Ejemplo

E efectos de este ejemplo, se crean las siguientes estructuras de segmento:

Estructura de segmento primario:

  • Total de segmentos empresariales
    • Sin asignar
    • Unidad de negocio A&E
      • Automoción
      • Comercio
      • Unidad de negocio A&E_Elim
    • Unidad de negocio S&CG
      • Bienes de consumo
      • Servicios
      • Unidad de negocio S&CG_Elim
    • No aplicable
    • Total de segmentos empresariales_Elim

Estructura de segmento secundario:

  • Total de segmentos empresariales
    • Sin asignar
    • No aplicable
    • EMEA
      • Europa
      • Oriente Medio
      • EMEA_Elim
    • APAC_AMER
      • Asia
      • América
      • África
      • APAC_AMER_Elim
    • Total de segmentos empresariales_Elim

Estructura de segmento terciario:

  • Total de segmentos empresariales
    • Sin asignar
    • No aplicable
    • AS600 Aquachrono
      • Neumáticos todo uso
      • Neumáticos para verano
      • Neumáticos para invierno
      • AS600 Aquachrono_Elim
    • AS700 Supersport
      • Ofertas especiales
      • Neumáticos SUV (4x4)
      • AS700 Supersport_Elim
    • Total de segmentos empresariales_Elim

Configuración de eliminación

El Diario 1 incluye la entidad RU0002 Genesis (finanzas) y la intercompañía RU0001 Genesis (vehículos) y la cuenta Otros ingresos financieros. Otros ingresos financieros es una configuración de cuenta de la configuración de eliminación. El Diario 1 tiene dos líneas.

El Diario 2 se crea después del Diario 1. El Diario 2 incluye la contracuenta Otros gastos financieros para RU0001 Genesis (vehículos) como la entidad y RU0002 Genesis (finanzas) como la intercompañía. La contracuenta es una configuración de la configuración de eliminación. El Diario 2 tiene dos líneas.

Cuentas de diferencias

Si las coordenadas de elemento de una entidad/intercompañía y una cuenta son idénticas a la contraparte (intercompañía/entidad y contracuenta), las eliminaciones se controlan mediante cuentas de diferencias de intercompañía.

En esta tabla se muestra un ejemplo de coordenadas de elemento idénticas para una relación de entidad/intercompañía y su contraparte:

Entidad Intercompañía Cuenta Primario Secundario Terciario PrimPartner SecPartner Terciario Valor
Genesis (finanzas) Genesis (vehículos) Otros ingresos financieros Automoción Oriente Medio Ofertas especiales Comercio Europa Ofertas especiales 80,15
Genesis (vehículos) Genesis (finanzas) Otros gastos financieros Automoción Oriente Medio Ofertas especiales Comercio Europa Ofertas especiales -80,15

Diario 1

En esta lista se muestran datos base para el Diario 1:

  • Grupo: GR0001
  • Nivel: Datos de entidad ajustados
  • Entidad: RU0002 Genesis (finanzas)
  • Intercompany: RU0001 Genesis (vehículos)
  • Cuenta: Otros ingresos financieros
  • Segmento primario: Automoción
  • Segmento secundario: Oriente Medio
  • Segmento terciario: Ofertas especiales
  • Segmento primario de socio: Comercio
  • Segmento secundario de socio: Europa
  • Segmento terciario de socio: Ofertas especiales
  • Valor: +80,15

Como el elemento principal directo del elemento Automoción en la estructura de ejemplo de Segmento primario es Unidad de negocio A&E, Automoción se intercambia con el elemento Unidad de negocio A&E_Elim. Del mismo modo, el elemento Oriente Medio en la estructura de ejemplo de Segmento secundario se intercambia con el elemento EMEA_Elim. El elemento Ofertas especiales en la estructura de ejemplo de Segmento terciario se intercambia con el elemento AS700 Supersport_Elim.

En esta tabla se muestran los elementos que la primera línea de diario de eliminación contiene para estas coordenadas:

  • Grupo: GR0001
  • Nivel: Datos de entidad ajustados
  • Entidad: RU0002 Genesis (finanzas)
  • Intercompany: RU0001 Genesis (vehículos)
  • Cuenta: Otros ingresos financieros
Segmento primario Segmento secundario Segmento terciario Segmento primario de socio Segmento secundario de socio Segmento terciario de socio Debe
Unidad de negocio A&E_Elim EMEA_Elim AS700 Supersport_Elim Comercio Europa Ofertas especiales 80,15

En la primera línea de diario de eliminación, los elementos de segmento se intercambian con los elementos de eliminación de los elementos principales directos. Los elementos de segmentos de socio no cambian.

