Příklad
Pro účely tohoto příkladu jsou vytvořeny tyto struktury segmentů:
Struktura primárního segmentu:
- Podnikové segmenty celkem
- Nepřiřazeno
- Obchodní jednotka A&E
- Automobilový průmysl
- Obchodování
- Obchodní jednotka A&E_Elim
- Obchodní jednotka S&CG
- Spotřební zboží
- Služby
- Obchodní jednotka S&CG_Elim
- Zde nepoužitelné
- Podnikové segmenty celkem_Elim
Struktura sekundárního segmentu:
- Podnikové segmenty celkem
- Nepřiřazeno
- Zde nepoužitelné
- EMEA
- Evropa
- Blízký východ
- EMEA_Elim
- APAC_AMER
- Asie
- Amerika
- Afrika
- APAC_AMER_Elim
- Podnikové segmenty celkem_Elim
Struktura terciárního segmentu:
- Podnikové segmenty celkem
- Nepřiřazeno
- Zde nepoužitelné
- AS600 Aquachrono
- Celoroční pneumatiky
- Letní pneumatiky
- Zimní pneumatiky
- AS600 Aquachrono_Elim
- AS700 Supersport
- Zvláštní nabídky
- Pneumatiky pro SUV (4x4)
- AS700 Supersport_Elim
- Podnikové segmenty celkem_Elim
Nastavení eliminace
Interní doklad 1 obsahuje entitu RU0002 Genesis Finance, mezipodnikový vztah RU0001 Genesis Cars a účet Další finanční příjem. Další finanční příjem je nastavení účtu pro nastavení eliminace. Interní doklad 1 má dva řádky.
Interní doklad 2 je vytvořen podle interního dokladu 1. Interní doklad 2 obsahuje protiúčet Další finanční výdaje pro RU0001 Genesis Cars jako entitu a RU0002 Genesis Finance jako mezipodnikový vztah. Protiúčet je nastavení pro nastavení eliminace. Interní doklad 2 má dva řádky.
Účty rozdílu
Pokud jsou souřadnice elementu entity / mezipodnikového vztahu a účtu stejné jako příslušný protějšek (účet mezipodnikového vztahu / entity a protiúčet), jsou eliminace vyřizovány prostřednictvím účtů rozdílu mezipodnikových vztahů.
Tato tabulka uvádí příklad identických souřadnic elementů pro vztah entity / mezipodnikového vztahu a příslušného protějšku:
| Entita | Mezipodnikový vztah | Účet | Primární | Sekundární | Terciárně | Primární partner | Sekundární partner | Terciárně | Hodnota |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Genesis Finance | Genesis Cars | Další finanční příjem | Automobilový průmysl | Blízký východ | Zvláštní nabídky | Obchodování | Evropa | Zvláštní nabídky | 80,15 |
| Genesis Cars | Genesis Finance | Další finanční výdaje | Automobilový průmysl | Blízký východ | Zvláštní nabídky | Obchodování | Evropa | Zvláštní nabídky | -80,15 |
Interní doklad 1
Tento seznam zobrazuje základní data pro interní doklad 1:
- Skupina: GR0001:
- Úroveň: Upravená data entity
- Entita: RU0002 Genesis Finance
- Mezipodnikový vztah: RU0001 Genesis Cars
- Účet: Další finanční příjem
- Primární segment: Automobilový průmysl
- Sekundární segment: Blízký východ
- Terciární segment: Zvláštní nabídky
- Primární segment partnera: Obchodování
- Sekundární segment partnera: Evropa
- Terciární segment partnera: Zvláštní nabídky
- Hodnota: +80,15
Vzhledem k tomu, že přímý nadřazený objekt elementu Automobilový průmysl v ukázkové struktuře Primární segment je Obchodní jednotka A&E, vymění se element Automobilový průmysl za element Obchodní jednotka A&E_Elim. Podobně se element Střední východ v ukázkové struktuře Sekundární segment vymění za element EMEA_Elim. Element Zvláštní nabídky v ukázkové struktuře Terciární segment se vymění za element AS700 Supersport_Elim.
Tato tabulka uvádí elementy, které obsahuje první řádek interního dokladu eliminace pro tyto souřadnice:
- Skupina: GR0001:
- Úroveň: Upravená data entity
- Entita: RU0002 Genesis Finance
- Mezipodnikový vztah: RU0001 Genesis Cars
- Účet: Další finanční příjem
| Primární segment | Sekundární segment | Terciární segment | Primární segment partnera | Sekundární segment partnera | Terciární segment partnera | Strana MD |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Obchodní jednotka A&E_Elim | EMEA_Elim | AS700 Supersport_Elim | Obchodování | Evropa | Zvláštní nabídky | 80,15 |
V prvním řádku interního dokladu eliminace se elementy segmentu vymění za elementy eliminace přímých nadřazených objektů. Elementy segmentu partnera se nezmění.
