Berekeningen met historische koersen
Het berekeningsalgoritme voor de koerstypen H en HI verschilt van het berekeningsalgoritme voor koerstypen HS en HD.
Berekeningen met koerstypen H en HI
Voor alle rekeningen behalve de rekening voor behouden inkomsten, gebruikt de functie Alles overnemen de basisperiodetarieven voor de waarde die al voor die periode bestond. Vervolgens worden alle verschillen in de lokale valuta tussen de huidige periode en de basisperiode met de huidige slotkoers berekend.
Voorbeeld:
In de basisperiode 01.2020 is de waarde van het aandelenkapitaal van een Amerikaanse entiteit 1.000 USD in de lokale valuta. De gebruikte koers was 1,5, wat resulteert in een waarde van 666,67 EUR.
In periode 02.2020 wordt het kapitaal verhoogd met 500. De slotkoers van 02.2020 was 2,0 Voor het bepalen van de juiste waarde in EUR worden de volgende berekeningen uitgevoerd:
1.000/1,5 = 666,67
500/2,0 = 250,00
Waarde in EUR: 666,67 + 250,00 = 916,67
Gewogen gemiddelde historische koers: 1.500/916,67 = 1,6363De functie Alles overnemen berekent een nieuwe historische koers van 1,6363. Deze koers wordt gebruikt in de valutaomrekening van 1.500 USD naar 916,67 EUR.
Speciale berekeningen met koerstypen H en HI
Wat betreft behouden inkomsten houdt de functie Alles overnemen rekening met het feit dat winst of verlies van het vorige jaar is toegevoegd aan de behouden inkomsten van het vorige jaar. Winst of verlies van het vorige jaar moet worden geconverteerd naar de groepsvaluta op basis van dezelfde koers die is gebruikt in de vorige periode om de groepswaarde van het resultaat van winst en verlies te bepalen.
Voorbeeld:
In de basisperiode 12.2019 is de waarde van de rekening voor behouden inkomsten voor een Amerikaanse entiteit 1.000 USD in de lokale valuta. De gebruikte koers was 0,6, wat resulteert in een waarde van 1.666,67 EUR. De winst van de periode is 500 USD. De algemene koers die is gebruikt voor de winst en verlies was 0,65 en heeft geleid tot de waarde van 769,23 EUR. De functie Alles overnemen berekent de koers voor de huidige periode voor behouden inkomsten op de volgende manier:
Som lokale waarde/Som groepswaarde = Koers voor behouden inkomsten voor het huidige jaar| Omschrijving | Lokale waarde | Groepswaarde |
|---|---|---|
| Behouden inkomsten vorig jaar | 1.000,00 | 1.666,67 |
| Winst vorig jaar | 500,00 | 769,23 |
| Totaal | 1.500,00 | 2.435,90 |
1.500/2.435,90 = 0,615789De berekening is gebaseerd op de veronderstelling dat het volledige bedrag van de winst en verlies van het vorige jaar wordt herkend in de behouden inkomsten van het huidige jaar. De functie Alles overnemen omvat geen dividenden of andere toenamen of afnamen van de rekening.
De berekening bevat de volgende stappen:
-
Current local value - (Previous year sum of retained earnings + profit and loss local value) = Current period changeDe eindkoers van de periode wordt gebruikt voor de wijziging in de huidige periode.
-
(Previous year sum of retained earnings + previous year profit local value) + Current period change local value/(Previous year sum of retained earnings group value + previous year profit group value) + Current period change group value
Bijvoorbeeld:
1.200 - 1.500 = -300
-300/0,7 = -428,57| Omschrijving | Lokale waarde | Groepswaarde |
|---|---|---|
| Behouden inkomsten vorig jaar | 1.000,00 | 1.666,67 |
| Winst vorig jaar | 500,00 | 769,23 |
| Wijziging huidige periode | -300,00 | -428,57 |
| Totaal | 1.200,00 | 2.007,33 |
Som lokale waarde/Som groepswaarde = Koers voor behouden inkomsten voor huidige jaar1.200/2.007,33 = 0,59781Deze berekening wordt alleen gebruikt als de berekeningsbasis periode 12 van het vorige jaar is. Binnen het jaar worden behouden inkomsten op dezelfde manier berekend als voor alle andere rekeningen waarbij de historische koers wordt gebruikt.
