Beregninger med historiske kurser

Beregninger med kurstyperne H og HI

For alle konti, med undtagelse af kontoen for overført resultat, bruger funktionen til masseovertagelse kurserne for basisperioden for den værdi, der allerede findes for den pågældende periode. Derefter beregnes alle differencerne i den lokale valuta mellem den aktuelle periode og den basisperiode, der har den aktuelle slutkurs.

Eksempel:

I basisperioden 01.2020 var værdien af kontoen med aktiekapital for en amerikansk enhed på 1.000 USD i den lokale valuta. Den anvendte kurs var 1,5, hvilket resulterer i en værdi på 666,67 EUR.

I periode 02.2020 blev kapitalen øget med 500. Slutkursen for 02.2020 var 2,0. Følgende beregninger udføres for at bestemme den korrekte værdi i EUR:

1.000/1,5 = 666,67
500/2,0 = 250,00
Værdi i EUR: 666,67 + 250,00 = 916,67
Vægtet gennemsnit til historisk kurs: 1.500/916,67 = 1,6363

Funktionen til masseovertagelse beregner en ny historisk kurs på 1,6363. Denne kurs bruges i valutaomregningen fra 1.500 USD til 916,67 EUR.

Specialberegninger med kurstyperne H og HI

For overførte resultater tager funktionen til masseovertagelse med i betragtning, at resultatopgørelsen for det forrige år føjes til det overførte resultat for det forrige år. Resultatopgørelsen for det forrige år skal konverteres til koncernvalutaen med den samme kurs, som blev brugt i den forrige periode for at bestemme koncernværdien af resultatopgørelsen.

Eksempel:

I basisperioden 12.2019 var værdien af kontoen med det overførte resultat for en amerikansk enhed på 1.000 USD i den lokale valuta. Den anvendte kurs var 0,6, hvilket resulterer i en værdi på 1.666,67 EUR. Overskuddet for perioden var 500 USD. Den overordnede kurs, der blev brugt til resultatopgørelsen, var 0,65, hvilket resulterede i en værdi på 769,23 EUR. Funktionen til masseovertagelse beregner kursen for den aktuelle periode på følgende måde:

Sum i lokal værdi/Sum i koncernværdi = Kurs for overført resultat for indeværende år

Beskrivelse	Lokal værdi	Koncernværdi
Overført resultat fra det forrige år	1.000,00	1.666,67
Overskud fra det forrige år	500,00	769,23
Sum	1.500,00	2.435,90

1.500/2.435,90 = 0,615789

Beregningen er baseret på den antagelse, at hele beløbet i det forrige års resultatopgørelse er indregnet i det overførte resultat for indeværende år. Funktionen til masseovertagelse indeholder dog ikke nogen dividender eller andre forøgelser eller reduktioner af kontoen.

Beregningen indeholder følgende trin:

1. Current local value - (Previous year sum of retained earnings + profit and loss local value) = Current period change

   Slutkursen for perioden bruges til ændringen i den aktuelle periode.

2. (Previous year sum of retained earnings + previous year profit local value) + Current period change local value/(Previous year sum of retained earnings group value + previous year profit group value) + Current period change group value 

Eksempel:

1.200 – 1.500 = -300
-300/0,7 = -428,57

Beskrivelse	Lokal værdi	Koncernværdi
Overført resultat fra det forrige år	1.000,00	1.666,67
Overskud fra det forrige år	500,00	769,23
Ændring i aktuel periode	-300,00	-428,57
Sum	1.200,00	2.007,33

Sum i lokal værdi/Sum i koncernværdi = Kurs for overført resultat for indeværende år

1.200/2.007,33 = 0,59781

Hvis der er tale om beregninger med kurstypen HI, tages periodiske ændringer i koncerninterne konti med i betragtning.

