Overføring av enhetens justerte prøvesaldo til en gruppe
Når du skal overføre den justerte prøvesaldoen for en enhet til en gruppe, må du oppfylle disse forutsetningene:
- Konfigurer tersklene for konsolideringsmetoder i Business Modeling.
- Konfigurer kontoplanen i Business Modeling.
- Konfigurer og parameteriser enheter og grupper.
- Avstem regnskaper for enheter.
- Vedlikehold eierskap for eiere og eide enheter.
- Beregn det effektive eierskapet.
Velg og kjør prosessen Oppsummeringsbalanse.
Kontroll er viktig for å definere en passende konsolideringsmetode. En konsolideringsmetode definerer hvordan hver enhet bidrar til en gruppe. For å identifisere en passende konsolideringsmetode må du vurdere prosentandelen av kontroll over en enhet.
Når du overfører data fra enhetskonteksten til gruppekonteksten, er eierskap relevant for enhetene med disse konsolideringsmetodene:
- Full
Hvis kontroll er mer enn 50 %, er eieren viktig for beregningen av minoritetsandeler. Hvis for eksempel eierskapet er 75 %, beregnes det en minoritetsandel på 25 %. De resterende 75 % av kapitalen elimineres mot deltakelsen til den overordnede.
- Proporsjonal
Eierskap er viktig for bokføring av balanseregnskapet og fortjeneste- og tapsdelen som overføres til gruppen. Eierskap kan være hva som helst, men kontrollen må være 50 %, slik at enheten bokføres som proporsjonal. Deretter overføres verdiene i balansen og resultatet med eierprosenten, som kan være 40 % eller 60 %. Hvis for eksempel en felles virksomhet med fire overordnede har 25 % av eierskapet og 50 % av kontrollen, beregnes alle verdier som overføres til gruppen, med 25 %.
- Ved egenkapital
Verdiene til en Ved egenkapital-enhet overføres ikke til en gruppekontekst. I stedet brukes eierskapsprosent til å bokføre alle effekter på den eiende enheten. For eksempel resultatet av fortjeneste og tap eller nedskrivning av skjulte reserver som påvirker verdien av deltakelseskontoen.