配賦方法: 例
以下のユースケースでは、異なるシナリオに対処するさまざまな配賦オプションを説明します。
例 1: ソースによる比例配賦
最初の例では、配賦金額がどのように計算され、ソースによって比例控除されるかを示します。
この例では、どのコストセンターにも割り当てられていない [交通費 (G&A)] 勘定科目の 50% が [マーケティング] コストセンターに割り当てられます。配賦構成はデモデータで確認できます。該当する配賦ステップは [マーケティングへの交通費 (G&A)] です。このステップはレベル 1 に割り当てられます。
配賦プロセスで定義済データエリアの値が検出され、定義済パーセントで乗算されて、その値がターゲットに割り当てられます。エレメントが定義されていない次元には、次元の合計数が割り当てられます。
次の表は、該当する配賦ステップの配賦のパラメーター設定を示しています。
| パラメーター | ソース | ターゲット |
|---|---|---|
| バージョン | 予算 1 | 予算 1 |
| 配賦タイプ |
データエリアの % パーセント: 50% |
ソースで比例 |
| 参照次元 | 組織: 未割り当て | 組織: マーケティング |
| データエリア | N/A | N/A |
次の図は、ソースデータを使用して配賦値を計算する方法を示しています。
この例では、連結エレメント、2018 年、3 か月 (1 月、2 月、3 月) のみが示されています。
-21,373 x 50% = -10,686Value for month X = Total value to be allocated x Percentage for month X of the total in Source Area たとえば 2018 年 1 月では、どのコストセンターにも割り当てられていない [交通費 (G&A)] 勘定科目の金額は -18,585 です。この値は [2018 年] の合計金額の 87% を表します。2018 年 1 月にマーケティングに割り当てられる金額は -9,293 です。これは 2018 年に割り当てられる金額 -10,686 の 87% に相当します。
Value for Jan = -10,686 x 87% = -9,293 同様に、他の月に対しても配賦金額が計算されます。3 月の 1,115 の金額は 2018 年度合計の -5.2% に相当します。3 月の配賦金額を計算するには、配賦する合計値を 3 月の該当するパーセントで乗算する必要があります。
Value for Mar = -10,686 x (-5.2%) = 558 この例で使用されるデータフロー分析には次のフィルターが適用されます。
- 構成セット: 2018-20
- バージョン: 予算 1
- グループ: 配賦レベル 0001
- エンティティ: Genesis Cars
- セグメント 2: すべてのセグメント 2注:
セグメント 2 は参照次元を表します。
- 時間: 2018
- 勘定科目: 交通費 (G&A)
例 2: ゼロアウト控除方式を使用する [基準 X 係数]
この例では、トレーニング部門において、低価格で材料を購入するためにペンやその他の材料を大量購入します。購入は 1 年に数回行われます。該当する請求期間に基づいて、会計部門はこれらのコストを特定の月に報告します。購入が行われる月の会計報告は悪い結果となります。ただし、追加購入がない月では、これより良い結果になります。
管理者は前年度の平均材料コストを使ってコスト係数を計算できます (例: 学生 1 人あたり $2.50)。この係数を使用して、算出金額を月ごとに配賦できます。この例では学生数がドライバーです。学生ごとの金額 $2.50 が基準 X 係数です。学生数を係数 $2.50 で乗算することによって、各月の材料コストを計算できます。
同時に [ゼロアウト] 控除方法を使用して、関連する請求月で会計部門から提示される元の材料コストのピークを取り消すことができます。
次の表は、[基準 X 係数] 配賦の結果と [ゼロアウト] オプションの使用方法を示しています。
| 月 | 材料費 | 学生 | 算出コスト | ゼロアウト | 差異 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 月 | $0.00 | 1,000 | $2,500.00 | $0.00 | $2,500.00 |
| 2 月 | $25,000.00 | 1,100 | $2,750.00 | - $25,000.00 | - $22,250.00 |
