Méthodes de répartition : exemples

Exemple 1 : Répartition proportionnelle par source

Le premier exemple montre comment les montants à affecter sont calculés et déchargés proportionnellement par source.

Dans cet exemple, 50 % du compte de frais de déplacement (frais généraux et administratifs) qui n'est affecté à aucun centre de coûts est affecté au centre de coûts Marketing. Il est possible de vérifier la configuration des répartitions dans les données de démonstration. L'étape de répartition correspondante est Frais de déplacement (frais généraux et administratifs) au Marketing. Cette étape est affectée au niveau 1.

Pendant le processus de répartition, la valeur de la zone source spécifiée est détectée, puis multipliée par le pourcentage défini et affectée à la cible. Pour toutes les dimensions dans lesquelles aucun élément n'a été défini, le nombre total pour la dimension est affecté.

Ce tableau illustre le paramétrage de répartition pour l'étape de répartition correspondante :

Ce diagramme montre comment les données sources sont utilisées pour calculer les valeurs à affecter :

Dans cet exemple, seul l'élément consolidé, 2018 et trois mois, janvier, février et mars s'affichent.

-21,373 x 50% = -10,686

Value for month X = Total value to be allocated x Percentage for month X of the total in Source Area 

Par exemple, pour janvier 2018, le montant du compte frais de déplacement (frais généraux et administratifs) qui ne sont affectés à aucun centre de coûts est -18 585. Cette valeur représente 87 % du montant total pour 2018. La valeur à affecter au marketing pour janvier 2018 est égale à -9 293. Cela correspond à la fraction de 87 % de la valeur à affecter pour 2018, c'est-à-dire -10 686.

Value for Jan = -10,686 x 87% = -9,293 

De même, les valeurs à affecter sont calculées pour les autres mois. Pour mars, la valeur de 1 115 correspond à -5,2 % du total pour 2018. Pour calculer la valeur à affecter pour mars, il est nécessaire de multiplier la valeur totale à affecter avec le pourcentage correspondant pour mars.

Value for Mar = -10,686 x (-5.2%) = 558 

Les filtres suivants sont appliqués pour l'analyse de flux de données utilisée dans cet exemple :

• Jeu de configuration : 2018-20
• Version : Budget 1
• Groupe : Niveau de répartition 0001
• Entité : Genesis Voitures
• Segment 2 : Tous les segments 2
  Remarque

  Le segment 2 représente la dimension de référence.

• Heure : 2018
• Compte : Frais de déplacement (frais d'administration)

Exemple 2 : Facteur X de base avec méthode de déchargement nulle

Dans cet exemple, pour acheter du matériel à des prix inférieurs, une organisation de formation achète des stylos et d'autres éléments en grandes quantités. Les achats sont effectués plusieurs fois pendant l'année. En fonction des périodes de facturation correspondantes, le service financier signale ces coûts pour des mois spécifiques. Les mois où ces achats ont été effectués présentent des résultats moins bons. Mais les résultats des autres mois au cours desquels aucun achat de matériel supplémentaire n'a été réalisé sont meilleurs.

Le contrôle peut utiliser les coûts de matériel moyens de l'année précédente pour calculer un facteur de coût, par exemple une valeur de 2,50 $ par étudiant. Ce facteur permet d'affecter le montant calculé chaque mois. Dans cet exemple, le nombre d'étudiants est la clé. Le montant de 2,50 $ par étudiant est le facteur X de base. Il est possible de calculer les coûts de matériel pour chaque mois en multipliant le nombre d'étudiants par un facteur de 2,50 $.

Il est possible d'utiliser simultanément la méthode de Mise à zéro pour éliminer les pics des coûts de matériel d'origine fournis par la finance dans les mois de facturation correspondants.

