Cálculos con tipos de cambio históricos
El algoritmo de cálculo para los tipos de tipo de cambio H y HI difiere del algoritmo de cálculo para los tipos de cambio HS y HD.
Cálculos con tipos de cambio H y HI
Para todas las cuentas, excepto la cuenta de ganancias no distribuidas, la función de adopción en masa utiliza los tipos de cambio del período base para el valor que ya existía para ese período. A continuación, se calculan todas las diferencias en la divisa local entre el período actual y el período base que tiene el tipo de cambio de cierre actual.
Ejemplo:
En el período base 01.2020, el valor del capital social de la cuenta para una entidad americana era de 1.000 USD en la divisa local. El tipo de cambio utilizado fue 1,5, que ofrece un resultado de 666,67 EUR.
En el período 02.2020, se produjo un aumento del capital de 500. El tipo de cambio de cierre de 02.2020 fue 2,0. Para determinar el valor correcto en EUR, se realizan estos cálculos:
1.000/1,5 = 666,67
500/2,0 = 250,00
Valor en EUR: 666,67 + 250,00 = 916,67
Tipo de cambio histórico promedio ponderado: 1.500/916,67 = 1,6363La función de adopción en masa calcula un nuevo tipo de cambio histórico de 1,6363. Este tipo de cambio se utiliza en la conversión de divisa de 1.500 USD a 916,67 EUR.
Cálculos especiales con tipos de cambio H y HI
Para las ganancias no distribuidas, la función de adopción en masa tiene en cuenta que las pérdidas y ganancias del año anterior se añaden a las ganancias no distribuidas del año anterior. Las pérdidas y ganancias del año anterior se deben convertir en la divisa de grupo con el mismo tipo de cambio que se usó en el período anterior para determinar el valor de grupo del resultado de pérdidas y ganancias.
Ejemplo:
En el período base 12.2019, el valor de la cuenta de ganancias no distribuidas de una entidad americana era de 1.000 USD en la divisa local. El tipo de cambio utilizado fue 0,6, que ofrece un resultado de 1666,67 EUR. Los beneficios del período fueron 500 USD. El tipo de cambio global utilizado para las pérdidas y ganancias fue 0,65, lo que generó el valor de 769,23 EUR. La función de adopción en masa calcula el tipo de cambio del período actual para las ganancias no distribuidas de esta forma:
Valor del total local/Valor del total de grupo = Tipo de cambio para ganancias no distribuidas durante el año actual| Descripción | Valor local | Valor de grupo |
|---|---|---|
| Ganancias no distribuidas del año anterior | 1.000,00 | 1.666,67 |
| Beneficios del año anterior | 500,00 | 769,23 |
| Total | 1.500,00 | 2.435,90 |
1.500/2.435,90 = 0,615789El cálculo se basa en la suposición de que el importe total de las pérdidas y ganancias del año anterior se reconoce en las ganancias no distribuidas del año actual. Sin embargo, la función de adopción en masa no incluye dividendos u otros aumentos o disminuciones de la cuenta.
El cálculo contiene estos pasos:
-
Current local value - (Previous year sum of retained earnings + profit and loss local value) = Current period changeEl tipo de cierre del período se utiliza para el cambio del período actual.
-
(Previous year sum of retained earnings + previous year profit local value) + Current period change local value/(Previous year sum of retained earnings group value + previous year profit group value) + Current period change group value
Por ejemplo:
1.200 - 1.500 = -300
-300/0,7 = -428,57| Descripción | Valor local | Valor de grupo |
|---|---|---|
| Ganancias no distribuidas del año anterior | 1.000,00 | 1.666,67 |
| Beneficios del año anterior | 500,00 | 769,23 |
| Cambio del período actual | -300,00 | -428,57 |
| Total | 1.200,00 | 2.007,33 |
Valor del total local/valor del total de grupo = tipo de cambio para ganancias no distribuidas durante el año actual1.200/2.007,33 = 0,59781Este cálculo solo se utiliza si la base de cálculo es el período 12 del año anterior. Durante el año, las ganancias no distribuidas se calculan de la misma forma que las demás cuentas que utilizan el tipo de cambio histórico.
