Eksempel
Følgende segmentstrukturer er oprettet til dette eksempel:
Primær segmentstruktur:
- Forretningssegmenter i alt
- Ikke tildelt
- Forretningsenhed A&E
- Bilindustri
- Samhandel
- Forretningsenhed A&E_Elim
- Forretningsenhed S&CG
- Forbrugsvarer
- Tjenester
- Forretningsenhed S&CG_Elim
- Ikke relevant
- Forretningssegmenter i alt_Elim
Sekundær segmentstruktur:
- Forretningssegmenter i alt
- Ikke tildelt
- Ikke relevant
- EMEA
- Europa
- Mellemøsten
- EMEA_Elim
- APAC_AMER
- Asien
- Amerika
- Afrika
- APAC_AMER_Elim
- Forretningssegmenter i alt_Elim
Tertiær segmentstruktur:
- Forretningssegmenter i alt
- Ikke tildelt
- Ikke relevant
- AS600 Aquachrono
- Helårsdæk
- Sommerdæk
- Vinterdæk
- AS600 Aquachrono_Elim
- AS700 Supersport
- Specialtilbud
- SUV-dæk (4x4)
- AS700 Supersport_Elim
- Forretningssegmenter i alt_Elim
Elimineringskonfiguration
Bogføringsjournal 1 indeholder enheden RU0002 Genesis Finance og den koncerninterne post RU0001 Genesis Cars samt kontoen Andre finansielle indtægter. Andre finansielle indtægter er en kontoindstilling i elimineringskonfigurationen. Bogføringsjournal 1 har to linjer.
Bogføringsjournal 2 oprettes efter bogføringsjournal 1. Bogføringsjournal 2 indeholder modkontoen Andre finansielle omkostninger til RU0001 Genesis Cars som enheden og RU0002 Genesis Finance som den koncerninterne post. Modregningskontoen er en indstilling i elimineringskonfigurationen. Bogføringsjournal 2 har to linjer.
Differencekonti
Hvis elementkoordinaterne for en enhed/koncernintern post og en konto er identisk med modparten (koncernintern post/enhed og modregningskonto), håndteres elimineringer via koncerninterne differencekonti.
I denne tabel vises et eksempel på identiske elementkoordinater for en relation mellem enhed og koncernintern post og dens modpart:
| Enhed | Koncernintern post | Konto | Primær | Sekundær | Tertiær | PrimPartner | SekPartner | Tertiær | Værdi |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Genesis Finance | Genesis Cars | Andre finansielle indtægter | Bilindustri | Mellemøsten | Specialtilbud | Samhandel | Europa | Specialtilbud | 80,15 |
| Genesis Cars | Genesis Finance | Andre finansielle omkostninger | Bilindustri | Mellemøsten | Specialtilbud | Samhandel | Europa | Specialtilbud | -80,15 |
Bogføringsjournal 1
Denne liste viser basisdata for bogføringsjournal 1:
- Koncern: GR0001
- Niveau: Justerede enhedsdata
- Enhed: RU0002 Genesis Finance
- Koncernintern post: RU0001 Genesis Cars
- Konto: Andre finansielle indtægter
- Primært segment: Bilindustri
- Sekundært segment: Mellemøsten
- Tertiært segment: Specialtilbud
- Primært partnersegment: Samhandel
- Sekundært partnersegment: Europa
- Tertiært partnersegment: Specialtilbud
- Værdi: +80,15
Da det direkte overordnede element for elementet Automotive i eksemplet Primær segmentstruktur er Forretningsenhed A&E, udskiftes Automotive med elementet Forretningsenhed A&E_Elim. På samme måde udskiftes elementet Mellemøsten i eksemplet Sekundær segmentstruktur med elementet EMEA_Elim. Elementet Specialtilbud i eksemplet Tertiær segmentstruktur udskiftes med elementet AS700 Supersport_Elim.
Denne tabel viser de elementer, som den første elimineringsbogføringsjournallinje indeholder for disse koordinater:
- Koncern: GR0001
- Niveau: Justerede enhedsdata
- Enhed: RU0002 Genesis Finance
- Koncernintern post: RU0001 Genesis Cars
- Konto: Andre finansielle indtægter
| Primært segment | Sekundært segment | Tertiært segment | Primært partnersegment | Sekundært partnersegment | Tertiært partnersegment | Debet |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Forretningsenhed A&E_Elim | EMEA_Elim | AS700 Supersport_Elim | Samhandel | Europa | Specialtilbud | 80,15 |
I den første elimineringsbogføringsjournallinje ombyttes segmentelementerne med elimineringselementerne for de direkte overordnede elementer. Elementerne i partnersegmentet ændres ikke.