Le tableau suivant affiche les résultats de la répartition du facteur X de base et la méthode d'utilisation de l'option Mise à zéro :

Dans l'ensemble, les résultats de février, juin et juillet sont meilleurs lorsque les coûts sont répartis pour tous les mois proportionnellement au nombre d'étudiants. Les coûts calculés basés sur le facteur X de base de 2,50 $ ne correspondent peut-être pas exactement aux coûts de matériel indiqué par le service financier. Néanmoins, les coûts sont répartiis de manière plus cohérente sur l'année que sur les coûts de matériel d'origine indiqués par le service financier.

Exemple 3 : Répartition du facteur X de base dans les données de démonstration

L'exemple suivant permet de vérifier l'utilisation du facteur X de base dans les données de démonstration et la façon dont les valeurs de répartition sont calculées. La configuration de base dans les données de démonstration utilise le facteur X de base au niveau 1. L'étape de répartition correspondante est l'étape 3, les Autres frais d'exploitation (matériel) basés sur les produits.

Le tableau suivant affiche le paramétrage de la répartition pour le niveau de répartition 1, Étape 3 :

Cet exemple illustre la répartition basée sur le chiffre d'affaires de l'élément Automobile dans le segment 1. Dans cet exemple, le facteur X de base est utilisé pour appliquer des coûts supplémentaires qui représentent une fraction de 0,02 dans le chiffre d'affaires. Les coûts supplémentaires doivent être affectés au service logistique.

Dans la zone source, le facteur X de base est défini. Dans la section Clé, le compte Chiffre d'affaires du segment Automobile est sélectionné. Pour déterminer la proportion des produits dans toutes les régions, l'élément Tous les segments 2 est sélectionné.

Pour toutes les autres dimensions qui ne sont pas définies spécifiquement dans les paramètres, la proportion de la cible est utilisée. Si la zone cible est égale à zéro, le processus de répartition ne peut pas déterminer la proportion et échoue. Par conséquent, Configuration autre cible doit donc servir à définir comment affecter des valeurs par dimension, si la zone cible spécifiée est vide.

Ce tableau illustre comment les revenus définis comme clé sont répartis dans les éléments du Segment 2. Seuls les éléments sélectionnés avec des valeurs différentes de zéro sont affichés :

Par exemple, les produits pour le Moyen-Orient représentent 150 000 000 $. Cette valeur correspond à 28,57 % des produits pour tous les segments, 525 000 000.

Ce tableau indique la répartition des données qui correspond à l'analyse de flux de données pour l'étape de répartition sélectionnée. Le compte sélectionné est Autres frais d'exploitation (matériel). Les valeurs sont affectées en fonction de la répartition des revenus entre les emplacements spécifiés dans le segment 2 :

La valeur totale à affecter est le résultat du facteur X de base multiplié par les revenus pour la zone de données sélectionnée. Les revenus pour le segment Automobile de tous les emplacements des segments 2 est de 525 000 000. Le facteur X de base est de 0,02. La valeur totale à affecter est de 10 500 000. Cette valeur est répartie entre tous les segments 2 proportionnellement à la clé. Par exemple, 28,57 % de cette valeur totale, c'est-à-dire 3 000 000 est facturé au Moyen-Orient.

Les filtres suivants sont appliqués pour l'analyse de flux de données utilisée dans cet exemple :

• Jeu de configuration : 2018-20
• Version : Budget 1
• Groupe : Niveau de répartition 0001
• Entité : Genesis Voitures
• Segment 2 : Tous les segments 2
  Remarque

  Le segment 2 représente la dimension de référence.

• Heure : 2018
• Compte : Autres frais d'exploitation (matériel)

Exemple 4 : Utilisation d'une clé manuelle

Cet exemple illustre comment utiliser une clé manuelle pour affecter toutes les dépenses non affectées qui sont facturées au compte des Frais de déplacement (vente). La configuration par défaut est basée sur les données de démonstration. Les paramètres de répartition sont définis pour le Niveau 1, Étape 5 et utilisent les valeurs du compte Frais de déplacement (vente) qui ne sont pas affectées aux emplacements.

