Gewogen gemiddelde koers voor het berekenen van een beweging
Mutaties kunnen worden berekend op basis van de gemiddelde koers (A), slotkoers (F) of de koers die is gedefinieerd voor de rekening (!). Het is daarom wettelijk verplicht dat de waarde van bepaalde mutaties identiek zijn aan het totaal van een bepaalde financiële rekening in de winst en verlies.
De winst en verlies en de mutatieafschrijving zijn identiek als beide worden berekend met de YTD gemiddelde koers (A). Als de winst en verlies is omgerekend met de gewogen gemiddelde koers (WA), zijn de winst en verlies en de mutatie niet identiek. Om deze identiek te maken moet u de gewogen gemiddelde koers (WA) selecteren in de kolom Koers.
Deze tabel laat zien hoe afschrijving wordt berekend met de gewogen gemiddelde koers als de YTD gemiddelde koers van 1,2 wordt gebruikt in periode 01 en 1,3 in periode 02:
| Omschrijving | Lokale waarde | Groepswaarde |
|---|---|---|
| Afschrijving in periode 01 | 200,00 | 166,67 |
| Afschrijving in periode 02 | 300,00 | 243,59 |
Periode 02: (300 – 200)/1,3 + 200/1,2 = 243,59Het eindsaldo van een financiële rekening is nog steeds hetzelfde als het totaal van de groeperingdetails in de lokale valuta. Het valutaomrekeningsverschil wordt berekend in de groepsvaluta door de waarden te vergelijken van groeperingsdetails die worden berekend op basis van de koers van het eindsaldo van de financiële rekening met de groeperingsdetails die worden berekend op basis van de koers van groeperingsdetails.
De volgende tabellen laten zien hoe het verschil in valutaomrekening verandert in perioden 01 en 02 voor de volgende waarden:
- Beginsaldo: 1.000 in perioden 01 en 02
- Toename: 500 in periode 01 en 700 in periode 02
- Afschrijving in periode 02 wordt berekend met de gewogen gemiddelde koers
- Koers voor beginsaldo: 1,2
- De toename wordt berekend met de YTD gemiddelde koers van 1,2 in periode 01 en 1,3 in periode 02.
- Slotkoers is 1,3 voor periode 01 en 1,4 voor periode 02
Periode 01
| Omschrijving | Lokale waarde | Groepswaarde | Koersen |
|---|---|---|---|
| Beginsaldo | 1.000,00 | 833,33 | 1,2 |
| Toename | 500,00 | 416,67 | 1,2 |
| Afschrijving | -200,00 | -166,67 | 1,2 |
| Valutacorrectie | 0,00 | -83,33 | |
| Eindsaldo | 1.300,00 | 1.000,00 | 1,3 |
Periode 02
| Omschrijving | Lokale waarde | Groepswaarde | Koersen |
|---|---|---|---|
| Beginsaldo | 1.000,00 | 833,33 | 1,2 |
| Toename | 700,00 | 538,46 | 1,3 |
| Afschrijving | -300,00 | -243,59 | WA |
| Valutacorrectie | 0,00 | -128,20 | |
| Eindsaldo | 1.400,00 | 1.000,00 | 1,4 |