Eliminering af koncernintern avance

Med eliminering af koncernintern avance fjernes koncerninterne transaktioner fra koncernregnskabet. Konsolidering af koncernintern avance eliminerer ikke-realiseret avance fra valgte konti. Som resultat af disse to processer viser koncernopgørelser kun eksterne forretningstransaktioner.

Hvis du vil eliminere og konsolidere koncernintern avance, skal disse forudsætninger være opfyldt:

  • Enheds- og koncernparametre skal være defineret.
  • Koncernejerskabet skal være beregnet.
  • Enhedernes økonomidata skal være tilgængelige.
  • Hvis enhederne bruger lokale valutaer, som er forskellige fra koncernvalutaen, skal valutakurserne for de lokale valutaer og koncernvalutaen være angivet på siden Vedligeholdelse af standardvalutakurs.
  • Koncernintern overskudsgrader skal være angivet på siden Overskudsgrad.

Hvis du vil afstemme og eliminere koncernintern avance, skal du konfigurere konsolideringsprocessen.

I konfigurationen definerer du, hvilken intern salgskonto og intern lagerkonto der skal afstemmes, og hvordan den beregnede koncerninterne avance bogføres. Elimineringen udføres derefter i overensstemmelse med konfigurationen.

Den sælgende enhed rapporterer overskudsgraden for de koncerninterne salg pr. tællerenhed. Den købende enhed rapporterer det koncerninterne lager pr. tællerenhed. Når du har kørt afstemningsrapporten, afstemmes disse to værdier i overensstemmelse med konfigurationen, og den koncerninterne avance beregnes.

Hvis du vil konsolidere koncernintern avance, skal du køre følgende konsolideringsprocesser:

  1. Opsummeringsbalance: Dette overfører enhedsværdier, der er konverteret til koncernvalutaen, til koncernkonteksten og samler dem i koncernregnskabet.
  2. Eliminering af koncernintern avance: Dette eliminerer intern avance. Du kan kun bruge denne proces, hvis det koncerninterne salg og det koncerninterne lager er rapporteret på de koncerninterne konti.
    Bemærk

    Du kan også eliminere intern avance ved manuelt at oprette bogføringsjournaler til eliminering.

Eksempel

Enhed A og Enhed B tilhører Koncern X. Enhed A sælger varer til Enhed B for 10.000 EUR og bogfører dette beløb som indtægt i regnskabet for Enhed A. Enhed B sælger ikke disse varer til en ekstern enhed, men opbevarer dem på sine lagre. Enhed B bogfører 10.000 EUR som færdigvarer i sit regnskab. Der er en overskudsgrad på 20 % mellem Enhed A og Enhed B. Enhed A bogfører en avance på 2.000 EUR:

10.000 EUR (indtægt) * 20 % (overskudsgrad) = 2.000 EUR (avance)

Denne avance er en ikke-realiseret avance fra det konsoliderede koncernregnskabs perspektiv.

Når processen til eliminering af koncernintern avance er kørt, oprettes denne koncernbogføringsjournal:

Konto Debet Kredit
Lagerændringer 2.000 EUR
Færdigvarer 2.000 EUR

Ved at debitere koncernens konto for lagerændringer med den ikke-realiserede avance fra Enhed A på 2.000 EUR reduceres koncernens avance. Ved at kreditere koncernens lagerkonto med det samme beløb fratrækkes den ikke-realiserede avance fra Enhed A på 2.000 EUR fra koncernens lager (10.000 EUR). På denne måde beregnes koncernens reelle omkostning til 8.000 EUR.