Calcolo della differenza di conversione valuta

A, D ed E sono prospetti di sviluppo. Richiedono una logica di conversione valuta più sofisticata perché i singoli movimenti vengono solitamente calcolati in modo differente rispetto al saldo di chiusura, condizione che determina una differenza di conversione. Ogni movimento può avere una parametrizzazione differente per il calcolo della valuta. Ad esempio, i singoli movimenti e il saldo di chiusura vengono calcolati nel seguente modo:

  • Saldo di apertura del prospetto relativo al valore lordo dei cespiti: 200 USD
  • Incremento durante un anno: 300 USD
  • Decremento durante un anno: 150 USD
  • Tasso per il saldo di apertura: 1,25 (tasso contabile del periodo di base)
  • Tasso medio da inizio anno utilizzato per calcolare l'incremento e la riduzione: 1,33
  • Tasso di chiusura del periodo utilizzato per il saldo di chiusura: 1,41
Opening balance: 200/1.25 = 160 EUR
Increase: 300/1.33 = 225.56 EUR
Decrease: -150/1.33 = -112.78 EUR
Closing balance: 350/1.41 = 248.23 EUR

I singoli movimenti determinano un saldo di chiusura pari a 272,78 EUR, che è diverso dal saldo di chiusura effettivo calcolato (248,23 EUR). Di conseguenza, è necessario calcolare una differenza di conversione valuta per colmare il divario tra i singoli movimenti e il saldo di chiusura nella valuta di gruppo (EUR). Per visualizzare correttamente le differenze di conversione valuta, ciascun movimento viene confrontato con il valore che sarebbe risultato utilizzando per il calcolo il tasso del saldo di chiusura. Viene utilizzata la seguente formula:

Valore nella valuta locale/tasso del saldo di chiusura – valore calcolato nella valuta di gruppo

In base a tale formula, i singoli movimenti vengono calcolati nel modo seguente:

Opening balance: 200/1.41 – 160 = -18.16 EUR
Increase: 300/1.41 – 225.56 = -12.79 EUR
Decrease: -150/1.41 – -112.78 = 6.4 EUR

I singoli risultati determinano un valore totale pari a -24,55 EUR, corrispondente alla differenza tra il saldo di chiusura effettivo e la somma dei singoli movimenti. Il valore -24,55 viene riportato nell'elemento Differenza conversione valuta del prospetto relativo al valore lordo dei cespiti.