Alternativa k neuznání přenosu zůstatku do dalšího období v konsolidaci dluhů

Namísto uznání přenosu zůstatku do dalšího období můžete eliminovat 100 % závazků a pohledávek.

Příklad:

Do roku 2020 je zaúčtován tento interní doklad:

	Entita A – pohledávky 100 000,00
Entita B – závazky 120 000,00
	Entita A – účet rozdílu 20 000,00

Protože není proveden žádný přenos zůstatku do dalšího období pro rok 2021, bude tento záznam interního dokladu zaúčtován systémem:

	Entita A – pohledávky 140 000,00
Entita B – závazky 145 000,00
	Entita A – účet rozdílu 5 000,00

V tomto příkladu je rozdíl -15 000,00. Je to proto, že pokud neprovedete přenos zůstatku do dalšího období, zohledníte pouze eliminaci vykazovaných mezipodnikových závazků a pohledávek. Nezohledníte změny. Část rozdílu mezi pohledávkami a závazky již je v předchozím období uznána a uznána v aktuáním období musí být pouze změna tohoto rozdílu. Chcete-li tento problém vyřešit, je nutné upravit buď účet zisků a ztrát, nebo počáteční zůstatek účtu vlastního kapitálu. Kterou možnost využijete, záleží na tom, zda je aktuální rozdíl období prezentován ve zisku a ztrátách, nebo vlastním kapitálu.