| 3 月 | $100.00 | 2,200 | $5,500.00 | - $100.00 | $5,400.00 |
| 4 月 | $0.00 | 2,100 | $5,250.00 | $0.00 | $5,250.00 |
| 5 月 | $0.00 | 2,500 | $6,250.00 | $0.00 | $6,250.00 |
| 6 月 | $3,000.00 | 600 | $1,500.00 | - $3,000.00 | - $1,500.00 |
| 7 月 | $18,000.00 | 600 | $1,500.00 | $18,000.00 | - $16,500.00 |
| 8 月 | $0.00 | 0 | $0.00 | $0.00 | $0.00 |
| 9 月 | $0.00 | 2,100 | $5,250.00 | $0.00 | $5,250.00 |
| 10 月 | $1,900.00 | 3,200 | $8,000.00 | - $1,900.00 | $6,100.00 |
| 11 月 | $0.00 | 3,000 | $7,500.00 | $0.00 | $7,500.00 |
| 12 月 | $1,000.00 | 1,600 | $4,000.00 | - $1,000.00 | $3,000.00 |
| 合計 | $49,000.00 | 20,000 | $50,000.00 | - $49,000.00 | $1,000.00 |
全体的に、コストが学生数に比例して配分される 2 月、6 月、7 月に良い結果が得られます。[基準 X 係数] の $2.50 に基づいて計算されたコストは、会計部門が報告する材料コストと完全に一致しない場合があります。ただし、コストは会計部門からの元の材料コストに基づいた場合よりも均等に配分されます。
例 3: デモデータでの [基準 X 係数] 配賦
この例では、[基準 X 係数] がデモデータで使用される方法と、配賦値の計算方法を確認できます。デモデータの基本構成では、[レベル 1] で [基準 X 係数] が使用されています。対応する配賦ステップは [ステップ 3] で、[収益に基づくその他の営業費用 (材料)] です。
次の表は、配賦レベル 1、ステップ 3 の配賦パラメーター設定を示しています。
| パラメーター | ソース | ドライバー | ターゲット |
|---|---|---|---|
| バージョン | 予算 1 | 予算 1 | 予算 1 |
| 配賦タイプ | 基準 X 係数 | N/A | ターゲットで比例 |
| 係数: 0.02 | ドライバー: 収益 | N/A | |
| 参照次元 | N/A | セグメント 1: 自動車 | セグメント 1: 自動車 |
| データエリア | N/A | セグメント 1: 自動車 | セグメント 1: 自動車 |
| セグメント 2: すべてのセグメント 2 | セグメント 2: すべてのセグメント 2 |
この例は、[セグメント 1] の [自動車] エレメントの売上に基づく配賦を示しています。この例では、[基準 X 係数] を使用して、収益の割合 0.02 を表す追加コストを賦課します。追加コストは物流部門に割り当てられます。
ソースエリアで [基準 X 係数] が定義されます。ドライバーセクションで、[自動車] セグメントの [収益] 勘定科目が選択されます。すべての地域での収益の割合を決定するには、[すべてのセグメント 2] エレメントが選択されます。
パラメーターで特に定義されていない他のすべての次元に対して、ターゲットの割合が使用されます。ターゲットエリアがゼロの場合、配賦プロセスは割合を判断できず失敗します。このため、指定のターゲットエリアが空の場合、[代替ターゲット構成] を使用して次元ごとに値を配賦する方法を定義する必要があります。
次の表は、ドライバーとして定義された収益が [セグメント 2] エレメント内に配分される方法を示しています。ゼロ以外の値を持つ選択されたエレメントのみが表示されます。
| 場所 | 収益 | 収益 % |
|---|---|---|
| すべてのセグメント 2 | 525,000,000.00 | 100.00% |
| ヨーロッパ | 375,000,000.00 | 71.43% |
| スイス | 184,920,000.00 | 35.22% |
| イギリス | 190,080,000.00 | 36.21% |
