Beregne valutaomregningsdifferansen
A, D og E er utviklingsplaner. De krever kompleks valutaomregningslogikk fordi enkeltbevegelser vanligvis beregnes forskjellig fra utgående balanse, og dette fører til ulike valutaomregninger. Hver bevegelse kan ha en annen parameterisering for valutaberegningen. For eksempel beregnes individuelle bevegelser og utgående balanse på denne måten:
- Inngående balanse for tidsplanen for brutto anleggsaktiva: 200 USD
- Økning i løpet av et år: 300 USD
- Reduksjon i løpet av et år: 150 USD
- Kurs for inngående balanse: 1,25 (kontokurs fra basisperiode)
- Gjennomsnittskurs YTD som brukes til å beregne økning og reduksjon: 1,33
- Sluttkursen for perioden som brukes for utgående balanse: 1,41
Opening balance: 200/1.25 = 160 EUR
Increase: 300/1.33 = 225.56 EUR
Decrease: -150/1.33 = -112.78 EUR
Closing balance: 350/1.41 = 248.23 EURDe enkelte bevegelsene resulterer i en utgående balanse på 272,78 EUR, som er forskjellig fra den faktiske beregnede utgående balansen (248,23 EUR). Derfor må en valutaomregningsdifferanse beregnes for å dekke forskjellen mellom de enkelte bevegelsene og den utgående balansen i gruppevalutaen (EUR). For å vise valutaomregningsdifferanser på riktig måte, sammenlignes hver bevegelse med verdien som ville ha blitt beregnet ved hjelp av kursen for utgående balanse. Denne formelen brukes:
Verdi i den lokale valutaen/kursen for utgående balanse – verdi beregnet i gruppevalutaenBasert på den formelen beregnes enkeltbevegelsene på denne måten:
Opening balance: 200/1.41 – 160 = -18.16 EUR
Increase: 300/1.41 – 225.56 = -12.79 EUR
Decrease: -150/1.41 – -112.78 = 6.4 EURSummen av enkeltresultatene er –24,55 EUR, som samsvarer med forskjellen mellom den faktiske utgående balansen og summen av enkeltbevegelsene. Verdien –24,55 skrives til elementet for valutaomregningsdifferanse for tidsplanen for brutto anleggsaktiva.