过账到总账 - 实际成本核算

本主题详细说明存货处理过账到“总账 (GL)”的模块。所有在“客户”、“物料”、“供应商”和“产品”模块中进行的，影响存货值的处理，都过账到相应的存货分摊日记账（分别是客户订单分摊日记账、存货管理分摊日记账、采购单分摊日记账和车间管理分摊日记账），使用的账号可以在“产品码”、“部门”、“采购参数”和“分配科目”表单中找到。

有关处理列表，请参见“实际成本核算：过账到存货分配日记账的处理”。

实际成本 - 过账到日记账

在过账到相应的存货分摊日记账时，忽略使用的实际成本流方法（平均、先进后出、先进先出、特定），系统使用相同的“总账”科目编号。由于这个原因，下面概述一般实际成本核算的处理。

本主题中多次使用的短语“发出成本”用来指代物料从存货中发出时的成本。发出成本值根据使用的成本流方法而有所不同。

使用的总账科目编号

在处理制造模块中的全部处理时，必须设置“总账”科目编号，以便过账到“总账”存货分摊日记账使用。关键科目储存在“产品码”层级，所以不同科目编号可以指定给不同类别的物料，并且可以跟踪单位成本的成本明细。

为不同的成本明细维护单独科目使您能够通过在制品、存货和产品销售成本查看成本，并且能够更准确地确定与物料、人工、固定间接成本、可变间接费和外协服务成本相关的成本暴露。如果不必查看成本明细，还可以在一个物料的所有成本明细组成中使用同一个科目编号。

示例 - 为每一个成本明细组件维护单独的科目编号

可以使用一个成品存货科目编号和一个原料存货科目编号，这样优于将所有的物料都过账到同一个存货科目。

成品科目 科目编号
成品存货物料成本 1001
成品存货人工成本 1002
成品存货固定间接成本成本 1003
成品存货可变间接费成本 1004
成品存货外协服务成本 1005
原料科目 科目编号
原料存货物料成本 2001
原料存货人工成本 2002
原料存货固定间接成本成本 2003
原料存货可变间接费成本 2004
原料存货外协服务成本 2005

可以使用这些科目而不是把所有的物料过账到同一个存货科目。

示例 - 为所有成品存货和原料存货的成本明细组件维护一个科目编号

成品存货科目 科目编号
成品存货物料成本 1001
固定人工间接费成本 1001
可变成品存货外协服务成本 1001
原料存货科目 科目编号
原料存货物料成本 2001
人工成本 2001
固定间接成本 2001
可变原料存货外协服务成本 2001

科目列表

下表标识了在“产品码”、“部门”、“采购参数”、“工作中心”和“分配科目”表单中找到的科目。

“产品码”：

  • 存货调整
  • 已结转物料固定间接费
  • 已结转物料可变间接费
注意： “已结转物料固定间接费”和“已结转物料可变间接费”科目仅当根据作业物料发出间接费时才要求使用。

“采购参数”：

  • 应付账款凭证科目
  • 部门
  • 已结转直接人工费科目
  • 已结转固定间接费科目
  • 已结转可变间接费科目

虽然这些费率从该位置引用缺省值，但它们在“当前工序”、“作业工序”和“预估工序”表单中仍然是可维护的。

“工作中心 - 成本核算”：

  • 已结转设备固定间接费科目
  • 已结转设备可变间接费科目

虽然这些费率从该位置引用缺省值，但它们在“当前工序”、“作业工序”和“预估工序”表单中仍然是可维护的。

“分配科目 - 存货”：

  • 存货物料
  • 存货人工
  • 存货固定间接费
  • 存货可变间接费
  • 存货外协

“分配科目 - 销售/销售产品成本”：

  • 产品销售成本物料
  • 产品销售成本 - 人工
  • 产品销售成本固定间接费
  • 产品销售成本可变间接费
  • 产品销售成本外协

“分配科目 - 在途”：

  • 在途物料
  • 在途人工
  • 在途固定间接费
  • 在途可变间接费
  • 在途外协
注意： 您可以删除任何分配科目记录，其中包括具有空仓库和空产品码的缺省分配科目。

用于日记账处理的存货科目编号不直接来源于“产品码”表单。其实，这些使用的存货科目来自执行处理时访问的库存货位。（当在“存货”模块中为一个物料添加一个库房货位时，使用“物料库房货位”表单为此货位输入存货科目。）这些字段的缺省值是该物料所属的“分配科目”文件的存货账号。

要查找存货科目编号，请在系统中执行以下步骤：

  • 系统搜索仓库和产品码的精确匹配。
  • 如果此方法失败，系统搜索产品码和空仓库的匹配。
  • 如果此方法失败，系统搜索仓库和空产品码的匹配。

如果还没有设置该系统试图使用的任何一个科目编号，系统将不过账到“总账”存货分摊日记账。

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