グループ会社利益の消去

グループ会社利益の消去では、グループの財務諸表からグループ会社のトランザクションを削除します。グループ会社利益の連結では、選択した勘定科目から未実現利益を消去します。これら 2 つのプロセスの結果として、グループの財務諸表には外部の商取引のみが表示されます。

グループ会社利益を消去して連結するには、次の前提条件が満たされている必要があります。

  • エンティティとグループのパラメーターが定義されている必要があります。
  • グループ所有が計算されている必要があります。
  • エンティティの財務データが使用可能である必要があります。
  • エンティティでグループ通貨とは別のローカル通貨を使用している場合、[標準通貨レートの管理] ページでローカル通貨とグループ通貨のレートを指定されている必要があります。
  • グループ会社の利益率は、[利益率] ページで指定されている必要があります。

グループ会社の利益を再調整して消去するには、連結プロセスを設定する必要があります。

構成では、再調整する内部販売勘定と内部在庫勘定科目、および計算したグループ会社の利益をどのように転記するかを定義します。この構成に従って消去が実行されます。

売却側のエンティティは、カウンターエンティティごとのグループ会社の売却のマージンをレポートします。買収側エンティティは、カウンターエンティティごとのグループ会社の在庫をレポートします。調整レポートの実行後、それら 2 つの値は構成に従って一致し、グループ会社の利益が計算されます。

グループ会社の利益を連結するには、次の連結プロセスを実行します。

  1. 残高の合計: グループ通貨に換算されたエンティティの値をグループコンテキストに転送し、グループの財務で合計します。
  2. グループ会社利益の消去: 社内の利益を消去します。このプロセスは、グループ会社の販売とグループ会社の在庫勘定科目がグループ会社勘定科目にレポートされている場合のみ使用できます。
    注: 

    消去の仕訳を手動で作成することによって、内部利益の消去も可能です。

エンティティ A とエンティティ B はグループ X に属しています。エンティティ A がエンティティ B に商品を 10,000 EUR で販売し、エンティティ A の財務にこの金額を収益として記帳します。エンティティ B はその商品を外部のエンティティに販売せず、それらの商品を棚卸資産として保持します。エンティティ B はその財務に完成品として 10,000 EUR を記帳します。エンティティ A とエンティティ B の間には 20% の利益率があります。次のようにエンティティ A は 2,000 EUR の利益を記帳します。

10,000 EUR (収益) × 20% (利益率) = 2,000 EUR (利益)

この利益は、連結されたグループの財務観点からの未実現利益です。

グループ会社利益の消去プロセスの実行後、このグループ仕訳が作成されます。

勘定科目 借方 貸方
棚卸資産の増減額 2,000 EUR
完成品 2,000 EUR

グループの棚卸資産の増減額の勘定科目をエンティティ A の未実現利益 2,000 EUR で借方計上することで、グループの利益は減少します。グループの在庫勘定科目を同じ金額で貸方計上することで、エンティティ A の 2,000 EUR の未実現利益はグループの在庫勘定 (10,000 EUR) から控除されます。このように、グループの 8,000 EUR の実質コストは計算されます。