Calcoli con tassi storici

L'algoritmo di calcolo per i tipi di tasso H e HI è diverso dall'algoritmo di calcolo per i tipi di tasso HS e HD.

Calcoli con tipi di tasso H e HI

Per tutti i conti, ad eccezione del conto degli utili non distribuiti, la funzione di adozione in massa utilizza il tasso del periodo di base per il valore già esistente per tale periodo. Vengono quindi calcolate tutte le differenze in valuta locale tra il periodo corrente e il periodo di base con il tasso di chiusura corrente.

Esempio:

Nel periodo di base 01/2020, il valore del capitale azionario del conto di un'entità americana era 1.000 USD in valuta locale. Il tasso utilizzato era 1,5, con un valore risultante di 666,67 EUR.

Nel periodo 02/2020 il capitale è aumentato di 500. Il tasso di chiusura del periodo 02/2020 era 2,0. Per determinare il valore corretto in EUR, vengono eseguiti i seguenti calcoli:

1.000/1,5 = 666,67
500/2,0 = 250,00
valore in EUR: 666,67 + 250,00 = 916,67
Tasso storico medio ponderato: 1.500/916,67 = 1,6363

La funzione di adozione in massa consente di calcolare un nuovo tasso storico di 1,6363. Questo tasso viene utilizzato nella conversione valuta da 1.500 USD a 916,67 EUR.

Calcoli speciali con tipi di tasso H e HI

Per quanto riguarda gli utili non distribuiti, l'adozione in massa prende in considerazione il fatto che i profitti e le perdite dell'anno precedente vengono aggiunti agli utili non distribuiti di tale anno. I profitti o le perdite dell'anno precedente devono essere convertiti nella valuta gruppo con lo stesso tasso utilizzato nel periodo precedente per determinare il valore del risultato del conto profitti e perdite di gruppo.

Esempio:

Nel periodo di base 12/2019, il valore del conto utili non distribuiti di un'entità americana era 1.000 USD in valuta locale. Il tasso utilizzato era 0,6, con un valore risultante di 1.666,67 EUR. Il profitto del periodo ammontava a 500 USD. Il tasso complessivo utilizzato per il conto profitti e perdite era 0,65, con un valore risultante di 769,23 EUR. La funzione di adozione in massa consente di calcolare il tasso del periodo corrente per gli utili non distribuiti nel modo seguente:

Somma valore locale/Somma valore gruppo = Tasso per utili non distribuiti per l'anno corrente
Descrizione Valore locale Valore gruppo
Utili non distribuiti dell'anno precedente 1.000,00 1.666,67
Profitti dell'anno precedente 500,00 769,23
Somma 1.500,00 2.435,90 
1.500/2.435,90 = 0,615789

Il calcolo è basato sul presupposto che l'intero importo dei profitti e delle perdite dell'anno precedente venga rilevato nel conto utili non distribuiti dell'anno corrente. La funzione di adozione in massa, tuttavia, non include dividendi o altri incrementi o decrementi del conto.

Nel calcolo sono inclusi i seguenti passaggi:

  1. Current local value - (Previous year sum of retained earnings + profit and loss local value) = Current period change

    Per la modifica del periodo corrente viene utilizzato il tasso di chiusura del periodo.

  2. (Previous year sum of retained earnings + previous year profit local value) + Current period change local value/(Previous year sum of retained earnings group value + previous year profit group value) + Current period change group value

Ad esempio:

1.200 - 1.500 = -300
-300/0,7 = -428,57
Descrizione Valore locale Valore gruppo
Utili non distribuiti dell'anno precedente 1.000,00 1.666,67
Profitti dell'anno precedente 500,00 769,23
Modifica del periodo corrente -300,00 -428,57
Somma 1.200,00 2.007,33 
Somma valore locale/Somma valore gruppo = Tasso per utili non distribuiti per l'anno corrente
1.200/2.007,33 = 0,59781
Nota

questo calcolo viene utilizzato solo se la base di calcolo è il periodo 12 dell'anno precedente. All'interno dell'anno, il conto utili non distribuiti viene calcolato come tutti gli altri conti che utilizzano il tasso storico.

Nel caso del calcolo del tipo di tasso HI, vengono considerate le modifiche periodiche nei conti interaziendali.

