Toewijzingsmethoden: voorbeelden

Voorbeeld 1: Proportioneel toewijzen per bron

Het eerste voorbeeld laat zien hoe de toe te wijzen bedragen worden berekend en proportioneel per bron worden ontkoppeld.

In dit voorbeeld wordt 50% van de rekening Reiskosten (alg. en admin.) die niet aan een kostenplaats is toegewezen, toegewezen aan de kostenplaats Marketing. U kunt de toewijzingsconfiguratie beoordelen in de demogegevens. De overeenkomstige toewijzingsstap is Reiskosten (alg. en admin.) naar Marketing. Deze stap wordt toegewezen aan niveau 1.

Tijdens het toewijzingsproces wordt de waarde van het gedefinieerde brongebied gedetecteerd, vermenigvuldigd met het gedefinieerde percentage en toegewezen aan het doel. Voor alle dimensies waarin geen elementen zijn gedefinieerd, wordt het totale aantal van de dimensie toegewezen.

Deze tabel toont het instellen van toewijzingsparameters voor de bijbehorende toewijzingsstap:

Dit diagram laat zien hoe de brongegevens worden gebruikt om de toe te wijzen waarden te berekenen:

In dit voorbeeld worden alleen het geconsolideerde element, 2018, en de drie maanden januari, februari en maart weergegeven.

-21,373 x 50% = -10,686

Value for month X = Total value to be allocated x Percentage for month X of the total in Source Area 

Voor januari 2018 bijvoorbeeld, is het bedrag van de rekening Reiskosten (alg. en admin.) die niet aan een kostenplaats zijn toegewezen -18.585. Deze waarde komt overeen met 87% van het totale bedrag voor 2018. De waarde die voor januari 2018 aan Marketing moet worden toegewezen is gelijk aan -9.293. Dit komt overeen met de breuk van 87% van de waarde die moet worden toegewezen voor 2018, dat wil zeggen -10.686.

Value for Jan = -10,686 x 87% = -9,293 

Op dezelfde manier worden de waarden die moeten worden toegewezen berekend voor andere maanden. Voor maart komt de waarde van 1.115 overeen met -5,2% van het totaal voor 2018. Om de waarde te berekenen die moet worden toegewezen voor maart, moet de totale toe te wijzen waarde worden vermenigvuldigd met het overeenkomstige percentage voor maart.

Value for Mar = -10,686 x (-5.2%) = 558 

De volgende filters worden toegepast voor de Analyse gegevensstroom die in dit voorbeeld wordt gebruikt:

• Configuratieset: 2018-20
• Versie: Budget 1
• Groep: Toewijzingsniveau 0001
• Eenheid: Genesis Cars
• Segment 2: Alle segmenten 2
  NB

  Segment 2 vertegenwoordigt de referentiedimensie.

• Tijd: 2018
• Rekening: Reiskosten (alg. en admin.)

Voorbeeld 2: Basis x factor met ontkoppelingsmethode Nul uit

In dit voorbeeld koopt een opleidingsinstantie pennen en andere materialen in grote hoeveelheden in om materialen tegen lagere prijzen in te kopen. De aankopen worden gedurende het kaar een paar keer gedaan. Op basis van de overeenkomstige factureringsperioden, rapporteert de financiële afdeling deze kosten voor specifieke maanden. De maanden waarin deze aankopen zijn gedaan, laten slechtere resultaten zien. Maar de resultaten voor andere maanden waarin geen extra materiaalaankopen zijn gedaan, zijn beter.

Mogelijk gebruikt Controlling de gemiddelde materiaalkosten uit het vorige jaar om een factor voor de kosten te berekenen, bijvoorbeeld een waarde van € 2,50 per student. Deze factor kan worden gebruikt om het berekende bedrag iedere maand toe te wijzen. In dit voorbeeld is het aantal studenten de driver. Het bedrag van € 2,50 per student is de Basis x factor. Door het aantal studenten te vermenigvuldigen met een factor van € 2,50, kunt u de materiaalkosten voor elke maand berekenen.

Tegelijkertijd kan de ontkoppelingsmethode Nul uit worden gebruikt om de pieken van de oorspronkelijke materiaalkosten die door de financiële afdeling in de overeenkomstige factureringsmaanden worden verstrekt weg te nemen.