En el caso del cálculo de tipos de cambio HI, se tienen en cuenta los cambios periódicos en las cuentas intercompañía.
Ejemplo:
En el período base 01.2020, la cuenta que se pagó en capital a una entidad americana tiene estos valores:
- Intercompañía A: 2.000 USD en saldo y el tipo de cambio de 1,2 generó 1.666,67 EUR.
- Intercompañía B: 3.000 USD en saldo y el tipo de cambio de 1,3 generó 2.307,69 EUR.
- Intercompañía C: 4.000 USD en saldo y el tipo de cambio de 1,4 generó 2.857,14 EUR.
En el período base 01.2020, el saldo total de la cuenta es 9.000 USD y 6.831,50 EUR en la divisa de grupo.
En el período actual 02.2020, con el uso del tipo de cambio de cierre (F) de 2,0, los valores de las cuentas intercompañía han aumentado de esta forma:
- Intercompañía A: el aumento de 400 USD en el saldo genera 200 EUR.
- Intercompañía B: el aumento de 2.000 USD en el saldo genera 1.000 EUR.
- Intercompañía C: el aumento de 5.000 USD en el saldo genera 2.500 EUR.
El aumento total del período actual 02.2020 es de 3.700 EUR. El valor del período base 01.2020 es de 6.831,50 EUR. Esto genera el valor total de 10.531,50 EUR.
Cálculos con tipos de cambio HS y HD
Los tipos de cambio HS y HD se deben especificar para cada movimiento relevante para cada período.
El total de tipos de cambio históricos para el saldo de cierre se calcula partiendo del cálculo de movimiento individual.
En la función de aprobación en masa, las clases de tipos de cambio seleccionadas se utilizan para volver a calcular el saldo en las divisas de grupo para los grupos de estados financieros relevantes.
Están disponibles los siguientes tipos de cambio:
- F: tipo de cierre
- A: tipo promedio
- N: sin conversión
- WA: promedio ponderado
En combinación con el tipo de cambio, debe seleccionar el período de cálculo. Están disponibles los siguientes períodos de cálculo:
- Período actual: utiliza el tipo de cambio del período actual.
- Período base: utiliza el tipo de cambio del período base definido en Business Modeling. El período base suele ser el período 12 del año anterior.
Para el saldo de apertura de detalles de estados financieros, el tipo de cambio se adopta del período base y esta configuración no se puede cambiar. Esto se debe a que el saldo de apertura debe coincidir con el saldo de cierre del período base anterior. Para los demás movimientos relevantes se utiliza el tipo de cambio de cierre o el tipo de cambio promedio, junto con el período actual. Por ejemplo, si el saldo de cierre de una cuenta es 200 USD y el tipo de cambio EUR/USD es 1,2 en el período base, el saldo de cierre de 200 USD se adopta en el período actual con el mismo tipo 1,2 y el mismo saldo en la divisa de grupo, que es 181,80 EUR.
Puede modificar todos los tipos de cambio copiados mediante la función de adopción en masa. Por ejemplo, si se requiere un tipo de cambio diario específico.
Los cálculos con el tipo promedio ponderado son diferentes. Si selecciona el promedio ponderado, se utiliza el tipo de cambio de cierre (F) del período actual para calcular los cambios periódicos y se suma en el valor del período base en una divisa de grupo.
Ejemplo:
En el período base 01.2020, el valor de los aumentos en el capital social para una entidad americana era de 1.000 USD en la divisa local. El tipo de cambio utilizado fue 1,5, que ofrece un resultado de 666,67 EUR.
En el período 02.2020, se produjo un aumento del capital de 500. El tipo de cambio de cierre de 02.2020 fue 2,0. Para determinar el valor correcto en EUR, se realiza este cálculo:
1.000/1,5 = 666,67
500/2,0 = 250,00
Valor en EUR: 666,67 + 250,00 = 916,67
Tipo de cambio histórico promedio ponderado: 1.500/916,67 = 1,6363La función de adopción en masa calcula un nuevo tipo de cambio histórico de 1,6363. Este tipo de cambio se utiliza en la conversión de divisa de 1.500 USD a 916,67 EUR.