Secundair segment: Midden-Oosten
• Tertiair segment: Speciale aanbiedingen
• Primair partnersegment: Handel
• Secundair partnersegment: Europa
• Tertiair partnersegment: Speciale aanbiedingen
• Waarde: +80,15

Omdat de directe ouder van het element Automotive in het voorbeeld van de primaire segmentstructuur Bedrijfsunit A&E is, wordt Automotive uitgewisseld met het element Bedrijfsunit A&E_E_Elim. Op dezelfde manier wordt het element Midden-Oosten in het voorbeeld van de secundaire segmentstructuur uitgewisseld met het element EMEA_Elim. Het element Speciale aanbiedingen in het voorbeeld van de tertiaire segmentstructuur wordt uitgewisseld met het element AS700 Supersport_Elim.

Deze tabel toont de elementen die de eerste regel van het schrappingsjournaal voor de volgende coördinaten bevat:

• Groep: GR0001
• Niveau: Gecorrigeerde entiteitgegevens
• Eenheid: RU0002 Genesis Finance
• Intergroep: RU0001 Genesis Cars
• Rekening: Andere financiële inkomsten

Primair segment	Secundair segment	Tertiair segment	Primair partnersegment	Secundair partnersegment	Tertiair partnersegment	Debet
Bedrijfsunit A&E_Elim	EMEA_Elim	AS700 Supersport_Elim	Handel	Europa	Speciale aanbiedingen	80,15

In de eerste regel van het schrappingsjournaal worden de segmentelementen uitgewisseld met de schrappingselementen van de directe ouders. De elementen van het partnersegment worden niet gewijzigd.

Deze tabel toont de elementen die de tweede regel van het schrappingsjournaal voor de volgende coördinaten bevat:

• Groep: GR0001
• Niveau: Gecorrigeerde entiteitgegevens
• Eenheid: RU0001 Genesis Cars
• Intergroep: RU0002 Genesis Finance
• Rekening: Intergroepverschillen - Financiële inkomsten

Primair segment	Secundair segment	Tertiair segment	Primair partnersegment	Secundair partnersegment	Tertiair partnersegment	Debet
Bedrijfsunit A&E_Elim	EMEA_Elim	AS700 Supersport_Elim	Automotive	Europa	Speciale aanbiedingen	80,15

In de tweede regel van het schrappingsjournaal worden de volgende bewerkingen uitgevoerd:

• De entiteit wordt uitgewisseld met de intergroep.
• De rekening Intergroepverschillen - Financiële inkomsten wordt gebruikt
• De tegenstelling van het primaire partnersegment (Handel) wordt geboekt als het primaire segment met het element _Elim van de directe ouder (bedrijfsunit A&E_Elim).
• De tegenstelling van het secundaire partnersegment (Europa) wordt geboekt als het secundaire segment met het element _Elim van de directe ouder (EMEA_Elim).
• De tegenstelling van het tertiaire partnersegment (Speciale aanbiedingen) wordt geboekt als het tertiaire segment met het element _Elim van de directe ouder (AS700 Supersport_Elim).

Voor de tweede regel van het schrappingsjournaal worden de volgende stappen uitgevoerd:

1. Een entiteit en intergroep worden uitgewisseld.
2. Een uitwisseling naar een verschilrekening.
3. De coördinaten van segmenten worden uitgewisseld met partnersegmenten omdat de entiteit en de intergroep uitgewisseld zijn.
4. De segmentelementen worden uitgewisseld met de schrappingselementen van de directe ouders. De elementen van het partnersegment worden niet gewijzigd.

Journaal 2

Journaal 2 heeft betrekking op de tegenrekening Overige financiële kosten voor RU0001 Genesis Cars als de entiteit en RU0002 Genesis Finance als intergroep.

Deze lijst toont de basisgegevens voor journaal 2:

• Groep: GR0001
• Niveau: Gecorrigeerde entiteitgegevens
• Eenheid: RU0001 Genesis Cars
• Intergroep: RU0002 Genesis Finance
• Rekening: Overige financiële kosten
• Primair segment: Automotive
• Secundair segment: Midden-Oosten
• Tertiair segment: Speciale aanbiedingen
• Primair partnersegment: Handel
• Secundair partnersegment: Europa
• Tertiair partnersegment: Speciale aanbiedingen
• Waarde: -80,15

Omdat de directe ouder van het element Automotive in het voorbeeld van de primaire segmentstructuur Bedrijfsunit A&E is, wordt Automotive uitgewisseld met het element Bedrijfsunit A&E_E_Elim. Op dezelfde manier wordt het element Midden-Oosten in het voorbeeld van de secundaire segmentstructuur uitgewisseld met het element EMEA_Elim. Het element Speciale aanbiedingen in het voorbeeld van de tertiaire segmentstructuur wordt uitgewisseld met het element AS700 Supersport_Elim.

Deze tabel toont de elementen die de eerste regel van het schrappingsjournaal voor de volgende coördinaten bevat:

• Groep: GR0001
• Niveau: Gecorrigeerde entiteitgegevens
• Eenheid: RU0001 Genesis Cars
• Intergroep: RU0002 Genesis Finance
• Rekening: Overige financiële kosten

Primair segment	Secundair segment	Tertiair segment	Primair partnersegment	Secundair partnersegment	Tertiair partnersegment	Credit
Bedrijfsunit A&E_Elim	EMEA_Elim	AS700 Supersport_Elim	Handel	Europa	Speciale aanbiedingen	80,15

In de eerste regel van het schrappingsjournaal worden de segmentelementen uitgewisseld met de schrappingselementen van de directe ouders. De elementen van het partnersegment worden niet gewijzigd.

Deze tabel toont de elementen die de tweede regel van het schrappingsjournaal voor de volgende coördinaten bevat:

• Groep: GR0001
• Niveau: Gecorrigeerde entiteitgegevens
• Eenheid: RU0001 Genesis Cars
• Intergroep: RU0002 Genesis Finance
• Rekening: Intergroepverschillen - Financiële kosten

Primair segment	Secundair segment	Tertiair segment	Primair partnersegment	Secundair partnersegment	Tertiair partnersegment	Debet
Bedrijfsunit A&E_Elim	EMEA_Elim	AS700 Supersport_Elim	Automotive	Europa	Speciale aanbiedingen	80,15

In de tweede regel van het schrappingsjournaal worden de volgende bewerkingen uitgevoerd:

1. De entiteit wordt uitgewisseld met de intergroep.
2. De tegenstelling van het primaire partnersegment (Handel) wordt geboekt als het primaire segment met het element _Elim van de directe ouder (bedrijfsunit A&E_Elim).
3. De tegenstelling van het secundaire partnersegment (Europa) wordt geboekt als het secundaire segment met het element _Elim van de directe ouder (EMEA_Elim).
4. De tegenstelling van het tertiaire partnersegment (Speciale aanbiedingen) wordt geboekt als het tertiaire segment met het element _Elim van de directe ouder (AS700 Supersport_Elim).