Výpočty s historickými kurzy

Algoritmus výpočtu pro typy kurzu H a HI se liší od algoritmu výpočtu pro typy kurzu HS a HD.

Výpočty s typy kurzů H a HI

U všech účtů kromě účtu pro nerozdělený zisk použije funkce hromadného přijetí kurzy základního období pro hodnotu, která pro dané období již existovala. Poté se vypočítají všechny rozdíly v místní měně mezi aktuálním obdobím a základním obdobím, které má aktuální koncový kurz.

Příklad:

V základním období 01.2020 byla hodnota akciového kapitálu účtu pro americkou entitu 1 000 USD v místní měně. Použitý kurz byl 1,5, což dává hodnotu 666,67 EUR.

V období 02.2020 se kapitál zvyšuje o 500. Závěrečný kurz období 02.2020 byl 2,0. K určení správné hodnoty v EUR se provedou tyto výpočty:

1 000 / 1,5 = 666,67
500 / 2,0 = 250,00
Hodnota v EUR: 666,67 + 250,00 = 916,67
Historický kurz váženého průměru: 1 500 / 916,67 = 1,6363

Funkce hromadného přijetí vypočítá novou historickou sazbu 1,6363. Tento kurz se používá při překladu měny z hodnoty 1 500 USD na 916,67 EUR.

Zvláštní výpočty s typy kurzu H a HI

U nerozdělených zisků funkce hromadného přijetí zohlední, že zisky nebo ztráty předchozího roku se sčítají s nerozdělenými zisky předchozího roku. Zisky nebo ztráty předchozího roku je nutné převést na měnu skupiny podle stejného kurzu, který se použil v předchozím období pro určení hodnoty výsledku zisků a ztrát skupiny.

Příklad:

V základním období 12.2019 byla hodnota účtu nerozdělených zisků pro americkou entitu 1 000 USD v místní měně. Použitý kurz byl 0,6, což dává hodnotu 1666,67 EUR. Zisk za období byl 500 USD. Celkový kurz, který byl použit pro zisky a ztráty, byl 0,65 a výsledkem byla hodnota 769,23 EUR. Funkce hromadného přijetí vypočítá aktuální sazbu období pro nerozdělené zisky tímto způsobem:

Celková místní hodnota / celková hodnota skupiny = Kurz pro nerozdělený zisk pro aktuální rok
Popis Místní hodnota Hodnota skupiny
Nerozdělený zisk z předchozího roku 1 000,00 1 666,67
Zisk z předchozího roku 500,00 769,23
Součet 1 500,00 2 435,90 
1 500 / 2 435,90 = 0,615789

Výpočet vychází z předpokladu, že celá částka zisků a ztrát z předchozího roku je uznána v nerozděleném zisku aktuálního roku. Funkce hromadného přijetí však nezahrnuje žádné dividendy ani jiné zvýšení či snížení účtu.

Výpočet obsahuje tyto kroky:

  1. Current local value - (Previous year sum of retained earnings + profit and loss local value) = Current period change

    Závěrečný kurz období se používá pro změnu aktuálního období.

  2. (Previous year sum of retained earnings + previous year profit local value) + Current period change local value/(Previous year sum of retained earnings group value + previous year profit group value) + Current period change group value

Například:

1 200 - 1 500 = -300
-300 / 0,7 = -428,57
Popis Místní hodnota Hodnota skupiny
Nerozdělený zisk z předchozího roku 1 000,00 1 666,67
Zisk z předchozího roku 500,00 769,23
Změna aktuálního období -300,00 -428,57
Součet 1 200,00 2 007,33 
Celková místní hodnota / celková hodnota skupiny = Kurz pro nerozdělený zisk pro aktuální rok
1 200 / 2 007,33 = 0,59781
Poznámka

Tento výpočet se použije, pouze pokud je základem výpočtu období 12 předchozího roku. Nerozdělený zisk se v rámci roku počítá stejně jako ostatní účty, které používají historický kurz.

V případě výpočtu typu kurzu HI jsou uvažovány periodické změny v mezipodnikových účtech.