En esta tabla se muestran los elementos que la segunda línea de diario de eliminación contiene para estas coordenadas:

  • Grupo: GR0001
  • Nivel: Datos de entidad ajustados
  • Entidad: RU0001 Genesis (vehículos)
  • Intercompany: RU0002 Genesis (finanzas)
  • Cuenta: Diferencias intercompañía (ingresos financieros)
Segmento primario Segmento secundario Segmento terciario Segmento primario de socio Segmento secundario de socio Segmento terciario de socio Debe
Unidad de negocio A&E_Elim EMEA_Elim AS700 Supersport_Elim Automoción Europa Ofertas especiales 80,15

En la segunda línea de diario de eliminación, tienen lugar estas operaciones:

  • La entidad se intercambia con la intercompañía.
  • Se utiliza la cuenta Diferencias intercompañía (ingresos financieros)
  • La contraparte del Segmento primario de socio (Comercio) se registra como el Segmento primario con el elemento _Elim del elemento principal directo (Unidad de negocio A&E_Elim).
  • La contraparte del Segmento secundario de socio (Europa) se registra como el Segmento secundario con el elemento _Elim del elemento principal directo (EMEA_Elim).
  • La contraparte del Segmento terciario de socio (Ofertas especiales) se registra como el Segmento terciario con el elemento _Elim del elemento principal directo (AS700 Supersport_Elim).

Para la segunda línea de diario de eliminación, se realizan los siguientes pasos:

  1. Una entidad y una intercompañía se intercambian.
  2. Un intercambio con una cuenta de diferencias.
  3. Las coordenadas de los segmentos se intercambian con segmentos de socio porque la entidad y la intercompañía se han intercambiado.
  4. Los elementos de segmento se intercambian con los elementos de eliminación de los elementos principales directos. Los elementos de segmentos de socio no cambian.

Diario 2

El Diario 2 abarca la contracuenta Otros gastos financieros para RU0001 Genesis (vehículos) como la entidad y RU0002 Genesis (finanzas) como la intercompañía.

En esta lista se muestran datos base para el Diario 2:

  • Grupo: GR0001
  • Nivel: Datos de entidad ajustados
  • Entidad: RU0001 Genesis (vehículos)
  • Intercompany: RU0002 Genesis (finanzas)
  • Cuenta: Otros gastos financieros
  • Segmento primario: Automoción
  • Segmento secundario: Oriente Medio
  • Segmento terciario: Ofertas especiales
  • Segmento primario de socio: Comercio
  • Segmento secundario de socio: Europa
  • Segmento terciario de socio: Ofertas especiales
  • Valor: -80,15

Como el elemento principal directo del elemento Automoción en la estructura de ejemplo de Segmento primario es Unidad de negocio A&E, Automoción se intercambia con el elemento Unidad de negocio A&E_Elim. Del mismo modo, el elemento Oriente Medio en la estructura de ejemplo de Segmento secundario se intercambia con el elemento EMEA_Elim. El elemento Ofertas especiales en la estructura de ejemplo de Segmento terciario se intercambia con el elemento AS700 Supersport_Elim.

En esta tabla se muestran los elementos que la primera línea de diario de eliminación contiene para estas coordenadas:

  • Grupo: GR0001
  • Nivel: Datos de entidad ajustados
  • Entidad: RU0001 Genesis (vehículos)
  • Intercompany: RU0002 Genesis (finanzas)
  • Cuenta: Otros gastos financieros
Segmento primario Segmento secundario Segmento terciario Segmento primario de socio Segmento secundario de socio Segmento terciario de socio Haber
Unidad de negocio A&E_Elim EMEA_Elim AS700 Supersport_Elim Comercio Europa Ofertas especiales 80,15

En la primera línea de diario de eliminación, los elementos de segmento se intercambian con los elementos de eliminación de los elementos principales directos. Los elementos de segmentos de socio no cambian.

En esta tabla se muestran los elementos que la segunda línea de diario de eliminación contiene para estas coordenadas:

  • Grupo: GR0001
  • Nivel: Datos de entidad ajustados
  • Entidad: RU0001 Genesis (vehículos)
  • Intercompany: RU0002 Genesis (finanzas)
  • Cuenta: Diferencias intercompañía (gastos financieros)
Segmento primario Segmento secundario Segmento terciario Segmento primario de socio Segmento secundario de socio Segmento terciario de socio Debe
Unidad de negocio A&E_Elim EMEA_Elim AS700 Supersport_Elim Automoción Europa Ofertas especiales 80,15
Nota

Genesis (vehículos) es la entidad que tiene los ingresos y recibe la diferencia.

En la segunda línea de diario de eliminación, tienen lugar estas operaciones:

  1. La entidad se intercambia con la intercompañía.
  2. La contraparte del Segmento primario de socio (Comercio) se registra como el Segmento primario con el elemento _Elim del elemento principal directo (Unidad de negocio A&E_Elim).
  3. La contraparte del Segmento secundario de socio (Europa) se registra como el Segmento secundario con el elemento _Elim del elemento principal directo (EMEA_Elim).
  4. La contraparte del Segmento terciario de socio (Ofertas especiales) se registra como el Segmento terciario con el elemento _Elim del elemento principal directo (AS700 Supersport_Elim).