Metody přidělení: příklady

Příklad 1: Přidělování proporcionálně podle zdroje

První příklad uvádí, jak se částky k přidělení vypočítají a vyrovnají proporcionálně podle zdroje.

V tomto příkladu je 50% podíl účtu Cestovní výdaje (obecné a administrativa), který není přidělen žádnému nákladovému středisku, přidělen nákladovému středisku Marketing. Konfiguraci přidělení můžete zkontrolovat v ukázkových datech. Odpovídající krok přidělení je Cestovní výdaje (obecné a administrativa) na Marketing. Tento krok je přiřazen k úrovni 1.

Během procesu přidělení je detekována hodnota definované zdrojové oblasti, vynásobena definovaným procentem a přidělena cíli. Pro všechny dimenze, kde nebyl definován žádný element, je přidělen celkový počet dimenzí.

Tato tabulka uvádí parametrizaci přidělení a odpovídající krok přidělení:

Tento diagram znázorňuje, jak se používají zdrojová data k výpočtu hodnot, které mají být přiděleny:

V tomto příkladu se zobrazuje pouze konsolidovaný prvek, rok 2018 a tři měsíce leden, únor a březen.

-21,373 x 50% = -10,686

Value for month X = Total value to be allocated x Percentage for month X of the total in Source Area 

Například pro leden 2018 je částka účtu Cestovní výdaje (obecné a administrativa), která není přiřazená žádnému nákladovému středisku -18 585. Tato hodnota představuje 87 % celkové částky za rok 2018. Hodnota, která má být přidělena účtu Marketing pro leden 2018, je -9 293. To odpovídá 87 % hodnoty, která má být přidělena pro rok 2018, tj. -10 686.

Value for Jan = -10,686 x 87% = -9,293 

Podobně se vypočítají hodnoty, které se mají přidělit pro ostatní měsíce. Pro březen hodnota 1 115 odpovídá -5,2 % celkové hodnoty pro rok 2018 Chcete-li vypočítat hodnotu, která se má přidělit pro březen, je nutné vynásobit celkovou hodnotu k přidělení odpovídajícím procentem pro březen.

Value for Mar = -10,686 x (-5.2%) = 558 

Tyto filtry se použijí pro analýzu toku dat, která je použita v tomto příkladu:

• Sada konfigurace: 2018-20
• Verze: Rozpočet 1
• Skupina: Úroveň přidělení 0001
• Entita: Genesis Cars
• Segment 2: Všechny segmenty 2
  Poznámka

  Segment 2 představuje referenční dimenzi.

• Čas: 2018
• Účet: Cestovní výdaje (obecné a administrativa)

Příklad 2: Faktor základu X s metodou vyrovnání Vynulovat

V tomto příkladu vzdělávací organizace nakoupí psací potřeby a další materiál ve velkých objemech, aby dosáhla na nižší nákupní ceny. Nákupy se provádějí několikrát během roku. Na základě odpovídajících fakturačních období vykáže finanční oddělení tyto náklady v konkrétních měsících. Měsíce, ve kterých se tyto nákupy provádějí, vykazují horší výsledky. Výsledky pro ostatní měsíce, kdy však žádné další nákupy materiálu nejsou, vycházejí lépe.

Controlling může vypočítat faktor nákladů podle průměrných nákladů na materiál z předchozího roku, například 2,50 USD na studenta. Podle tohoto faktoru lze každý měsíc přidělovat vypočítanou částku. V tomto příkladu je faktorem ovlivňujícím náklady počet studentů. Faktorem základu X je částka 2,50 USD na studenta. Vynásobením počtu studentů faktorem 2,50 USD můžete vypočítat náklady na materiál pro každý měsíc.

Současně lze metodu vyrovnání Vynulovat využít k eliminaci špiček původních nákladů na materiál vykazovaných finančním oddělením v odpovídajících měsících fakturace.