In het geval van de berekening van koerstype HI, worden periodieke wijzigingen in intergroeprekeningen meegenomen.
Voorbeeld:
In de basisperiode 01.2020 heeft de rekening die in kapitaal is betaald aan een Amerikaanse entiteit, de volgende waarden:
- Intergroep A: 2.000 USD in saldo en de koers 1,2 resulteert in 1.666,67 EUR.
- Intergroep B: 3.000 USD in saldo en de koers 1,3 resulteert in 2.307,69 EUR.
- Intergroep C: 4.000 USD in balans en de koers 1,4 resulteert in 2.857,14 EUR.
In de basisperiode 01.2020 is het totale saldo voor de rekening 9.000 USD en 6.831,50 EUR in de groepsvaluta
In de huidige periode 02.2020, zijn de waarden van de intergroeprekeningen met behulp van de slotkoers (F) 2,0 op de volgende manier toegenomen:
- Intergroep A: Toename van 400 USD in saldo, resulteert in 200 EUR.
- Intergroep B: Toename van 2.000 USD in saldo, resulteert in 1.000 EUR.
- Intergroep C: Toename van 5.000 USD in saldo, resulteert in 2.500 EUR.
De totale toename in de huidige periode 02.2020 is 3.700 EUR. De waarde van de basisperiode 01.2020 is 6.831,50 EUR. Dit leidt tot de totale waarde van 10.531,50 EUR.
Berekeningen met koerstypen HS en HD
De koerstypen HS en HD moeten worden opgegeven voor elke relevante mutatie van elke periode.
De totale historische koers voor het eindsaldo wordt berekend op basis van de berekening van de individuele mutatie.
In de functie Alles overnemen worden geselecteerde wisselkoerstypen gebruikt om het saldo in de groepsvaluta's voor de relevante groeperingen opnieuw te berekenen.
De volgende koersen zijn beschikbaar:
- F: Slotkoers
- A: Gemiddelde koers
- N: Geen omrekening
- WA: Gewogen gemiddelde
In combinatie met de koers moet u de berekeningsperiode selecteren. De volgende berekeningsperioden zijn beschikbaar:
- Lopende periode: Gebruikt de koers van de huidige periode.
- Basisperiode: Gebruikt de koers uit de basisperiode die is gedefinieerd in Business Modeling. De basisperiode is meestal periode 12 van het vorige jaar.
Voor het beginsaldo van het groeperingsdetail wordt de koers overgenomen van de basisperiode en deze instelling kan niet worden gewijzigd. Dat komt omdat het beginsaldo overeen moet komen met het eindsaldo van de vorige basisperiode. Voor alle andere relevante mutaties wordt de slotkoers of de gemiddelde koers samen met de huidige periode gebruikt. Als het eindsaldo van een rekening bijvoorbeeld 200 USD is en de EUR/USD-koers is 1,2 in de basisperiode, dan wordt het eindsaldo van 200 USD overgenomen naar de huidige periode met dezelfde koers van 1,2 en hetzelfde saldo in de groepsvaluta, wat 181,80 EUR is.
U kunt alle koersen wijzigen die zijn gekopieerd met de functie Alles overnemen. Bijvoorbeeld als een specifieke dagkoers is vereist.
Berekeningen met de gewogen gemiddelde koers zijn verschillend. Als u Gewogen gemiddelde selecteert, wordt de slotkoers (F) van de huidige periode gebruikt om periodieke wijzigingen te berekenen en opgeteld bij de waarde van de basisperiode in een groepsvaluta.
Voorbeeld:
In de basisperiode 01.2020 is de waarde van toenamen in aandelenkapitaal voor een Amerikaanse entiteit 1.000 USD in de lokale valuta. De gebruikte koers was 1,5, wat resulteert in een waarde van 666,67 EUR.
In periode 02.2020 wordt het kapitaal verhoogd met 500. De slotkoers van 02.2020 was 2,0 Voor het bepalen van de juiste waarde in EUR wordt de volgende berekening uitgevoerd:
1.000/1,5 = 666,67
500/2,0 = 250,00
Waarde in EUR: 666,67 + 250,00 = 916,67
Gewogen gemiddelde historische koers: 1.500/916,67 = 1,6363De functie Alles overnemen berekent een nieuwe historische koers van 1,6363. Deze koers wordt gebruikt in de valutaomrekening van 1.500 USD naar 916,67 EUR.