Alternativ til ikke å bokføre overføringen i konsolideringen av gjeld

I stedet for å bokføre overføringen i neste periode, kan du fjerne 100 % av gjeld og fordringer.

Eksempel:

I 2020 blir denne journalen postert:

	Enhet A – fordringer 100 000,00
Enhet B – gjeld 120 000,00
	Enhet A – differansekonto 20 000,00

Fordi ingen overføring utføres for 2021, posteres denne journaloppføringen av systemet:

	Enhet A – fordringer 140 000,00
Enhet B – gjeld 145 000,00
	Enhet A – differansekonto 5000,00

I dette eksemplet er forskjellen –15 000,00. Dette er fordi, hvis du ikke utfører overføringen, kommer du bare til å ta hensyn til eliminasjonen av rapportert konsernintern gjeld og fordringer. Du vurderer ikke endringer. En del av forskjellen mellom fordringer og gjeld er allerede bokført i forrige periode, og bare endringen av denne differansen må bokføres i den gjeldende perioden. For å løse dette problemet må du justere fortjeneste- og tapskontoen eller den inngående balansen for egenkapitalkontoen. Hva du gjør, avhenger av om den gjeldende periodedifferansen blir presentert i fortjeneste og tap eller i egenkapitalen.