Eksempel
For formålet med dette eksemplet, opprettes disse segmentstrukturene:
Primær segmentstruktur:
- Sum forretningssegmenter
- Ikke tilordnet
- Forretningsenhet akuttavdeling
- Bilindustri
- Handel
- Forretningsenhet A&E_Elim
- Forretningsenheten S&CG
- Forbrukervarer
- Tjenester
- Forretningsenheten S&CG_Elim
- Ikke aktuelt
- Business Segments Total_Elim
Sekundær segmentstruktur:
- Sum forretningssegmenter
- Ikke tilordnet
- Ikke aktuelt
- EMEA
- Europa
- Midtøsten
- EMEA_Elim
- APAC_AMER
- Asia
- Amerika
- Afrika
- APAC_AMER_Elim
- Business Segments Total_Elim
Tertiær segmentstruktur:
- Sum forretningssegmenter
- Ikke tilordnet
- Ikke aktuelt
- AS600 Aquachrono
- Helårsdekk
- Sommerdekk
- Vinterdekk
- AS600 Aquachrono_Elim
- AS700 Supersport
- Spesialtilbud
- SUV-dekk (4x4)
- AS700 Supersport_Elim
- Business Segments Total_Elim
Elimineringsoppsett
Journal 1 inkluderer enhet RU0002 Genesis Finance, konsernintern RU0001 Genesis Cars og kontoen Annen finansinntekt. Annen finansinntekt er en kontoinnstilling for eliminasjonsoppsettet. Journal 1 har to linjer.
Journal 2 opprettes etter journal 1. Journal 2 inkluderer motkontoen for Andre økonomiske utgifter for RU0001 Genesis Cars som enheten og RU0002 Genesis Finance som konsernintern. Motkontoen er en innstilling i eliminasjonsoppsettet. Journal 2 har to linjer.
Differansekontoer
Hvis elementkoordinatene til en enhet/konsernintern og en konto er identisk med motparten (konsernintern/enhet og motkonto), håndteres elimineringer gjennom konserninterne differansekontoer.
Denne tabellen viser et eksempel på identiske elementkoordinater for en enhet/konsernintern relasjon og motparten:
| Enhet | Konserninternt | Konto | Primær | Sekundær | Tertiær | PrimPartner | SecPartner | Tertiær | Verdi |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Genesis Finance | Genesis Cars | Annen finansinntekt | Bilindustri | Midtøsten | Spesialtilbud | Handel | Europa | Spesialtilbud | 80,15 |
| Genesis Cars | Genesis Finance | Andre økonomiske utgifter | Bilindustri | Midtøsten | Spesialtilbud | Handel | Europa | Spesialtilbud | -80,15 |
Journal 1
Denne listen viser basisdata for journal 1:
- Gruppe: GR0001
- Nivå: Justert enhetsdata
- Enhet: RU0002 Genesis Finance
- Konserninternt: RU0001 Genesis Cars
- Konto: Annen finansinntekt
- Primært segment: Bilindustri
- Sekundært segment: Midtøsten
- Tertiært segment: Spesialtilbud
- Primært partnersegment: Handel
- Sekundært partnersegment: Europa
- Tertiært partnersegment: Spesialtilbud
- Verdi: +80,15
Fordi det direkte overordnede elementet for Bilindustri-elementet i eksemplet Primært segment-struktur er forretningsenhet A&E, byttes Bilindustri til elementet forretningsenhet A&E_Elim. Tilsvarende kan Midtøsten i eksemplet Sekundært segment-struktur byttes med EMEA_Elim-elementet. Spesielle tilbud-elementet i eksemplets tertiært segmentstruktur byttes med elementet AS700 Supersport_Elim.
Denne tabellen viser elementene som den første elimineringsjournallinjen inneholder for disse koordinatene:
- Gruppe: GR0001
- Nivå: Justert enhetsdata
- Enhet: RU0002 Genesis Finance
- Konserninternt: RU0001 Genesis Cars
- Konto: Annen finansinntekt
| Primært segment | Sekundært segment | Tertiært segment | Primært partnersegment | Sekundært partnersegment | Tertiært partnersegment | Debet |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Forretningsenhet A&E_Elim | EMEA_Elim | AS700 Supersport_Elim | Handel | Europa | Spesialtilbud | 80,15 |
På den første elimineringsjournallinjen, kan segmentelementene byttes med eliminasjonselementene til de direkte overordnede. Partnersegmentelementene endres ikke.
