통화 환산 차액 계산

A, D, E는 개발 일정입니다. 개별 이동은 일반적으로 마감 잔액과 다르게 계산되고 통화 환산 차액이 되므로 여기에는 복합적인 통화 환산 논리가 필요합니다. 각 이동에는 통화 계산을 위해 서로 다른 매개 변수가 있을 수 있습니다. 예를 들어 개별 이동과 마감 잔액은 다음 방법으로 계산됩니다.

• 총 고정 자산 일정의 개시 잔액: 200 USD
• 연도 중 증가: 300 USD
• 연도 중 감소: 150 USD
• 개시 잔액 환율: 1.25(기준 기간의 계정 환율)
• 증가 및 감소를 계산하는 데 사용되는 YTD 평균 환율: 1.33
• 마감 잔액에 사용되는 기간의 마감 환율: 1.41

Opening balance: 200/1.25 = 160 EUR
Increase: 300/1.33 = 225.56 EUR
Decrease: -150/1.33 = -112.78 EUR
Closing balance: 350/1.41 = 248.23 EUR

개별 이동은 실제 계산된 마감 잔액(248.23 EUR)과 다른 272.78 EUR의 마감 잔액이 됩니다. 따라서 통화 환산 차액을 계산하여 그룹 통화(EUR)에서의 개별 이동과 마감 잔액 간 차이를 연계해야 합니다. 통화 환산 차액을 올바르게 표시하기 위해 각 이동이 마감 잔액의 환율을 사용하여 계산된 이전의 값과 비교됩니다. 다음 수식이 사용됩니다.

마감 잔액의 로컬 통화/환율 값 - 그룹 통화로 계산된 값

이 수식을 기반으로 하여 개별 이동이 다음과 같이 계산됩니다.

Opening balance: 200/1.41 – 160 = -18.16 EUR
Increase: 300/1.41 – 225.56 = -12.79 EUR
Decrease: -150/1.41 – -112.78 = 6.4 EUR

개별 결과의 합계는 -24.55 EUR입니다. 이는 실제 마감 잔액과 개별 이동 합계 간의 차이와 일치합니다. 총 고정 자산 일정에 대한 통화 환산 차액 요소에 -24.55 값이 기록됩니다.