在 MTD 中使用欧盟冲销费用和购置费用

MTD 冲销费用

如果选择该复选框，则必须在“MTD”选项卡上设置以下值：

• 将“税基准框”设置为“6,7”
• 将“增值税金额框”设置为“1,4”。
• 将“冲销费用/欧盟购置税率”设置为任何非零值。

使用此设置，可以在增值税退回框 1、4、6 和 7 中正确计算使用该税码的处理。“冲销费用/欧盟购置税率”乘以处理的税基准，将后得出的金额添加到框 1 和 4 总金额中。在其商业意义上，在确定公司是否与 HMRC 有任何应付账款或应收账款时，金额只是相互抵消；但是，仍然需要这些金额来计算正确的单个框金额。另一方面，税基准金额用于计算增值税退回框 6 和 7 的总和。由于本质上仍是采购交易，因此应从 vch_stax 表中获取税基准金额，但金额也在销售框（1 和 6）中声明。

例如：

对于税码 AB，已选择“MTD 冲销费用”，并使用以下值：

• 税基准框 = 6,7
• 增值税金额框 = 1,4
• 冲销费用/欧盟购置税率 = 10

对于采购金额 200，将进行以下增值税退回计算：

• 框 1 = + 20
• 框 4 = + 20
• 框 6 = + 200
• 框 7 = + 200

MTD 欧盟购置

如果选择该复选框，则必须在“MTD”选项卡上设置以下值：

• 将“税基准框”设置为“7,9”
• 将“增值税金额框”设置为“2,4”。
• 将“冲销费用/欧盟购置税率”设置为任何非零值。

使用此设置，可以在增值税退回框 1、4、7 和 9 中正确计算使用该税码的处理。“冲销费用/欧盟购置税率”乘以处理的税基准，将后得出的金额添加到框 2 和 4 总金额中。在其商业意义上，在确定公司是否与 HMRC 有任何应付账款或应收账款时，金额只是相互抵消；但是，仍然需要这些金额来计算正确的单个框金额。另一方面，税基准金额用于计算增值税退回框 7 和 9 的总和。

例如：

对于税码 XY，已选择“MTD 欧盟购置”，并使用以下值：

• 税基准框 = 7,9
• 增值税金额框 = 2,4
• 冲销费用/欧盟购置税率 = 5

对于采购金额 80，将进行以下增值税退回计算：

• 框 2 = + 4
• 框 4 = + 4
• 框 7 = + 80
• 框 9 = + 80

所有欧盟购置也视为公司从任何管辖区或国家/地区采购，因此它们始终包括在框 4 和 7 计算中。