Beregninger med historiske kurser

Beregningsalgoritmen for kurstype H og HI er forskjellig fra beregningsalgoritmen for kurstypene HS og HD.

Beregninger med kurstype H og HI

For alle kontoer, unntatt kontoen for tilbakeholdt inntjening, bruker Massegodta-funksjonen basisperiodekursen for verdien som allerede finnes for denne perioden. Deretter beregnes alle forskjeller i den lokale valutaen mellom den gjeldende perioden og basisperioden som har gjeldende sluttkurs.

Eksempel:

I basisperiode 01. 2020 er verdien av kontoens riskovillige kapital for en amerikansk enhet 1000 USD i den lokale valutaen. Den brukte kursen er 1,5, som resulterer i en verdi på 666,67 EUR.

I periode 02.2020 økte kapitalen med 500. Sluttkursen for 02.2020 var 2,0. For å bestemme riktig verdi i EUR gjøres disse beregningene:

1000/1,5 = 666,67
500/2,0 = 250,00
Verdi i EUR: 666,67 + 250,00 = 916,67
Vektet gjennomsnittlig historisk kurs: 1500/916,67 = 1,6363

Massegodta-funksjonen beregner en ny historisk kurs på 1,6363. Denne kursen brukes i valutaomregningen fra 1500 USD til 916,67 EUR.

Spesielle beregninger med kurstype H og HI.

For tilbakeholdt inntjening tar Massegodta-funksjonen hensyn til at det forrige årets fortjeneste eller tap legges til i det forrige årets tilbakeholdte inntjening. Det forrige årets fortjeneste eller tap må konverteres til gruppevalutaen med samme kurs som ble brukt i forrige periode for å bestemme gruppeverdien til resultatet av fortjeneste og tap.

Eksempel:

I basisperiode 12.2019 var verdien til kontoen for opptjent egenkapital for en amerikansk enhet 1000 USD i den lokale valutaen. Den brukte kursen var 0,6, som resulterer i en verdi på 1666,67 EUR. Fortjenesten for perioden var 500 USD. Den samlede kursen som ble brukt for fortjeneste og tap, var 0,65 og resulterte i verdien 769,23 EUR. Massegodta-funksjonen for masseinnføring beregner gjeldende periodekurs for tilbakeholdt inntjening på denne måten:

Sum lokal verdi / sum gruppeverdi = Kurs for tilbakeholdt inntjening for inneværende år
Beskrivelse Lokal verdi Gruppeverdi
Tilbakeholdte inntekter for foregående år 1000,00 1666,67
Fortjeneste for foregående år 500,00 769,23
Sum 1500,00 2435,90 
1500/2435,90 = 0,615789

Beregningen er basert på antakelsen om at hele beløpet i det forrige årets fortjeneste og tap bokføres i det inneværende årets tilbakeholdte inntjening. Massegodta-funksjonen tar imidlertid ikke med utbytte eller andre økninger eller reduksjoner av kontoen.

Beregningen inneholder disse trinnene:

  1. Current local value - (Previous year sum of retained earnings + profit and loss local value) = Current period change

    Sluttkursen for perioden brukes for gjeldende periodeendring.

  2. (Previous year sum of retained earnings + previous year profit local value) + Current period change local value/(Previous year sum of retained earnings group value + previous year profit group value) + Current period change group value

For eksempel:

1200 – 1500 = –300
–300/0,7 = –428,57
Beskrivelse Lokal verdi Gruppeverdi
Tilbakeholdte inntekter for foregående år 1000,00 1666,67
Fortjeneste for foregående år 500,00 769,23
Endring i gjeldende periode -300,00 -428,57
Sum 1200,00 2007,33 
Sum lokal verdi / sum gruppeverdi = Kurs for tilbakeholdt inntjening for inneværende år
1200/2007,33 = 0,59781
Merk

Denne beregningen brukes bare hvis beregningsgrunnlaget er periode 12 av det forrige året. Innenfor året beregnes opptjente inntekter på samme måte som alle de andre kontoene som bruker den historiske kursen.