Deze tabel toont de resultaten van de toewijzing van Basis x factor en hoe de optie Nul uit kan worden gebruikt:

De resultaten van februari, juni en juli zijn over het algemeen beter wanneer de kosten voor alle maanden proportioneel worden gedistribueerd naar het aantal studenten. De berekende kosten die zijn gebaseerd op de Basis x factor van € 2,50 komen mogelijk niet helemaal overeen met de materiaalkosten die door de financiële afdeling zijn gerapporteerd. Niettemin worden de kosten gelijkmatiger over het jaar verdeeld dan op basis van de oorspronkelijke materiaalkosten van de financiële afdeling.

Voorbeeld 3: Toewijzing Basis x factor in de demogegevens

U kunt dit voorbeeld gebruiken om te beoordelen hoe de Basis x factor in de demogegevens wordt gebruikt en hoe de toewijzingswaarden worden berekend. De basisconfiguratie in de demogegevens maakt gebruik van de Basis x factor in Niveau 1. De overeenkomstige toewijzingsstap is Stap 3, Overige kosten bedrijfsvoering (Materiaal) op basis van Inkomsten.

Deze tabel toont het instellen van toewijzingsparameters voor toewijzingsniveau 1, Stap 3:

Dit voorbeeld laat de toewijzing zien die gebaseerd is op de inkomsten van het element Automotive in Segment 1. In dit voorbeeld wordt de Basis x factor om aanvullende kosten in rekening te brengen die een breuk van 0,02 van de inkomsten vertegenwoordigen. De aanvullende kosten moeten worden toegewezen aan de afdeling Logistiek.

In het brongebied wordt de Basis x factor gedefinieerd. In het drivergedeelte wordt de rekening Inkomsten voor het segment Automotive geselecteerd. Om de proportie van inkomsten over alle regio's te bepalen, wordt het element Alle segmenten 2 geselecteerd.

Voor alle overige dimensies die niet specifiek in de parameters zijn gedefinieerd, wordt de proportie van het doel gebruikt. Als het doelgebied nul is, kan het toewijzingsproces de proportie niet bepalen en treedt er een fout op. Daarom moet Alternatieve doelconfiguratie worden gebruikt om te bepalen hoe waarden per dimensie moeten worden toegewezen als het opgegeven doelgebied leeg is.

Deze tabel laat zien hoe inkomsten, die als de driver zijn gedefinieerd, worden gedistribueerd binnen elementen van het type Segment 2. Alleen geselecteerde elementen met niet-nulwaarden worden weergegeven:

De inkomsten voor het Midden-Oosten zijn bijvoorbeeld 150.000.000. Deze waarde komt overeen met 28,57% van de inkomsten voor alle segmenten, te weten 525.000.000.

Deze tabel toont de gegevenstoewijzing die overeenkomt met de Analyse gegevensstroom voor de geselecteerde toewijzingsstap. De geselecteerde rekening is Overige kosten bedrijfsvoering (Materiaal). De waarden worden toegewezen volgens de specificatie van inkomsten over locaties die zijn opgegeven in Segment 2:

De totale toe te wijzen waarde is het resultaat van Basis x factor vermenigvuldigd met de inkomsten voor het geselecteerde gegevensgebied. De inkomsten voor het segment Automotive voor alle locaties van Segmenten 2 bedragen 525.000.000. De Basis x factor is 0,02. De totale toe te wijzen waarde is 10.500.000. Deze waarde wordt over alle segmenten 2 proportioneel gedistribueerd naar de driver. 28,57% van deze totale waarde, dat wil zeggen 3.000.000, wordt in rekening gebracht aan het Midden-Oosten.

De volgende filters worden toegepast voor de Analyse gegevensstroom die in dit voorbeeld wordt gebruikt:

• Configuratieset: 2018-20
• Versie: Budget 1
• Groep: Toewijzingsniveau 0001
• Eenheid: Genesis Cars
• Segment 2: Alle segmenten 2
  NB

  Segment 2 vertegenwoordigt de referentiedimensie.

• Tijd: 2018
• Rekening: Overige kosten bedrijfsvoering (Materiaal)

Voorbeeld 4: Een handmatige driver gebruiken

In dit voorbeeld ziet u hoe u een handmatige driver kunt gebruiken om alle niet-toegewezen kosten toe te wijzen die geboekt worden naar de rekening Reiskosten (Verkoop). De standaardconfiguratie is gebaseerd op de demogegevens. De toewijzingsparameters zijn gedefinieerd voor Niveau 1, Schaal 5 en gebruiken waarden van de rekening Reiskosten (Verkoop) die niet zijn toegewezen aan Locaties.

