MTD での EU リバースチャージと取得費用の使用

MTD リバースチャージ

このチェックボックスをオンにした場合、 [MTD] タブで以下の値を設定する必要があります。

• [税基準ボックス] を [6,7] に 設定
• [VAT 金額ボックス] を [1,4] に設定
• [リバースチャージ/EU 取得率] をゼロ以外の値に設定

この設定により、この税コードを使用するトランザクションは VAT 申告ボックス 1、4、6、7 で正しく計算されます。 [リバースチャージ/EU 取得率] にトランザクションの税基準が掛けられ、その結果得られる金額はボックス 1 と 4 の合計金額になります。ビジネス上の意味としては、この金額は会社が HMRC に債務または債権を持っているかどうかを判断する際に互いに打ち消し合うだけですが、正確な個々のボックス金額を計算するために必要な金額です。一方、税基準金額は、VAT 申告ボックス 6 と 7 の合計に使用されます。税基準金額は、基本的には購買トランザクションであるため vch_stax テーブルから取得されますが、売上ボックス（1 と 6）でも申告されます。

例:

税コード AB では [MTD リバースチャージ] が選択され、その値が使用されます。

• 税基準ボックス = 6,7
• VAT 金額ボックス = 1,4
• リバースチャージ /EU 取得レート = 10

購買金額 200 の場合、以下の VAT 申告計算が行われます。

• ボックス 1 = + 20
• ボックス 4 = + 20
• ボックス 6 = + 200
• ボックス 7 = + 200

MTD EU 取得

このチェックボックスをオンにした場合、 [MTD] タブで以下の値を設定する必要があります。

• [税基準ボックス] を [7,9] に 設定
• [VAT 額ボックス] を [2,4] に設定
• [リバースチャージ/EU 取得率] をゼロ以外の値に設定

この設定により、この税コードを使用するトランザクションは VAT 申告ボックス 1、4、7、9 で正しく計算されます。 [リバースチャージ/EU 取得率] にトランザクションの税基準が掛けられ、その結果得られる金額はボックス 2 と 4 の合計金額になります。ビジネス上の意味としては、この金額は会社が HMRC に債務または債権を持っているかどうかを判断する際に互いに打ち消し合うだけですが、正確な個々のボックス金額を計算するために必要な金額です。一方、税基準金額は VAT 申告ボックス 7 と 9 の合計に使用されます。

例:

税コード XY では [MTD EU 取得] が選択され、その値が使用されます。

• 税基準ボックス = 7,9
• VAT 金額ボックス = 2,4
• リバースチャージ /EU 取得レート = 5

購買金額 80 の場合、以下の VAT 申告計算が行われます。

• ボックス 2 = + 4
• ボックス 4 = + 4
• ボックス 7 = + 80
• ボックス 9 = + 80

全ての EU 取得は、いずれかの管轄区または国にある企業による購入と見なされるため、常にボックス 4 および 7 の計算に含まれます。