Taux moyen pondéré
Le taux moyen pondéré (MP) prend en compte les degrés variables d'importance des nombres dans un jeu de données. Vous ne pouvez utiliser ce type de taux que si vous préparez les relevés financiers chaque mois. Il est donc nécessaire de gérer le taux moyen pondéré pour chaque mois.
En général, la conversion moyenne utilise le taux moyen de la période pour convertir la valeur pour l'année. La conversion moyenne pondérée utilise le taux moyen de la période spécifique pour convertir le mouvement de chaque période et adopter la valeur convertie de la période précédente. La conversion de moyenne pondérée est requise par l'instruction n° 52 du Comité des normes comptables et financières (FASB).
La moyenne pondérée est calculée pour chaque période en fonction du volume de soldes défini pour chaque période. Ainsi, à la fin de chaque période, la moyenne pondérée est calculée en fonction du volume du solde local ayant contribué au solde total.
Ce tableau montre un exemple de calcul de moyenne pondérée :
| Période 1 | Période 2 | Période 3 | |
|---|---|---|---|
| Taux moyen (1 EUR/USD) | 1,20 | 1,30 | 1,40 |
| Modification périodique (USD) | 300,00 | 200,00 | 400,00 |
| Valeur totale pour l'année (USD) | 300,00 | 500,00 | 900,00 |
| Valeurs converties dans la devise du groupe (EUR) | 250,00 | 403,85 | 689,56 |
| Taux moyen pondéré | 1,20 | 1,24 | 1,31 |
La période 1, avec le taux de change 1 EUR à 1,20 USD, la modification périodique dans la devise locale est de 300 USD. La valeur totale pour l'année dans la devise locale est de 300 USD. Ce qui donne le solde de 250 EUR dans la devise du groupe. Le taux moyen pondéré pour la période 1 est le même que le taux moyen.
Dans la période 1, le taux moyen pondéré est calculé avec cette formule :
300 (YTD total balance in local currency)/250 (YTD total balance in group currency) = 1.20Dans la période 2, la modification périodique de 200 USD dans la devise locale est calculée à l'aide du taux moyen de 1,30, ce qui donne 153,85 EUR dans la devise du groupe. Les résultats de la devise du groupe pour la période 1 et la période 2 donnent la valeur totale de 403,85 EUR. Le taux moyen pondéré est calculé en divisant la valeur en devise locale pour l'année de 500 USD par la valeur convertie de 403,85 EUR en devise de groupe.
Dans la période 2, le taux moyen pondéré est calculé avec cette formule :
500 (YTD total balance in local currency)/403.85 (YTD total balance in group currency) = 1.24Dans la période 3, la modification périodique de 400 USD dans la devise locale est calculée à l'aide du taux moyen de 1,40, ce qui donne lieu à 285,71 EUR dans la devise du groupe. Les résultats de la devise du groupe pour la période 2 et la période 3 donnent la valeur totale de 689,56 EUR. Le taux moyen pondéré est calculé en divisant la valeur en devise locale pour l'année de 900 USD par la valeur convertie de 689,56 EUR en devise du groupe.
Dans la période 3, le taux moyen pondéré est calculé avec cette formule :
900 (YTD total balance in local currency)/689.56 (YTD total balance in group currency) = 1.31Si la valeur en devise locale est de 0, une valeur calculée dans la devise du groupe peut toujours être calculée. Ceci peut se produire lorsqu'un montant est totalement inversé dans la période suivante. Comme l'inversion a lieu dans un mois différent, celle-ci est calculée à l'aide du taux moyen pour l'année de cette période. Par exemple :
Period 1: 300/1.2 = 250
Period 2: (0 - 300)/1.3 + 300/1.2 (Currency translation)le résultat est une valeur en devise de groupe de -19 dans la période 2.