Het transport tijdens het consolideren van schulden herkennen
Verschillen die voortvloeien uit de consolidatie van schulden worden geboekt naar de creditrekeningen of debetrekeningen. Deze rekeningen kunnen winst-en-verliesrekeningen of balansrekeningen zijn. Ongeacht in welke rekening het verschil is herkend, moet het verschil meestal worden herkend als het beginsaldo van de volgende periode in de entiteit. Op deze manier komt het beginsaldo in de groepering Eigen vermogen overeen met het eindsaldo van de vorige periode voor alle rekeningen. Daarom moet de consolidatie van schulden worden getransporteerd naar het volgende jaar.
We raden aan de consolidatie van schulden niet te transporteren. Dit bemoeilijkt de afstemming omdat wijzigingen moeten worden meegenomen.
Dit voorbeeld laat zien hoe het transport van de consolidatie van schulden een probleem kan veroorzaken voor afstemming:
Probleem:
In elke periode worden twee journalen geboekt voor elke entiteit/intergroep-relatie. Het eerste journaal vloeit voort uit het transport en het tweede journaal herkent de resterende wijziging. Het probleem is dat de twee journalen moeten worden samengevoegd om te begrijpen welke waarde in feite is geschrapt. Daarnaast zijn alle journaalinvoeren dubbel, dus er moeten veel journalen worden afgestemd.
Instellingen:
| 2020 | 2021 | |||||
| Te betalen posten | Te ontvangen posten | Verschil | Te betalen posten | Te ontvangen posten | Verschil | |
| Entiteit A | 100.000,00 | 140.000,00 | ||||
| Entiteit B | 120.000,00 | 20.000,00 | 145.000,00 | 5.000,00 | ||
Korte toelichting op het probleem:
Oplossing:
In 2020 wordt dit journaal geboekt:
| Entiteit A - te ontvangen posten 100.000,00 | |
| Entiteit B - te betalen posten 120.000,00 | |
| Entiteit A - verschilrekening 20.000,00 |
Als het transport wordt uitgevoerd, wordt het journaal in 2021 opnieuw geboekt op het niveau Rollover-cons. schulden. Als het verschil wordt herkend in de winst en verlies, wordt het transportjournaal in 2021 gecorrigeerd. In plaats van de winst-en-verliesrekening wordt de rekening Behouden inkomsten gebruikt voor het verschil, samen met het mutatie-element (groepering) Beginsaldo. De volgende journaalinvoer wordt door het systeem geboekt:
| Entiteit A - te ontvangen posten 100.000,00 | |
| Entiteit B - te betalen posten 120.000,00 | |
| Entiteit A - behouden inkomsten beginsaldo 20.000,00 |
Omdat 100.000,00 en 120.000,00 zijn geschrapt, wordt het volgende journaal geboekt in 2021:
| Entiteit B - te betalen posten 25.000,00 | |
| Entiteit A - te ontvangen posten 40.000,00 | |
| Entiteit A - verschilrekening 15.000,00 |
Een waarde van -15.000,00 wordt herkend in de winst en verlies.