Overførsel af den justerede enhedsråbalance til en koncern
Hvis du vil overføre den justerede enhedsråbalance til en koncern, skal du opfylde disse forudsætninger:
- Konfigurer grænseværdier for konsolideringsmetoder i Business Modeling.
- Konfigurer kontoplanen i Business Modeling.
- Konfigurer og parameteriser enheder og koncerner.
- Afstem regnskabsopgørelser for enheder.
- Vedligehold ejerskabet for ejere og ejede enheder.
- Beregn den gældende ejerandel.
Vælg , og kør processen Opsummeringsbalance.
Kontrol er vigtigt for at definere en relevant konsolideringsmetode. En konsolideringsmetode definerer, hvordan hver enhed bidrager til en koncern. Når du skal identificere en relevant konsolideringsmetode, skal du se på procentdelen af kontrol over en enhed.
Når du overfører data fra enhedskonteksten til koncernkonteksten, er ejerskabet relevant for de enheder, der har følgende konsolideringsmetoder:
- Fuld
Hvis kontrollen er mere end 50 %, er ejerskab vigtigt for beregningen af minoriteter. Hvis ejerskabet f.eks. er 75 %, beregnes der en minoritet på 25 %. Den resterende 75 % af kapitalen elimineres i forhold til deltagelsen for den overordnede enhed.
- Proportionel
Ejerskab er vigtigt for indregningen af den del af balancen og resultatopgørelsen, som overføres til koncernen. Ejerskabet kan være en hvilken som helst procentsats, men kontrollen skal være på 50 %, så enheden kan indregnes som proportionel. Derefter overføres værdierne for balancen og resultatopgørelsen med procentsatsen for ejerskabet, som også kan være 40 % eller 60 %. Hvis f.eks. et joint venture med fire overordnede enheder har 25 % af ejerskabet og 50 % af kontrollen, beregnes alle værdier, som overføres til koncernen, med 25 %.
- Efter equity-metoden
Værdierne for en enhed, der anvender Efter equity-metoden, overføres ikke til en koncernkontekst. I stedet bruges procentsatsen for ejerskab til at indregne alle effekter på den ejende enhed. Det kunne f.eks. være resultatopgørelsen eller afskrivningen af skjulte reserver, der påvirker værdien af deltagelseskontoen.