Příklad:

V základním období 01.2020 má účet, který byl vyplacen v kapitálu americké entitě, tyto hodnoty:

  • Mezipodnikový vztah A: Zůstatek 2 000 USD a kurz 1,2 dávají 1 666,67 EUR.
  • Mezipodnikový vztah B: Zůstatek 3 000 USD a kurz 1,3 dávají 2 307,69 EUR.
  • Mezipodnikový vztah C: Zůstatek 4 000 USD a kurz 1,4 dávají 2 857,14 EUR.

V základním období 01.2020 je celkový zůstatek pro účet 9 000 USD a 6 831,50 EUR v měně skupiny.

V aktuálním období 02.2020 s využitím závěrečného kurzu (F) 2,0 se hodnoty mezipodnikových účtů zvyšovaly takto:

  • Mezipodnikový vztah A: Zvýšení zůstatku o 400 USD dává hodnotu 200 EUR.
  • Mezipodnikový vztah B: Zvýšení zůstatku o 2 000 USD dává hodnotu 1 000 EUR.
  • Mezipodnikový vztah C: Zvýšení zůstatku o 5 000 USD dává hodnotu 2 500 EUR.

Celkové zvýšení v aktuálním období 02.2020 je 3 700 EUR. Hodnota základního období 01.2020 je 6 831,50 EUR. Výsledkem je celková hodnota 10 531,50 EUR.

Výpočty s typy kurzů HS a HD

Typy kurzů HS a HD musí být zadány pro každý relevantní pohyb pro každé období.

Celkový historický kurz pro závěrečný zůstatek se vypočítá na základě výpočtu jednotlivého pohybu.

Ve funkci hromadného přijetí se vybrané typy směnných kurzů používají k přepočítání zůstatku v měnách skupiny pro relevantní detailní položky.

Jsou dostupné tyto kurzy:

  • F: Závěrečný kurz
  • A: Průměrný kurz
  • N: Bez překladu
  • WA: Vážený průměr

V kombinaci s kurzem musíte vybrat období výpočtu. K dispozici jsou tato období výpočtu:

  • Aktuální období: Používá kurz aktuálního období.
  • Základní období: Využívá kurz ze základního období, které je definováno v modulu Business Modeling. Základní období je obvykle období 12 předchozího roku.

Pro počáteční zůstatek detailní položky je kurz přijímán ze základního období a toto nastavení nelze změnit. Je to proto, že počáteční zůstatek musí odpovídat konečnému zůstatku předchozího základního období. U všech ostatních relevantních pohybů se buď použije závěrečný kurz, nebo průměrný kurz spolu s aktuálním obdobím. Pokud je například závěrečný zůstatek účtu 200 USD a kurz EUR/USD je v základním období 1,2, je závěrečný zůstatek 200 USD přijat do aktuálního období se stejným kurzem 1,2 a stejným zůstatkem v měně skupiny, což je 181,80 EUR.

Můžete upravit všechny kurzy, které byly zkopírovány pomocí funkce hromadného přijetí. Například pokud je vyžadován konkrétní denní kurz.

Výpočty s váženým průměrným kurzem se liší. Vyberete-li vážený průměr, použije se k výpočtu periodických změn závěrečný kurz (F) aktuálního období a provede se součet do hodnoty základního období v měně skupiny.

Příklad:

V základním období 01.2020 byla hodnota zvýšení akciového kapitálu pro americkou entitu 1 000 USD v místní měně. Použitý kurz byl 1,5, což dává hodnotu 666,67 EUR.

V období 02.2020 se kapitál zvyšuje o 500. Závěrečný kurz období 02.2020 byl 2,0. Chcete-li určit správnou hodnotu v EUR, provede se tento výpočet:

1 000 / 1,5 = 666,67
500 / 2,0 = 250,00
Hodnota v EUR: 666,67 + 250,00 = 916,67
Historický kurz váženého průměru: 1 500 / 916,67 = 1,6363

Funkce hromadného přijetí vypočítá novou historickou sazbu 1,6363. Tento kurz se používá při překladu měny z hodnoty 1 500 USD na 916,67 EUR.