I tilfellet med beregning av HI-kurstype vurderes periodiske endringer i konserninterne kontoer.

Eksempel:

I basisperiode 01.2020 har kontoen som ble betalt i kapital til en amerikansk enhet, disse verdiene:

  • Konserninternt A: 2000 USD i saldo og kurs 1,2 gir resultatet 1666,67 EUR.
  • Konserninternt B: 3000 USD i saldo og kurs 1,3 gir resultatet 2307,69 EUR.
  • Konserninternt C: 4000 USD i saldo og kurs 1,4 gir resultatet 2857,14 EUR.

I basisperiode 01.2020 blir totalsaldoen for kontoen 9000 USD og 6831,50 EUR i gruppevalutaen.

I den gjeldende perioden 02.2020, ved bruk av sluttkursen (F) 2,0, har verdiene til de konserninterne kontoene økt på denne måten:

  • Konserninternt A: En økning på 400 USD i saldo gir resultatet 200 EUR.
  • Konserninternt B: En økning på 2000 USD i saldo gir resultatet 1000 EUR.
  • Konserninternt C: En økning på 5000 USD i saldo gir resultatet 2500 EUR.

Totaløkningen i den gjeldende perioden 02.2020 er 3700 EUR. Verdien av basisperiode 01.2020 er 6831,50 EUR. Dette fører til at den totale verdien er 10 531,50 EUR.

Beregninger med kurstype HS og HD.

Kurstype HS og må angis for hver relevante bevegelse for hver periode.

Den totale historiske kursen for utgående balanse beregnes basert på den enkelte bevegelsesberegningen.

I Massegodta-funksjonen brukes de valgte vekslingskurstypene på nytt for å beregne saldoen i gruppevalutaene for de relevante tidsplanene.

Disse kursene er tilgjengelige:

  • F: Sluttkurs
  • A: Gjennomsnittskurs
  • N: Ingen omregning
  • WA: Vektet gjennomsnitt

I kombinasjon med kursen må du velge beregningsperioden. Disse beregningsperiodene er tilgjengelige:

  • Gjeldende periode: Bruker kursen til den gjeldende perioden.
  • Basisperiode: Bruker kursen fra basisperioden som er definert i Business Modeling. Basisperioden er vanligvis periode 12 av forrige år.

For inngående balanse for tidsplandetalj blir kursen hentet fra basisperioden, og denne innstillingen kan ikke endres. Dette er fordi inngående balanse må samsvare med utgående balanse for den forrige basisperioden. For alle andre relevante bevegelser brukes enten sluttkursen eller gjennomsnittskursen sammen med gjeldende periode. Hvis for eksempel en kontos utgående balanse er 200 USD og EUR/USD-kursen er 1,2 i basisperioden, blir utgående balanse for 200 USD hentet til gjeldende periode med samme kurs 1,2 og samme saldo i gruppevalutaen, som er 181,80 EUR.

Du kan endre alle kurser som er kopiert ved hjelp av Massegodta-funksjonen. Hvis for eksempel en spesifikk daglig kurs er nødvendig.

Beregninger med den vektede gjennomsnittskursen er forskjellige. Hvis du velger vektet gjennomsnitt, blir sluttkursen (F) for den gjeldende perioden brukt til å beregne periodisk endringer og summeres opp til basisperiodeverdien i en gruppevaluta.

Eksempel:

I basisperiode 01. 2020 var verdien av økninger i risikovillig kapital for en amerikansk enhet 1000 USD i den lokale valutaen. Den brukte kursen var 1,5, som resulterer i en verdi på 666,67 EUR.

I periode 02.2020 økte kapitalen med 500. Sluttkursen for 02.2020 var 2,0. For å bestemme riktig verdi i EUR, blir denne beregningen utført:

1000/1,5 = 666,67
500/2,0 = 250,00
Verdi i EUR: 666,67 + 250,00 = 916,67
Vektet gjennomsnittlig historisk kurs: 1500/916,67 = 1,6363

Massegodta-funksjonen beregner en ny historisk kurs på 1,6363. Denne kursen brukes i valutaomregningen fra 1500 USD til 916,67 EUR.