Als gevolg van deze toewijzingsstap worden alle kosten voor de rekening Reiskosten (Verkoop) naar verschillende locaties gedistribueerd in overeenstemming met een handmatig gedefinieerde driver.

Deze tabel laat zien hoe de toewijzingsparameters zijn gedefinieerd:

Als u wilt zien hoe de handmatige driver wordt gedefinieerd, klikt u op Toewijzing en Driveractivering in het gedeelte Configuratie. Zorg ervoor dat de entiteit Genesis Cars is en klik op het pictogram Wijzigen, naast Driver 0001, Locatieproportie voor niet-toegewezen kosten. Selecteer het Jaar: 2018 en Versie: Budget 1. In het gedeelte Gegevensgebied wordt Segment 2 gedefinieerd als de referentiedimensie.

Bij het definiëren van de driver kunt u de waarden beoordelen over alle locaties in Segment 2 en voor alle maanden van 2018. Standaard zijn de waarden voor elke maand van 2018 gelijk.

Deze tabel toont de waarden die zijn gedefinieerd voor de handmatige driver voor niveau 1-elementen van Segment 2. Daarnaast wordt de Analyse gegevensstroom voor de rekening Reiskosten (Verkoop) ook getoond:

U kunt elementen van Niveau 1 uitvouwen om te zien hoe de waarden worden gedistribueerd naar de basiselementen. Op basis van de kolom Gedefinieerde driverwaarde in deze tabel kunt u zien hoe de toegewezen waarde over de locaties gedistribueerd moet worden.

Wanneer dit wordt bekeken vanuit het perspectief van de locatie, is de Gedefinieerde driverwaarde in totaal 100,00 voor het geconsolideerde element Alle segmenten 2. Deze waarde wordt verdeeld over zes Niveau 1-elementen van Segment 2: Niet-toegewezen, Europa, Midden-Oosten, Azië, Amerika en Afrika. De proporties van de 100,00 voor elke locatie komen overeen met de proporties van het toe te wijzen bedrag, te weten 345,00.

Aan Europa moet bijvoorbeeld een breuk van 40/100 van het totale toe te wijzen bedrag worden toegewezen. Dit komt overeen met een afboeking van 138,00 van het totaal van 345,00. Op dezelfde manier moet aan Azië een breuk van 24/100 van 345,00 worden toegewezen. Dit komt neer op een afboeking van 83,00.

De volgende filters worden toegepast voor de Analyse gegevensstroom die in dit voorbeeld wordt gebruikt:

• Configuratieset: 2018-20
• Versie: Budget 1
• Groep: Toewijzingsniveau 0001
• Eenheid: Genesis Cars
• Segment 2: Alle segmenten 2
  NB

  Segment 2 vertegenwoordigt de referentiedimensie.

• Tijd: 2018
• Rekening: Reiskosten (Verkoop)

Voorbeeld 5: Waarden toewijzen over entiteiten

In dit voorbeeld ziet u hoe u bedragen van een geselecteerde rekening kunt toewijzen over verschillende entiteiten. U kunt de demogegevens en de bijbehorende toewijzingsstap beoordelen: Niveau 3, Schaal 1, Goodwill (brutowaarde) Cars naar Financieel.

Als gevolg van deze toewijzingsstap wordt 50% van de rekening Goodwill (brutowaarde), namelijk 400.000,00, ontkoppeld van de entiteit Genesis Cars. Hetzelfde bedrag wordt in rekening gebracht aan de rekening Goodwill (brutowaarde) voor de entiteit Genesis Finance.

Als u bedragen wilt toewijzen over verschillende entiteiten, moet de optie Toekenning over meerdere entiteiten inschakelen zijn ingeschakeld. Nadat u deze optie hebt ingeschakeld, moet de doelentiteit worden geselecteerd.

De volgende filters worden toegepast voor de Analyse gegevensstroom die in dit voorbeeld wordt gebruikt:

• Configuratieset: 2018-20
• Versie: Budget 1
• Groep: Toewijzingsniveau 0003
• Eenheid: Genesis Cars
  NB

  Gebruik Genesis Cars om de ontkoppelde bedragen op te vragen en Genesis Finance om de bedragen te beoordelen die respectievelijk in rekening worden gebracht.

• Segment 2: Alle segmenten 2
• Tijd: 2018
• Rekening: Goodwill (brutowaarde)