| 中東 | 150,000,000.00 | 28.57% |
| ヨルダン | 80,000,000.00 | 15.24% |
| サウジアラビア | 70,000,000.00 | 13.33% |
たとえば、中東の収益は 150,000,000 です。この値は、すべてのセグメントの収益 525,000,000 の 28.57% に相当します。
次の表は、選択した配賦ステップのデータフロー分析に対応するデータ配賦を示しています。選択されている勘定科目は [その他営業費用 (材料)] です。値は [セグメント 2] で指定されている場所間で収益の配分に応じて配賦されます。
| セグメント 2 | 配賦前 | 控除済 | 賦課済 | 配賦後 |
|---|---|---|---|---|
| すべてのセグメント 2 | -7,956,000.00 | 0.00 | -10,500,000.00 | -18,456,000.00 |
| 未割り当て | -16,000.00 | 0.00 | 0.00 | -16,000.00 |
| ヨーロッパ | -5,640,000.00 | 0.00 | -7,500,000.00 | -13,140,000.00 |
| スイス | -3,720,000.00 | 0.00 | -3,698,400.00 | -7418400.00 |
| イギリス | -1,920,000.00 | 0.00 | -3,801,600.00 | 5721600.00 |
| 中東 | -2,300,000.00 | 0.00 | -3,000,000.00 | -5,300,000 .00 |
| ヨルダン | -1,600,000.00 | 0.00 | -1,600,000.00 | -3,200,000.00 |
| サウジアラビア | -700,000.00 | 0.00 | -1,400,000.00 | -2,100,000.00 |
配賦される合計値は、[基準 X 係数] と選択データエリアの収益を乗算した値です。[セグメント 2] のすべての場所に対する [自動車] セグメントの収益は 525,000,000 です。[基準 X 係数] は 0.02 です。配賦される合計値は 10,500,000 です。この値は、ドライバーに比例してすべてのセグメント 2 に配分されます。たとえば、この合計値の 28.57% である 3,000,000 が中東に賦課されます。
この例で使用されるデータフロー分析には次のフィルターが適用されます。
- 構成セット: 2018-20
- バージョン: 予算 1
- グループ: 配賦レベル 0001
- エンティティ: Genesis Cars
- セグメント 2: すべてのセグメント 2注:
セグメント 2 は参照次元を表します。
- 時間: 2018
- 勘定科目: その他営業費用 (材料)
例 4: 手動ドライバーの使用
この例は、[交通費 (販売)] 勘定科目に請求される未割り当ての費用を、手動ドライバーを使用してすべて割り当てる方法を示しています。デフォルトの構成はデモデータに基づいています。配賦パラメーターはレベル 1、ステップ 5 に定義され、場所に割り当てられていない [交通費 (販売)] 勘定科目の値を使用します。
この配賦ステップの結果、[交通費 (販売)] 勘定科目のすべてのコストは、手動で定義されたドライバーに従ってさまざまな場所に配分されます。
次の表は、配賦パラメーターの定義方法を示しています。
| パラメーター | ソース | ドライバー | ターゲット |
|---|---|---|---|
| バージョン | 予算 1 | 予算 1 | 予算 1 |
| 配賦タイプ | データエリアの % | ドライバー | ソースで比例 |
| 控除方法 | 比例 | N/A | N/A |
| パーセント: 100.00% | ドライバー: 未割り当て経費の場所比率 | ||
| 参照次元 | セグメント 2: 未割り当て | セグメント 2: すべてのセグメント 2 | セグメント 2: すべてのセグメント 2 |
| データエリア | 組織: 未割り当て | 組織: 未割り当て | 組織: 未割り当て |
| セグメント 1: 未割り当て | セグメント 1: 未割り当て | セグメント 1: 未割り当て | |
| セグメント 2: 未割り当て | セグメント 2: すべてのセグメント 2 | セグメント 2: すべてのセグメント 2 |