Tato tabulka uvádí výsledky přidělení faktoru základu X a způsob použití možnosti Vynulovat:

Celkové výsledky za únor, červen a červenec jsou lepší, když jsou náklady rozložené na všechny měsíce proporčně podle počtu studentů. Vypočítané náklady, které vycházejí z faktoru základu X 2,50 USD, se nemusí přesně shodovat s náklady na materiál vykázanými finančním oddělením. Náklady jsou však distribuovány po celý rok rovnoměrněji než na základě původních materiálových nákladů z financí.

Příklad 3: Přidělení faktoru základu X v ukázkových datech

Podle tohoto příkladu můžete zkontrolovat, jak se v ukázkových datech používá faktor základu X, a jak se počítají hodnoty přidělení. Základní konfigurace v ukázkových datech používá faktor základu X na úrovni 1. Odpovídající krok přidělení je krok 3, Jiné provozní výdaje (materiál) na základě výnosů.

Tato tabulka uvádí parametrizaci přidělení pro úroveň přidělení 1, krok 3:

Tento příklad ukazuje přidělení, které je založeno na výnosech prvku Automobilový průmysl v segmentu 1. V tomto příkladu se faktor základu X používá k zaúčtování dodatečných nákladů, které představují podíl 0,02 výnosů. Dodatečné náklady mají být přiděleny logistickému oddělení.

Ve zdrojové oblasti je definován faktor základu X. V oddílu faktoru ovlivňujícího náklady je vybrán účet Výnosy pro segment Automobilový průmysl. K určení proporce výnosů ve všech regionech je vybrán prvek Všechny segmenty 2.

Pro všechny ostatní dimenze, které nejsou konkrétně definovány v parametrech, se použije proporce cíle. Je-li cílová oblast nula, nemůže proces přidělení určit proporci a operace se nezdaří. Proto je nutné pomocí Konfigurace alternativního cíle definovat, jak se mají přidělit hodnoty podle dimenze, pokud je zadaná cílová oblast prázdná.

Tato tabulka uvádí, jak jsou výnosy definované jako faktor ovlivňující náklady distribuovány do prvků segmentu 2. Zobrazují se pouze vybrané prvky s nenulovou hodnotou:

Například výnosy pro Blízký východ jsou 150 000 000. Tato hodnota odpovídá 28,57 % výnosů pro všechny segmenty, 525 000 000.

Tato tabulka zobrazuje přidělení dat, které odpovídá analýze toku dat pro vybraný krok přidělení. Vybraný je účet Jiné provozní výdaje (materiál). Hodnoty jsou přiděleny na základě distribuce výnosů v umístění, která jsou zadána v segmentu 2:

Celková hodnota, která má být přidělena, je výsledkem faktoru základu X vynásobeným výnosy pro vybranou datovou oblast. Výnosy pro segment Automobilový průmysl pro všechna umístění segmentů 2 jsou 525 000 000. Faktor základu X je 0,02. Celková hodnota k přidělení je 10 500 000. Tato hodnota je rozložena na všechny segmenty 2 proporčně podle faktoru ovlivňujícího náklady. Například 28,57 % této celkové hodnoty, tj. 3 000 000, je účtováno na Blízký východ.

Tyto filtry se použijí pro analýzu toku dat, která je použita v tomto příkladu:

• Sada konfigurace: 2018-20
• Verze: Rozpočet 1
• Skupina: Úroveň přidělení 0001
• Entita: Genesis Cars
• Segment 2: Všechny segmenty 2
  Poznámka

  Segment 2 představuje referenční dimenzi.

• Čas: 2018
• Účet: Jiné provozní výdaje (materiál)

Příklad 4: Kopírování manuálního faktoru ovlivňujícího náklady

Tento příklad ukazuje, jak můžete pomocí manuálního faktoru ovlivňujícího náklady přidělit všechny nepřiřazené výdaje, které jsou účtovány na účet Cestovní výdaje (prodej). Výchozí konfigurace je založená na ukázkových datech. Parametry přidělení jsou definovány pro úroveň 1, krok 5 a používají hodnoty z účtu Cestovní výdaje (prodej), které nejsou přiřazeny umístěním.