I denne tabel vises de elementer, som den anden elimineringsbogføringsjournallinje indeholder for disse koordinater:
- Koncern: GR0001
- Niveau: Justerede enhedsdata
- Enhed: RU0001 Genesis Cars
- Koncernintern post: RU0002 Genesis Finance
- Konto: Koncerninterne differencer, finansielle indtægter
| Primært segment | Sekundært segment | Tertiært segment | Primært partnersegment | Sekundært partnersegment | Tertiært partnersegment | Debet |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Forretningsenhed A&E_Elim | EMEA_Elim | AS700 Supersport_Elim | Bilindustri | Europa | Specialtilbud | 80,15 |
I den anden elimineringsbogføringsjournallinje foretages følgende handlinger:
- Enheden ombyttes med den koncerninterne post.
- Kontoen "Koncerninterne differencer, finansielle indtægter" anvendes
- Modparten af det primære partnersegment (Samhandel) bogføres som det primære segment med _Elim-elementet for det direkte overordnede element (Forretningsenhed A&E_Elim).
- Modparten af det sekundære partnersegment (Europa) bogføres som det sekundære segment med _Elim-elementet for det direkte overordnede element (Forretningsenhed EMEA_Elim).
- Modparten af det tertiære partnersegment (Specialtilbud) bogføres som det tertiære segment med _Elim-elementet for det direkte overordnede element (AS700 Supersport_Elim).
I den anden elimineringsbogføringsjournallinje udføres disse trin:
- En enhed og den koncerninterne post ombyttes.
- En ombytning til en differencekonto.
- Koordinaterne for segmenter ombyttes med partnersegmenterne, fordi enheden og den koncerninterne post er ombyttet.
- Segmentelementerne ombyttes med elimineringselementerne for de direkte overordnede elementer. Elementerne i partnersegmentet ændres ikke.
Bogføringsjournal 2
Bogføringsjournal 2 dækker modkontoen Andre finansielle omkostninger til RU0001 Genesis Cars som enheden og RU0002 Genesis Finance som den koncerninterne post.
Denne liste viser basisdata for bogføringsjournal 2:
- Koncern: GR0001
- Niveau: Justerede enhedsdata
- Enhed: RU0001 Genesis Cars
- Koncernintern post: RU0002 Genesis Finance
- Konto: Andre finansielle omkostninger
- Primært segment: Bilindustri
- Sekundært segment: Mellemøsten
- Tertiært segment: Specialtilbud
- Primært partnersegment: Samhandel
- Sekundært partnersegment: Europa
- Tertiært partnersegment: Specialtilbud
- Værdi: -80,15
Da det direkte overordnede element for elementet Automotive i eksemplet Primær segmentstruktur er Forretningsenhed A&E, udskiftes Automotive med elementet Forretningsenhed A&E_Elim. På samme måde udskiftes elementet Mellemøsten i eksemplet Sekundær segmentstruktur med elementet EMEA_Elim. Elementet Specialtilbud i eksemplet Tertiær segmentstruktur udskiftes med elementet AS700 Supersport_Elim.
Denne tabel viser de elementer, som den første elimineringsbogføringsjournallinje indeholder for disse koordinater:
- Koncern: GR0001
- Niveau: Justerede enhedsdata
- Enhed: RU0001 Genesis Cars
- Koncernintern post: RU0002 Genesis Finance
- Konto: Andre finansielle omkostninger
| Primært segment | Sekundært segment | Tertiært segment | Primært partnersegment | Sekundært partnersegment | Tertiært partnersegment | Kredit |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Forretningsenhed A&E_Elim | EMEA_Elim | AS700 Supersport_Elim | Samhandel | Europa | Specialtilbud | 80,15 |
I den første elimineringsbogføringsjournallinje ombyttes segmentelementerne med elimineringselementerne for de direkte overordnede elementer. Elementerne i partnersegmentet ændres ikke.
I denne tabel vises de elementer, som den anden elimineringsbogføringsjournallinje indeholder for disse koordinater:
- Koncern: GR0001
- Niveau: Justerede enhedsdata
- Enhed: RU0001 Genesis Cars
- Koncernintern post: RU0002 Genesis Finance
- Konto: Koncerninterne differencer, finansielle omkostninger
| Primært segment | Sekundært segment | Tertiært segment | Primært partnersegment | Sekundært partnersegment | Tertiært partnersegment | Debet |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Forretningsenhed A&E_Elim | EMEA_Elim | AS700 Supersport_Elim | Bilindustri | Europa | Specialtilbud | 80,15 |
Genesis Cars er den enhed, der har omsætningen og modtager differencen.
I den anden elimineringsbogføringsjournallinje foretages følgende handlinger:
- Enheden ombyttes med den koncerninterne post.
- Modparten af det primære partnersegment (Samhandel) bogføres som det primære segment med _Elim-elementet for det direkte overordnede element (Forretningsenhed A&E_Elim).
- Modparten af det sekundære partnersegment (Europa) bogføres som det sekundære segment med _Elim-elementet for det direkte overordnede element (Forretningsenhed EMEA_Elim).
- Modparten af det tertiære partnersegment (Specialtilbud) bogføres som det tertiære segment med _Elim-elementet for det direkte overordnede element (AS700 Supersport_Elim).