手動ドライバーの定義方法を表示するには、構成セクションで [] と [] をクリックします。エンティティが [Genesis Cars] であることを確認し、[ドライバー 0001]、[未割り当て経費の場所比率] の横にある [] アイコンをクリックします。年度の選択: [2018] とバージョン: [予算 1]。[データエリア] セクションで [セグメント 2] が参照次元として定義されます。
ドライバー値を定義するときに [セグメント 2] と 2018 年のすべての月について、すべての場所の値を確認できます。デフォルトでは、値は 2018 年の各月に等しくなります。
次の表は、セグメント 2 のレベル 1 エレメントに対して手動ドライバーに定義された値を示しています。また [交通費 (販売)] 勘定科目のデータフロー分析も示されます。
| セグメント 2 | ドライバー値の定義 | 配賦前 | 控除済 | 賦課済 | 配賦後 |
|---|---|---|---|---|---|
| すべてのセグメント 2 | 100.00 | -345.00 | 345.00 | -345.00 | -345.00 |
| 未割り当て | 0.00 | -345.00 | 345.00 | 0.00 | 0.00 |
| ヨーロッパ | 40.00 | 0.00 | 0.00 | -138.00 | -138.00 |
| 中東 | 4.00 | 0.00 | 0.00 | -14.00 | -14.00 |
| アジア | 24.00 | 0.00 | 0.00 | -83.00 | -83.00 |
| アメリカ | 32.00 | 0.00 | 0.00 | -110.00 | -110.00 |
| アフリカ | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
[レベル 1] エレメントを展開して、値がベースエレメントに配分される方法を確認できます。この表の [定義済ドライバー値] 列に基づいて、配賦された値を場所全体に配分する方法を確認できます。
場所の視点から見た場合、定義済ドライバーの値は [すべてのセグメント 2] 連結エレメントに対する合計 100.00 です。この値は [セグメント 2] の 6 つの [レベル 1] エレメントの間で除算されます: 未割り当て、ヨーロッパ、中東、アジア、アメリカ、アフリカ。各場所で保持される 100.00 の比率は、配賦される金額 345.00 の比率に対応します。
たとえば、ヨーロッパには合計配賦金額の 40/100 の割合が割り当てられます。これは合計 345.00 から割り当てられる 138.00 です。同様に、アジアは 345.00 の 24/100 が割り当てられます。これは 83.00 になります。
この例で使用されるデータフロー分析には次のフィルターが適用されます。
- 構成セット: 2018-20
- バージョン: 予算 1
- グループ: 配賦レベル 0001
- エンティティ: Genesis Cars
- セグメント 2: すべてのセグメント 2注:
セグメント 2 は参照次元を表します。
- 時間: 2018
- 勘定科目: 交通費 (販売)
例 5: エンティティ間での値の配賦
次の例は、選択した勘定科目から異なるエンティティに金額を割り当てる方法を示しています。デモデータと、対応する配賦ステップを確認できます: レベル 3、ステップ 1、のれん (総額) Cars から France
この配賦ステップの結果、[のれん (総額)] 勘定科目の 50%、つまり 400,000.00 は Genesis Cars エンティティから控除されます。同じ金額が [Genesis Finance] エンティティの [のれん (総額)] 勘定科目に追加されます。
異なるエンティティ間で金額を割り当てるには、[エンティティ間の配賦を有効化] オプションを有効化する必要があります。このオプションを有効化した後に、ターゲットエンティティを選択する必要があります。
この例で使用されるデータフロー分析には次のフィルターが適用されます。
- 構成セット: 2018-20
- バージョン: 予算 1
- グループ: 配賦レベル 0003
- エンティティ: Genesis Cars注:
[Genesis Cars] を使用して、控除額と [Genesis Finance] を表示し、それぞれに割り当てる金額を確認します。
- セグメント 2: すべてのセグメント 2
- 時間: 2018
- 勘定科目: のれん (総額)