기록 환율을 사용한 계산

H 및 HI 환율 형식에 대한 계산 알고리즘은 HS 및 HD 환율 형식에 대한 계산 알고리즘과 다릅니다.

H 및 HI 환율 형식을 사용한 계산

유보 이익에 대한 계정을 제외한 모든 계정에서 대량 채택 함수는 해당 기간에 이미 존재하는 값의 기준 기간 환율을 사용합니다. 그런 다음 현재 기간과 현재 마감 환율이 있는 기준 기간 간의 로컬 통화의 전체 차액이 계산됩니다.

예:

기준 기간 01.2020에서 미국 엔터티의 계정 주식 자본의 값은 로컬 통화로 1,000 USD였습니다. 사용된 환율은 1.5였으므로 결과 값은 666.67 EUR입니다.

기간 02.2020에서는 자본이 500 증가했습니다. 02.2020의 마감 환율은 2.0이었습니다. 정확한 EUR 값을 확인하기 위해 다음 계산이 수행됩니다.

1,000/1.5 = 666.67
500/2.0 = 250.00
EUR 값: 666.67 + 250.00 = 916.67
가중 평균 기록 환율: 1,500/916.67 = 1.6363

일괄 채택 함수는 1.6363의 새 기록 환율을 계산합니다. 이 환율은 1,500 USD에서 916.67 EUR로의 통화 환산에 사용됩니다.

H 및 HI 환율 형식을 사용한 특수 계산

유보 이익의 경우 대량 채택 함수는 이전 연도의 손익 계산서가 이전 연도의 유보 이익에 추가되는 점을 고려합니다. 손익 계산서 결과의 그룹 값을 결정하려면 이전 연도의 손익 계산서가 이전 기간에 사용된 것과 동일한 환율을 사용하여 그룹 통화로 변환되어야 합니다.

예:

기준 기간 12.2019에서 미국 엔터티의 유보 이익 계정 값은 로컬 통화로 1,000 USD였습니다. 사용된 환율은 0.6이었으므로 결과 값은 1,666.67 EUR입니다. 기간의 수익은 500 USD입니다. 손익 계산서에 사용된 전체 환율은 0.65였으므로 결과 값은 769.23 EUR입니다. 대량 채택 함수는 다음 방법으로 유보 이익에 대한 현재 기간 환율을 계산합니다.

로컬 값 합계/그룹 값 합계 = 현재 연도의 유보 이익에 대한 환율
설명 로컬 값 그룹 값
전년도 유보 이익 1,000.00 1,666.67
전년도 수익 500.00 769.23
합계 1,500.00 2,435.90 
1,500/2,435.90 = 0.615789

계산은 전년도 손익 계산서의 전체 금액이 현재 연도의 유보 이익에서 인식된다는 전제를 기반으로 합니다. 그러나 일괄 채택 함수는 배당금 또는 계정의 다른 증가 또는 감소를 포함하지 않습니다.

계산에는 다음 단계가 포함됩니다.

  1. Current local value - (Previous year sum of retained earnings + profit and loss local value) = Current period change

    기간의 마감 환율은 현재 기간 변경에 사용됩니다.

  2. (Previous year sum of retained earnings + previous year profit local value) + Current period change local value/(Previous year sum of retained earnings group value + previous year profit group value) + Current period change group value

예:

1,200 – 1,500 = -300
-300/0.7 = -428.57
설명 로컬 값 그룹 값
전년도 유보 이익 1,000.00 1,666.67
전년도 수익 500.00 769.23
현재 기간 변경 -300.00 -428.57
합계 1,200.00 2007.33 
로컬 값 합계/그룹 값 합계 = 현재 연도의 유보 이익에 대한 환율
1,200/2,007.33 = 0.59781
참고

이 계산은 계산 기준이 전년도의 기간 12인 경우에만 사용됩니다. 연도 내에서 유보 이익은 기록 환율을 사용하는 모든 기타 계정과 동일한 방식으로 계산됩니다.

HI 환율 형식 계산의 경우 회사 간 계정의 기간 변경이 고려됩니다.

예:

기준 기간 01.2020에서 미국 엔터티에 대한 납입자본이었던 계정에는 다음 값이 포함됩니다.

