負債の連結で繰越を認識しない別の方法

繰越を次の期間で認識する代わりに、未払金と未収金の 100% を消去することができます。

例:

2020 年に次の仕訳が転記されます。

	エンティティ A - 未収金 100,000.00
エンティティ B - 未払金 120,000.00
	エンティティ A - 差異勘定 20,000.00

2021 年には繰越が実行されないため、次の仕訳がシステムによって転記されます。

	エンティティ A - 未収金 140,000.00
エンティティ B - 未払金 145,000.00
	エンティティ A - 差異勘定 5,000.00

この例では、-15,000.00 の差異があります。これは、繰越を行わない場合に、レポートされたグループ会社の未払金と未収金の消去だけが考慮されているためです。変更は考慮していません。未収金と未払金の差異の一部がすでに前の期間で認識されていて、現在の期間ではこの差異の変更のみ認識する必要があります。この問題を解決するには、損益計算書勘定または持分勘定の期首残高のいずれかを調整する必要があります。どちらを調整するかは、現在の期間の差異が損益計算書と資本のどちらで示されているのかによって異なります。