Suite à cette étape de répartition, tous les coûts du compte Frais de déplacement (vente) sont répartis entre les différents emplacements, en fonction d'une clé définie manuellement.

Ce tableau illustre comment les paramètres de répartition sont définis :

Pour visualiser la manière dont la clé manuelle est définie, cliquer sur Répartition et Activation de clé dans la section Configuration. Assurez-vous que l'entité est Genesis Voitures et cliquer sur l'icône Modifier, à côté de Clé 0001, Proportion d'emplacement pour les dépenses non affectées. Sélectionner l'année : 2018 et version : Budget 1. Dans la section Zone de données, Segment 2 est défini comme dimension de référence.

Lors de la définition des valeurs de clé, il est possible de vérifier les valeurs pour tous les emplacements du Segment 2 et pour tous les mois de 2018. Par défaut, les valeurs sont égales pour chaque mois de 2018.

Ce tableau affiche les valeurs définies pour la clé manuelle pour les éléments de niveau 1 du segment 2. L'analyse du flux de données pour le compte Frais de déplacement (vente) est également présentée :

Il est possible de développer les éléments de niveau 1 pour voir comment les valeurs sont réparties vers les éléments de base. En se basant sur la colonne Valeurs de clé définies de cette table, vous pouvez voir la façon dont la valeur affectée doit être répartie à travers les emplacements.

Du point de vue de l'emplacement, la valeur de clé définie contient un total de 100,00 pour l'élément consolidé Tous les segments 2 . La valeur suivante est divisée entre six éléments de niveau 1 du segment 2 : Non affecté, Europe, Moyen-Orient, Asie, Amérique et Afrique. Les proportions des 100,00 détenus par chaque emplacement correspondent aux proportions du montant à affecter, 345,00.

Par exemple, l'Europe doit être affectée à une fraction de 40/100 pour que le montant total soit réparti. Cela correspond à des frais s'élevant à 138,00 du total de 345,00. De manière similaire, une fraction de 24/100 de 345,00 doit être affectée à l'Asie. Cela entraîne des frais de 83,00.

Les filtres suivants sont appliqués pour l'analyse de flux de données utilisée dans cet exemple :

• Jeu de configuration : 2018-20
• Version : Budget 1
• Groupe : Niveau de répartition 0001
• Entité : Genesis Voitures
• Segment 2 : Tous les segments 2
  Remarque

  Le segment 2 représente la dimension de référence.

• Heure : 2018
• Compte : Frais de déplacement (vente)

Exemple 5 : Répartition de valeurs entre les entités

Cet exemple indique comment affecter des montants à partir d'un compte sélectionné entre différentes entités. Il est possible d'examiner les données de démonstration et l'étape de répartition correspondante : Niveau 3, Étape 1, Écart d'acquisition positif (valeur brute) Voitures à Finance.

Résultat de cette étape de répartition, 50 % du compte d'écart d'acquisition positif (valeur brute), c'est-à-dire 400 000,00 sont déchargés de l'entité Genesis Voitures. Le même montant est chargé sur le compte d'écart d'acquisition positif (valeur brute) pour l'entité Genesis Finance.

Pour répartir des montants entre différentes entités, l'option Activer la répartition d'entité horizontale doit être activée. Après avoir activé cette option, l'entité cible doit être sélectionnée.

Les filtres suivants sont appliqués pour l'analyse de flux de données utilisée dans cet exemple :

• Jeu de configuration : 2018-20
• Version : Budget 1
• Groupe : Niveau de répartition 0003
• Entité : Genesis Voitures
  Remarque

  Utiliser Genesis Voitures pour afficher les montants déchargés et Genesis Finance pour examiner les montants qui sont chargés, respectivement.

• Segment 2 : Tous les segments 2
• Heure : 2018
• Compte : Écart d'acquisition positif (valeur brute)