Eksempel

For formålet med dette eksemplet, opprettes disse segmentstrukturene:

Primær segmentstruktur:

  • Sum forretningssegmenter
    • Ikke tilordnet
    • Forretningsenhet akuttavdeling
      • Bilindustri
      • Handel
      • Forretningsenhet A&E_Elim
    • Forretningsenheten S&CG
      • Forbrukervarer
      • Tjenester
      • Forretningsenheten S&CG_Elim
    • Ikke aktuelt
    • Business Segments Total_Elim

Sekundær segmentstruktur:

  • Sum forretningssegmenter
    • Ikke tilordnet
    • Ikke aktuelt
    • EMEA
      • Europa
      • Midtøsten
      • EMEA_Elim
    • APAC_AMER
      • Asia
      • Amerika
      • Afrika
      • APAC_AMER_Elim
    • Business Segments Total_Elim

Tertiær segmentstruktur:

  • Sum forretningssegmenter
    • Ikke tilordnet
    • Ikke aktuelt
    • AS600 Aquachrono
      • Helårsdekk
      • Sommerdekk
      • Vinterdekk
      • AS600 Aquachrono_Elim
    • AS700 Supersport
      • Spesialtilbud
      • SUV-dekk (4x4)
      • AS700 Supersport_Elim
    • Business Segments Total_Elim

Elimineringsoppsett

Journal 1 inkluderer enhet RU0002 Genesis Finance, konsernintern RU0001 Genesis Cars og kontoen Annen finansinntekt. Annen finansinntekt er en kontoinnstilling for eliminasjonsoppsettet. Journal 1 har to linjer.

Journal 2 opprettes etter journal 1. Journal 2 inkluderer motkontoen for Andre økonomiske utgifter for RU0001 Genesis Cars som enheten og RU0002 Genesis Finance som konsernintern. Motkontoen er en innstilling i eliminasjonsoppsettet. Journal 2 har to linjer.

Differansekontoer

Hvis elementkoordinatene til en enhet/konsernintern og en konto er identisk med motparten (konsernintern/enhet og motkonto), håndteres elimineringer gjennom konserninterne differansekontoer.

Denne tabellen viser et eksempel på identiske elementkoordinater for en enhet/konsernintern relasjon og motparten:

Enhet Konserninternt Konto Primær Sekundær Tertiær PrimPartner SecPartner Tertiær Verdi
Genesis Finance Genesis Cars Annen finansinntekt Bilindustri Midtøsten Spesialtilbud Handel Europa Spesialtilbud 80,15
Genesis Cars Genesis Finance Andre økonomiske utgifter Bilindustri Midtøsten Spesialtilbud Handel Europa Spesialtilbud -80,15

Journal 1

Denne listen viser basisdata for journal 1:

  • Gruppe: GR0001
  • Nivå: Justert enhetsdata
  • Enhet: RU0002 Genesis Finance
  • Konserninternt: RU0001 Genesis Cars
  • Konto: Annen finansinntekt
  • Primært segment: Bilindustri
  • Sekundært segment: Midtøsten
  • Tertiært segment: Spesialtilbud
  • Primært partnersegment: Handel
  • Sekundært partnersegment: Europa
  • Tertiært partnersegment: Spesialtilbud
  • Verdi: +80,15

Fordi det direkte overordnede elementet for Bilindustri-elementet i eksemplet Primært segment-struktur er forretningsenhet A&E, byttes Bilindustri til elementet forretningsenhet A&E_Elim. Tilsvarende kan Midtøsten i eksemplet Sekundært segment-struktur byttes med EMEA_Elim-elementet. Spesielle tilbud-elementet i eksemplets tertiært segmentstruktur byttes med elementet AS700 Supersport_Elim.

Denne tabellen viser elementene som den første elimineringsjournallinjen inneholder for disse koordinatene:

  • Gruppe: GR0001
  • Nivå: Justert enhetsdata
  • Enhet: RU0002 Genesis Finance
  • Konserninternt: RU0001 Genesis Cars
  • Konto: Annen finansinntekt
Primært segment Sekundært segment Tertiært segment Primært partnersegment Sekundært partnersegment Tertiært partnersegment Debet
Forretningsenhet A&E_Elim EMEA_Elim AS700 Supersport_Elim Handel Europa Spesialtilbud 80,15

På den første elimineringsjournallinjen, kan segmentelementene byttes med eliminasjonselementene til de direkte overordnede. Partnersegmentelementene endres ikke.