Denne tabellen viser elementene som den andre elimineringsjournallinjen inneholder for disse koordinatene:
- Gruppe: GR0001
- Nivå: Justert enhetsdata
- Enhet: RU0001 Genesis Cars
- Konserninternt: RU0002 Genesis Finance
- Konto: Konserninterne differanser i finansinntekt
| Primært segment | Sekundært segment | Tertiært segment | Primært partnersegment | Sekundært partnersegment | Tertiært partnersegment | Debet |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Forretningsenhet A&E_Elim | EMEA_Elim | AS700 Supersport_Elim | Bilindustri | Europa | Spesialtilbud | 80,15 |
På den andre elimineringsjournallinjen, finner disse operasjonene sted:
- Enheten er byttet med den konserninterne.
- Konserninterne differanser i kontoen Finansinntekt brukes
- Motparten av det primære partnersegmentet (Handel) er bestilt som primært segment med _Ema-elementet for det direkte overordnede (Forretningsenhet A&E_Elim).
- Motparten for det sekundære partnersegmentet (Europa) er bestilt som sekundært segment med _Elim-elementet for det direkte overordnede (EMEA_Elim).
- Motparten for det tertiære partnersegmentet (spesielle tilbud) er bestilt som tertiært segment med _Elim-elementet for det direkte overordnede (AS700 Supersport_Elim).
For den andre elimineringsjournallinjen utføres disse trinnene:
- En enhet og konsernintern utveksling.
- En utveksling til en differansekonto.
- Koordinatene av segmentene er utvekslet med partnersegmenter fordi enheten og konserninternt har byttet om.
- Segmentelementene er utvekslet med eliminasjonselementene til de direkte overordnede elementene. Partnersegmentelementene endres ikke.
Journal 2
Journal 2 dekker motkontoen Andre økonomiske utgifter for RU0001 Genesis Cars som enheten og RU0002 Genesis Finance som konsernintern.
Denne listen viser basisdata for journal 2:
- Gruppe: GR0001
- Nivå: Justert enhetsdata
- Enhet: RU0001 Genesis Cars
- Konserninternt: RU0002 Genesis Finance
- Konto: Andre økonomiske utgifter
- Primært segment: Bilindustri
- Sekundært segment: Midtøsten
- Tertiært segment: Spesialtilbud
- Primært partnersegment: Handel
- Sekundært partnersegment: Europa
- Tertiært partnersegment: Spesialtilbud
- Verdi: -80,15
Fordi det direkte overordnede elementet for Bilindustri-elementet i eksemplet Primært segment-struktur er forretningsenhet A&E, byttes Bilindustri til elementet forretningsenhet A&E_Elim. Tilsvarende kan Midtøsten i eksemplet Sekundært segment-struktur byttes med EMEA_Elim-elementet. Spesielle tilbud-elementet i eksemplets tertiært segmentstruktur byttes med elementet AS700 Supersport_Elim.
Denne tabellen viser elementene som den første elimineringsjournallinjen inneholder for disse koordinatene:
- Gruppe: GR0001
- Nivå: Justert enhetsdata
- Enhet: RU0001 Genesis Cars
- Konserninternt: RU0002 Genesis Finance
- Konto: Andre økonomiske utgifter
| Primært segment | Sekundært segment | Tertiært segment | Primært partnersegment | Sekundært partnersegment | Tertiært partnersegment | Kredit |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Forretningsenhet A&E_Elim | EMEA_Elim | AS700 Supersport_Elim | Handel | Europa | Spesialtilbud | 80,15 |
På den første elimineringsjournallinjen, kan segmentelementene byttes med eliminasjonselementene til de direkte overordnede. Partnersegmentelementene endres ikke.
Denne tabellen viser elementene som den andre elimineringsjournallinjen inneholder for disse koordinatene:
- Gruppe: GR0001
- Nivå: Justert enhetsdata
- Enhet: RU0001 Genesis Cars
- Konserninternt: RU0002 Genesis Finance
- Konto: Konserninterne differanser i finansutgifter
| Primært segment | Sekundært segment | Tertiært segment | Primært partnersegment | Sekundært partnersegment | Tertiært partnersegment | Debet |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Forretningsenhet A&E_Elim | EMEA_Elim | AS700 Supersport_Elim | Bilindustri | Europa | Spesialtilbud | 80,15 |
Genesis Cars er enheten som har inntektene og mottar differansen.
På den andre elimineringsjournallinjen, finner disse operasjonene sted:
- Enheten er byttet med den konserninterne.
- Motparten av det primære partnersegmentet (Handel) er bestilt som primært segment med _Ema-elementet for det direkte overordnede (Forretningsenhet A&E_Elim).
- Motparten for det sekundære partnersegmentet (Europa) er bestilt som sekundært segment med _Elim-elementet for det direkte overordnede (EMEA_Elim).
- Motparten for det tertiære partnersegmentet (spesielle tilbud) er bestilt som tertiært segment med _Elim-elementet for det direkte overordnede (AS700 Supersport_Elim).