Eksempel:

I basisperioden 01.2020 havde den konto, der blev betalt i kapital til en amerikansk enhed, følgende værdier:

• Koncernintern post A: En saldo på 2.000 USD og en kurs på 1,2 resulterer i en værdi på i 1.666,67 EUR.
• Koncernintern post B: En saldo på 3.000 USD og en kurs på 1,3 resulterer i en værdi på i 2.307,69 EUR.
• Koncernintern post C: En saldo på 4.000 USD og en kurs på 1,4 resulterer i en værdi på i 2.857,14 EUR.

I basisperioden 01.2020 er den samlede saldo for kontoen på 9.000 USD og 6.831,50 EUR i koncernvalutaen.

I den aktuelle periode 02.2020 med brugen af slutkursen (F) på 2,0 er værdierne for de koncerninterne konti forøget på følgende måde:

• Koncernintern post A: En forøgelse på saldoen på 400 USD resulterer i en værdi på 200 EUR.
• Koncernintern post B: En forøgelse på saldoen på 2.000 USD resulterer i en værdi på 1.000 EUR.
• Koncernintern post C: En forøgelse på saldoen på 5.000 USD resulterer i en værdi på 2.500 EUR.

Den samlede forøgelse i den aktuelle periode 02.2020 er 3.700 EUR. Værdien for basisperioden 01.2020 er 6.831,50 EUR. Dette resulterer i en samlet værdi på 10.531,50 EUR.

Beregninger med kurstyperne HS og HD

Kurstyperne HS og HD skal angives for hver relevant bevægelse for hver periode.

Den samlede historiske kurs for ultimosaldoen beregnes på baggrund af beregningen af individuelle bevægelser.

I funktionen til masseovertagelse bruges de valgte vekselkurstyper til at genberegne saldoen i koncernvalutaerne for de relevante bilag.

Følgende kurser er tilgængelige:

• F: Slutkurs
• A: Gennemsnitskurs
• N: Ingen omregning
• WA: Vægtet gennemsnit

I kombination med kursen skal du vælge beregningsperioden. Følgende beregningsperioder er tilgængelige:

• Aktuel periode: Bruger kursen for den aktuelle periode.
• Basisperiode: Bruger kursen fra den basisperiode, der er defineret i Business Modeling. Basisperioden er normalt periode 12 i det forrige år.

For bilagsdetaljens primosaldo overtages kursen fra basisperioden, og denne indstilling kan ikke ændres. Det skyldes, at primosaldoen skal stemme overens med ultimosaldoen for den forrige basisperiode. For alle andre relevante bevægelser bruges enten slutkursen eller gennemsnitskursen sammen med den aktuelle periode. Eksempel: Hvis en kontos ultimosaldo er 200 USD, og EUR/USD-kursen er 1,2 i basisperioden, vil ultimosaldoen på 200 USD blive overtaget i den aktuelle periode med samme kurs på 1,2 og den samme saldo i koncernvalutaen, som er 181,80 EUR.

Du kan ændre alle de kurser, der er kopieret ved hjælp af funktionen til masseovertagelse. Hvis der f.eks. kræves en bestemt dagskurs.

Beregninger med vægtet gennemsnitskurs er forskellige. Hvis du vælger vægtet gennemsnit, bruges slutkursen (F) for den aktuelle periode til at beregne periodiske ændringer, og den opsummeres i basisperiodeværdien i en koncernvaluta.

Eksempel:

I basisperioden 01.2020 var værdien af forøgelser i aktiekapitalen for en amerikansk enhed 1.000 USD i den lokale valuta. Den anvendte kurs var 1,5, hvilket resulterer i en værdi på 666,67 EUR.

I periode 02.2020 blev kapitalen øget med 500. Slutkursen for 02.2020 var 2,0. Følgende beregning udføres for at bestemme den korrekte værdi i EUR:

1.000/1,5 = 666,67
500/2,0 = 250,00
Værdi i EUR: 666,67 + 250,00 = 916,67
Vægtet gennemsnit til historisk kurs: 1.500/916,67 = 1,6363

Funktionen til masseovertagelse beregner en ny historisk kurs på 1,6363. Denne kurs bruges i valutaomregningen fra 1.500 USD til 916,67 EUR.