Esempio:

Nel periodo di base 01/2020, è stato effettuato un versamento in conto capitale a un'entità americana con i seguenti valori:

  • Entità interaziendale A: 2.000 USD a saldo e il tasso 1,2 ammontano a 1.666,67 EUR.
  • Entità interaziendale B: 3.000 USD a saldo e il tasso 1,3 ammontano a 2.307,69 EUR.
  • Entità interaziendale C: 4.000 USD a saldo e il tasso 1,4 ammontano a 2.857,14 EUR.

Nel periodo di base 01/2020, il saldo totale del conto è 9.000 USD e 6.831,50 EUR nella valuta gruppo

Nel periodo corrente 02/2020 l'utilizzo del tasso di chiusura (F) 2,0 ha portato al seguente aumento dei valori dei conti interaziendali:

  • Entità interaziendale A: aumento di 400 USD nel saldo risultante in 200 EUR.
  • Entità interaziendale B: aumento di 2.000 USD nel saldo risultante in 1.000 EUR.
  • Entità interaziendale C: aumento di 5.000 USD nel saldo risultante in 2.500 EUR.

L'aumento totale nel periodo corrente 02/2020 è di 3.700 EUR. Il valore del periodo di base 01/2020 è di 6.831,50 EUR. Il valore totale ammonta a 10.531,50 EUR.

Calcoli con tipi di tasso HS e HD

I tipi di tasso HS e HD devono essere specificati per ciascun movimento rilevante di ogni periodo.

Il tasso storico totale per il saldo di chiusura viene calcolato sulla base del calcolo dei singoli movimenti.

Nella funzione di adozione in massa, i tipi di tasso di cambio selezionati vengono utilizzati per ricalcolare il saldo nelle valute gruppo per i relativi prospetti.

Sono disponibili i tassi riportati di seguito:

  • F: Tasso di chiusura
  • A: Tasso medio
  • N: Nessuna conversione
  • WA: Media ponderata

Insieme al tasso deve essere selezionato il periodo di calcolo. Sono disponibili i seguenti periodi di calcolo:

  • Periodo corrente: viene utilizzato il tasso del periodo corrente.
  • Periodo di base: viene utilizzato il tasso del periodo di base definito in Business Modeling. Il periodo di base è in genere il periodo 12 dell'anno precedente.

Per il saldo di apertura del dettaglio di prospetto, il tasso viene adottato dal periodo di base e questa impostazione non può essere modificata perché il saldo di apertura deve corrispondere al saldo di chiusura del periodo di base precedente. Per tutti gli altri movimenti pertinenti, insieme al periodo corrente vengono utilizzati il tasso di chiusura o il tasso medio. Se ad esempio il saldo di chiusura di un conto ammonta a 200 USD e il tasso EUR/USD è 1,2 nel periodo di base, il saldo di chiusura di 200 USD viene adottato nel periodo corrente con lo stesso tasso 1,2 e lo stesso saldo nella valuta gruppo, pari a 181,80 EUR.

È possibile modificare tutti i tassi copiati utilizzando la funzione di adozione in massa, ad esempio, se è necessario utilizzare uno specifico tasso giornaliero.

I calcoli con il tasso medio ponderato sono differenti. Se si seleziona il tipo medio ponderato, il tasso di chiusura (F) del periodo corrente viene utilizzato per calcolare le modifiche periodiche ed è sommato al valore del periodo di base in una valuta gruppo.

Esempio:

Nel periodo di base 01/2020, il valore degli incrementi nel capitale azionario di un'entità americana era di 1.000 USD in valuta locale. Il tasso utilizzato era 1,5, con un valore risultante di 666,67 EUR.

Nel periodo 02/2020 il capitale è aumentato di 500. Il tasso di chiusura del periodo 02/2020 era 2,0. Per determinare il valore corretto in EUR, viene eseguito il seguente calcolo:

1.000/1,5 = 666,67
500/2,0 = 250,00
valore in EUR: 666,67 + 250,00 = 916,67
Tasso storico medio ponderato: 1.500/916,67 = 1,6363

La funzione di adozione in massa consente di calcolare un nuovo tasso storico di 1,6363. Questo tasso viene utilizzato nella conversione valuta da 1.500 USD a 916,67 EUR.