Tato tabulka uvádí elementy, které obsahuje druhý řádek interního dokladu eliminace pro tyto souřadnice:
- Skupina: GR0001:
- Úroveň: Upravená data entity
- Entita: RU0001 Genesis Cars
- Mezipodnikový vztah: RU0002 Genesis Finance
- Účet: Mezipodnikové rozdíly finančního příjmu
| Primární segment | Sekundární segment | Terciární segment | Primární segment partnera | Sekundární segment partnera | Terciární segment partnera | Strana MD |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Obchodní jednotka A&E_Elim | EMEA_Elim | AS700 Supersport_Elim | Automobilový průmysl | Evropa | Zvláštní nabídky | 80,15 |
Na druhém řádku interního dokladu eliminace dojde k těmto operacím:
- Entita je vyměněna za mezipodnikový vztah.
- Použije se účet Mezipodnikové rozdíly finančního příjmu.
- Protějšek Primárního segmentu partnera (Obchodování) je zaúčtován jako Primární segment s elementem _Elim přímého nadřazeného objektu (obchodní jednotka A&E_Elim).
- Protějšek Sekundárního segmentu partnera (Evropa) je zaúčtován jako Sekundární segment s elementem _Elim přímého nadřazeného objektu (EMEA_Elim).
- Protějšek Terciárního segmentu partnera (Zvláštní nabídky) je zaúčtován jako Terciární segment s elementem _Elim přímého nadřazeného objektu (AS700 Supersport_Elim).
Pro druhý řádek interního dokladu eliminace se provedou tyto kroky:
- Výměna entity a mezipodnikového vztahu.
- Výměna na účet rozdílu.
- Souřadnice segmentů se vymění za segmenty partnera, protože se vyměnily entita a mezipodnikový vztah.
- Elementy segmentu se vymění za elementy eliminace přímých nadřazených objektů. Elementy segmentu partnera se nezmění.
Interní doklad 2
Interní doklad 2 pokrývá protiúčet Další finanční výdaje pro RU0001 Genesis Cars jako entitu a RU0002 Genesis Finance jako mezipodnikový vztah.
Tento seznam zobrazuje základní data pro interní doklad 2:
- Skupina: GR0001:
- Úroveň: Upravená data entity
- Entita: RU0001 Genesis Cars
- Mezipodnikový vztah: RU0002 Genesis Finance
- Účet: Další finanční výdaje
- Primární segment: Automobilový průmysl
- Sekundární segment: Blízký východ
- Terciární segment: Zvláštní nabídky
- Primární segment partnera: Obchodování
- Sekundární segment partnera: Evropa
- Terciární segment partnera: Zvláštní nabídky
- Hodnota: -80,15
Vzhledem k tomu, že přímý nadřazený objekt elementu Automobilový průmysl v ukázkové struktuře Primární segment je Obchodní jednotka A&E, vymění se element Automobilový průmysl za element Obchodní jednotka A&E_Elim. Podobně se element Střední východ v ukázkové struktuře Sekundární segment vymění za element EMEA_Elim. Element Zvláštní nabídky v ukázkové struktuře Terciární segment se vymění za element AS700 Supersport_Elim.
Tato tabulka uvádí elementy, které obsahuje první řádek interního dokladu eliminace pro tyto souřadnice:
- Skupina: GR0001:
- Úroveň: Upravená data entity
- Entita: RU0001 Genesis Cars
- Mezipodnikový vztah: RU0002 Genesis Finance
- Účet: Další finanční výdaje
| Primární segment | Sekundární segment | Terciární segment | Primární segment partnera | Sekundární segment partnera | Terciární segment partnera | Strana Dal |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Obchodní jednotka A&E_Elim | EMEA_Elim | AS700 Supersport_Elim | Obchodování | Evropa | Zvláštní nabídky | 80,15 |
V prvním řádku interního dokladu eliminace se elementy segmentu vymění za elementy eliminace přímých nadřazených objektů. Elementy segmentu partnera se nezmění.
Tato tabulka uvádí elementy, které obsahuje druhý řádek interního dokladu eliminace pro tyto souřadnice:
- Skupina: GR0001:
- Úroveň: Upravená data entity
- Entita: RU0001 Genesis Cars
- Mezipodnikový vztah: RU0002 Genesis Finance
- Účet: Finanční výdaje rozdílů mezipodnikového vztahu
| Primární segment | Sekundární segment | Terciární segment | Primární segment partnera | Sekundární segment partnera | Terciární segment partnera | Strana MD |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Obchodní jednotka A&E_Elim | EMEA_Elim | AS700 Supersport_Elim | Automobilový průmysl | Evropa | Zvláštní nabídky | 80,15 |
Genesis Cars je entita, která má výnosy a obdrží rozdíl.
Na druhém řádku interního dokladu eliminace dojde k těmto operacím:
- Entita je vyměněna za mezipodnikový vztah.
- Protějšek Primárního segmentu partnera (Obchodování) je zaúčtován jako Primární segment s elementem _Elim přímého nadřazeného objektu (obchodní jednotka A&E_Elim).
- Protějšek Sekundárního segmentu partnera (Evropa) je zaúčtován jako Sekundární segment s elementem _Elim přímého nadřazeného objektu (EMEA_Elim).
- Protějšek Terciárního segmentu partnera (Zvláštní nabídky) je zaúčtován jako Terciární segment s elementem _Elim přímého nadřazeného objektu (AS700 Supersport_Elim).