Tasso medio ponderato
Il tasso medio ponderato (WA) prende in considerazione le variazioni dei livelli di importanza di numeri in un set di dati. È possibile utilizzare questo tipo di tasso solo se i rendiconti finanziari vengono redatti con cadenza mensile. Di conseguenza, il tasso medio ponderato deve essere gestito mensilmente.
In genere, per la conversione basata sul tasso medio viene utilizzato il tasso medio del periodo per convertire il valore Da inizio anno. La conversione basata sul tasso medio ponderato utilizza il tasso medio del periodo specifico per convertire ogni singolo movimento del periodo e adotta il valore convertito del periodo precedente. La conversione basata sul tasso medio ponderato è richiesta in base ai principi contabili dello Statement 52 del Financial Accounting Standards Board (FASB).
La media ponderata viene calcolata per ogni periodo sulla base del volume dei saldi definiti per ogni periodo. Pertanto, alla fine di ciascun periodo, il tasso medio ponderato viene calcolato tenendo conto del contributo del volume del saldo locale sul saldo totale.
Nella tabella riportata di seguito viene illustrato un esempio del modo in cui viene calcolata la media ponderata:
| Periodo 1 | Periodo 2 | Periodo 3 | |
|---|---|---|---|
| Tasso medio (1 EUR/USD) | 1,20 | 1,30 | 1,40 |
| Variazione periodo (USD) | 300,00 | 200,00 | 400,00 |
| Valore totale da inizio anno (USD) | 300,00 | 500,00 | 900,00 |
| Valori convertiti nella valuta gruppo (EUR) | 250,00 | 403,85 | 689,56 |
| Tasso medio ponderato | 1,20 | 1,24 | 1,31 |
Nel periodo 1 con il tasso di cambio 1 EUR = 1,20 USD, la variazione periodo nella valuta locale è 300 USD. Di conseguenza, il valore totale da inizio anno nella valuta locale è 300 USD che significa un saldo di 250 EUR nella valuta gruppo. Il tasso medio ponderato per il periodo 1 corrisponde al tasso medio.
Nel periodo 1, il tasso medio ponderato viene calcolato in base alla formula riportata di seguito:
300 (YTD total balance in local currency)/250 (YTD total balance in group currency) = 1.20Nel periodo 2, la variazione periodo di 200 USD nella valuta locale viene calcolata con il tasso medio di 1,30 che corrisponde a 153,85 EUR nella valuta gruppo. La valuta gruppo per il periodo 1 e il periodo 2 restituiscono un valore totale di 403,85 EUR. Il tasso medio ponderato viene calcolato dividendo il valore in valuta locale da inizio anno di 500 USD per il valore convertito di 403,85 EUR nella valuta gruppo.
Nel periodo 2, il tasso medio ponderato viene calcolato in base alla formula riportata di seguito:
500 (YTD total balance in local currency)/403.85 (YTD total balance in group currency) = 1.24Nel periodo 3, la variazione periodo di 400 USD nella valuta locale viene calcolata con il tasso medio di 1,40 che corrisponde a 285,71 EUR nella valuta gruppo. La valuta gruppo per il periodo 2 e il periodo 3 restituiscono un valore totale di 689,56 EUR. Il tasso medio ponderato viene calcolato dividendo il valore in valuta locale da inizio anno di 900 USD per il valore convertito di 689,56 EUR nella valuta gruppo.
Nel periodo 3, il tasso medio ponderato viene calcolato in base alla formula riportata di seguito:
900 (YTD total balance in local currency)/689.56 (YTD total balance in group currency) = 1.31Se il valore nella valuta locale è 0, potrebbe essere ancora presente un valore calcolato nella valuta gruppo. Questa eventualità si verifica nel caso in cui un importo venga stornato completamente nel periodo successivo. Tuttavia, poiché viene eseguito in un mese differente, lo storno viene calcolato utilizzando il tasso medio da inizio anno di tale periodo. Ad esempio:
Period 1: 300/1.2 = 250
Period 2: (0 - 300)/1.3 + 300/1.2 (Currency translation)Il risultato è un valore in valuta gruppo di -19 nel periodo 2.