Denne tabellen viser elementene som den andre elimineringsjournallinjen inneholder for disse koordinatene:

  • Gruppe: GR0001
  • Nivå: Justert enhetsdata
  • Enhet: RU0001 Genesis Cars
  • Konserninternt: RU0002 Genesis Finance
  • Konto: Konserninterne differanser i finansinntekt
Primært segment Sekundært segment Tertiært segment Primært partnersegment Sekundært partnersegment Tertiært partnersegment Debet
Forretningsenhet A&E_Elim EMEA_Elim AS700 Supersport_Elim Bilindustri Europa Spesialtilbud 80,15

På den andre elimineringsjournallinjen, finner disse operasjonene sted:

  • Enheten er byttet med den konserninterne.
  • Konserninterne differanser i kontoen Finansinntekt brukes
  • Motparten av det primære partnersegmentet (Handel) er bestilt som primært segment med _Ema-elementet for det direkte overordnede (Forretningsenhet A&E_Elim).
  • Motparten for det sekundære partnersegmentet (Europa) er bestilt som sekundært segment med _Elim-elementet for det direkte overordnede (EMEA_Elim).
  • Motparten for det tertiære partnersegmentet (spesielle tilbud) er bestilt som tertiært segment med _Elim-elementet for det direkte overordnede (AS700 Supersport_Elim).

For den andre elimineringsjournallinjen utføres disse trinnene:

  1. En enhet og konsernintern utveksling.
  2. En utveksling til en differansekonto.
  3. Koordinatene av segmentene er utvekslet med partnersegmenter fordi enheten og konserninternt har byttet om.
  4. Segmentelementene er utvekslet med eliminasjonselementene til de direkte overordnede elementene. Partnersegmentelementene endres ikke.

Journal 2

Journal 2 dekker motkontoen Andre økonomiske utgifter for RU0001 Genesis Cars som enheten og RU0002 Genesis Finance som konsernintern.

Denne listen viser basisdata for journal 2:

  • Gruppe: GR0001
  • Nivå: Justert enhetsdata
  • Enhet: RU0001 Genesis Cars
  • Konserninternt: RU0002 Genesis Finance
  • Konto: Andre økonomiske utgifter
  • Primært segment: Bilindustri
  • Sekundært segment: Midtøsten
  • Tertiært segment: Spesialtilbud
  • Primært partnersegment: Handel
  • Sekundært partnersegment: Europa
  • Tertiært partnersegment: Spesialtilbud
  • Verdi: -80,15

Fordi det direkte overordnede elementet for Bilindustri-elementet i eksemplet Primært segment-struktur er forretningsenhet A&E, byttes Bilindustri til elementet forretningsenhet A&E_Elim. Tilsvarende kan Midtøsten i eksemplet Sekundært segment-struktur byttes med EMEA_Elim-elementet. Spesielle tilbud-elementet i eksemplets tertiært segmentstruktur byttes med elementet AS700 Supersport_Elim.

Denne tabellen viser elementene som den første elimineringsjournallinjen inneholder for disse koordinatene:

  • Gruppe: GR0001
  • Nivå: Justert enhetsdata
  • Enhet: RU0001 Genesis Cars
  • Konserninternt: RU0002 Genesis Finance
  • Konto: Andre økonomiske utgifter
Primært segment Sekundært segment Tertiært segment Primært partnersegment Sekundært partnersegment Tertiært partnersegment Kredit
Forretningsenhet A&E_Elim EMEA_Elim AS700 Supersport_Elim Handel Europa Spesialtilbud 80,15

På den første elimineringsjournallinjen, kan segmentelementene byttes med eliminasjonselementene til de direkte overordnede. Partnersegmentelementene endres ikke.

Denne tabellen viser elementene som den andre elimineringsjournallinjen inneholder for disse koordinatene:

  • Gruppe: GR0001
  • Nivå: Justert enhetsdata
  • Enhet: RU0001 Genesis Cars
  • Konserninternt: RU0002 Genesis Finance
  • Konto: Konserninterne differanser i finansutgifter
Primært segment Sekundært segment Tertiært segment Primært partnersegment Sekundært partnersegment Tertiært partnersegment Debet
Forretningsenhet A&E_Elim EMEA_Elim AS700 Supersport_Elim Bilindustri Europa Spesialtilbud 80,15
Merk

Genesis Cars er enheten som har inntektene og mottar differansen.

På den andre elimineringsjournallinjen, finner disse operasjonene sted:

  1. Enheten er byttet med den konserninterne.
  2. Motparten av det primære partnersegmentet (Handel) er bestilt som primært segment med _Ema-elementet for det direkte overordnede (Forretningsenhet A&E_Elim).
  3. Motparten for det sekundære partnersegmentet (Europa) er bestilt som sekundært segment med _Elim-elementet for det direkte overordnede (EMEA_Elim).
  4. Motparten for det tertiære partnersegmentet (spesielle tilbud) er bestilt som tertiært segment med _Elim-elementet for det direkte overordnede (AS700 Supersport_Elim).