  • 회사 간 A: 2,000 USD의 잔액과 1.2의 환율로 계산한 결과는 1,666.67 EUR입니다.
  • 회사 간 B: 3,000 USD의 잔액과 1.3의 환율로 계산한 결과는 2,307.69 EUR입니다.
  • 회사 간 C: 4,000 USD의 잔액과 1.4의 환율로 계산한 결과는 2,857.14 EUR입니다.

기준 기간 01.2020에서 계정의 총 잔액은 그룹 통화로 9,000 USD 및 6,831.50 EUR입니다.

현재 기간 02.2020에서 마감 환율(F) 2.0을 사용할 때 회사 간 계정의 값이 다음과 같이 증가했습니다.

  • 회사 간 A: 잔액을 400 USD 늘리면 결과는 200 EUR이 됩니다.
  • 회사 간 B: 잔액을 2.000 USD 늘리면 결과는 1.000 EUR이 됩니다.
  • 회사 간 C: 잔액을 5.000 USD 늘리면 결과는 2.500 EUR이 됩니다.

현재 기간 02.2020의 총 증가액은 3,700 EUR입니다. 기준 기간 01.2020의 값은 6,831.50 EUR입니다. 결과적으로 총 가치는 10,531.50 EUR입니다.

HS 및 HD 환율 형식을 사용한 계산

각 기간의 관련 이동에 대해 HS 및 HD 환율 형식을 지정해야 합니다.

마감 잔액의 총 기록 환율은 개별 이동 계산을 기반으로 계산됩니다.

일괄 채택 함수에서 선택한 환율 형식은 관련 일정을 위해 잔액을 그룹 통화로 다시 계산하는 데 사용됩니다.

다음과 같은 환율을 사용할 수 있습니다.

  • F: 마감 환율
  • A: 평균 환율
  • N: 환산 없음
  • WA: 가중 평균

비율과의 조합에서는 계산 기간을 선택해야 합니다. 다음과 같은 계산 기간을 사용할 수 있습니다.

  • 현재 기간: 현재 기간의 환율을 사용합니다.
  • 기준 기간: Business Modeling에 정의된 기준 기간의 환율을 사용합니다. 기준 기간은 일반적으로 전년도의 기간 12입니다.

일정 세부 정보 개시 잔액의 경우 환율은 기준 기간에서 채택되며 이 설정은 변경할 수 없습니다. 이는 개시 잔액이 이전 기준 기간의 마감 잔액과 일치해야 하기 때문입니다. 기타 모든 이동의 경우 마감 환율 또는 평균 환율 중 하나가 현재 기간과 함께 사용됩니다. 예를 들어 기본 기간에서 계정 마감 잔액이 200 USD이고 EUR/USD 환율이 1.2인 경우, 환율이 동일한 1.2이고 그룹 통화 잔액이 동일한 현재 기간에 200 USD의 마감 잔액이 채택되어 181.80 EUR이 됩니다.

대량 채택 함수를 사용하여 복사된 모든 비율을 수정할 수 있습니다. 예를 들어 특정 일일 환율이 필요한 경우가 있습니다.

가중 평균 환율을 사용한 계산은 다릅니다. 가중 평균을 선택하면 현재 기간의 마감 환율(F)은 기간 변경을 계산하는 데 사용되고 그룹 통화에서 기준 기간 값에 합산됩니다.

예:

기준 기간 01.2020에서 미국 엔터티의 주식 자본 증가 값은 로컬 통화로 1,000 USD였습니다. 사용된 환율은 1.5였으므로 결과 값은 666.67 EUR입니다.

기간 02.2020에서는 자본이 500 증가했습니다. 02.2020의 마감 환율은 2.0이었습니다. 정확한 EUR 값을 확인하기 위해 다음 계산이 수행됩니다.

1,000/1.5 = 666.67
500/2.0 = 250.00
EUR 값: 666.67 + 250.00 = 916.67
가중 평균 기록 환율: 1,500/916.67 = 1.6363

일괄 채택 함수는 1.6363의 새 기록 환율을 계산합니다. 이 환율은 1,500 USD에서 916.67 EUR로의 통화 환산에 사용됩니다.