Výsledkem tohoto kroku přidělení je, že všechny náklady na účet Cestovní výdaje (prodej) jsou rozloženy v různých umístěních podle manuálně definovaného faktoru ovlivňujícího náklady.

Tato tabulka ukazuje, jak jsou parametry přidělení definované:

Chcete-li zobrazit, jak je manuální faktor ovlivňující náklady definován, klikněte v oddílu Konfigurace na možnosti Přidělení a Aktivace faktoru ovlivňujícího náklady. Zajistěte, aby entita byla Genesis Cars, a klikněte na ikonu Upravit vedle faktoru ovlivňujícího náklady 0001, Proporce umístění pro nepřiřazené výdaje. Vyberte rok: 2018 a verzi:Rozpočet 1. V části Datová oblast je segment 2 definován jako referenční dimenze.

Když definujete hodnoty faktoru ovlivňujícího náklady, můžete hodnoty zkontrolovat v rámci všech umístění v segmentu 2 a pro všechny měsíce roku 2018. Ve výchozím nastavení jsou hodnoty pro každý měsíc roku 2018 stejné.

Tato tabulka uvádí hodnoty definované pro manuální faktor ovlivňující náklady pro prvky úrovně 1 segmentu 2. Kromě toho je také uvedena analýza toku dat pro účet Cestovní výdaje (prodej):

Můžete rozbalit prvky úrovně 1 a zobrazit, jak jsou hodnoty rozloženy do základních prvků. Podle sloupce Definovaná hodnota faktoru ovlivňujícího náklady v této tabulce můžete vidět, jak se přidělená hodnota rozloží v umístěních.

Při zobrazení z perspektivy umístění je hodnota definovaného faktoru ovlivňujícího náklady pro konsolidovaný prvek Všechny segmenty 2 celkem 100,00. Tato hodnota je rozdělena mezi šest prvků úrovně 1 segmentu 2: Nepřiřazeno, Evropa, Blízký východ, Asie, Amerika a Afrika. Proporce z těchto 100,00, které má každé umístění, odpovídají podílům částky k přidělení, tj. 345,00.

Například Evropě bude přiděleno 40/100 z celkové částky k přidělení. To odpovídá nákladům 138,00 z celkového součtu 345,00. Podobně je Asii přiděleno 24/100 z 345,00. Výsledné náklady jsou 83,00.

Tyto filtry se použijí pro analýzu toku dat, která je použita v tomto příkladu:

• Sada konfigurace: 2018-20
• Verze: Rozpočet 1
• Skupina: Úroveň přidělení 0001
• Entita: Genesis Cars
• Segment 2: Všechny segmenty 2
  Poznámka

  Segment 2 představuje referenční dimenzi.

• Čas: 2018
• Účet: Cestovní výdaje (prodej)

Příklad 5: Přidělení hodnot mezi entitami

Tento příklad ukazuje, jak můžete přidělit částky z vybraného účtu mezi různými entitami. Můžete se podívat na ukázková data a odpovídající krok přidělení: Úroveň 3, krok 1, Goodwill (hrubá hodnota) Vozidla k financování.

Výsledkem tohoto kroku přidělení je, že 50 % účtu Goodwill (hrubá hodnota), což je 400 000,00 vyrovnaných z entity Genesis Cars. Stejná částka je účtována na účet Goodwill (hrubá hodnota) pro entitu Genesis Finance.

Chcete-li přidělit částky pro různé entity, musí být povolena možnost Povolit přidělení napříč entitami. Když tuto možnost povolíte, je nutné vybrat cílovou entitu.

Tyto filtry se použijí pro analýzu toku dat, která je použita v tomto příkladu:

• Sada konfigurace: 2018-20
• Verze: Rozpočet 1
• Skupina: Úroveň přidělení 0003
• Entita: Genesis Cars
  Poznámka

  Pomocí entity Genesis Cars zobrazte stržené částky a pomocí entity Genesis Finance zkontrolujte účtované částky.

• Segment 2: Všechny segmenty 2
• Čas: 2018
• Účet: Goodwill (hrubá hodnota)