Coût réel : Enregistrement de transactions dans les journaux de distribution de stock
Les coûts et les numéros de comptes utilisés pour l'enregistrement dans le journal étant très différents si vous utilisez les coûts standard ou l'une des quatre méthodes de calcul des coûts réels, les transactions générées seront expliquées à la fois pour la méthode des coûts standard et les méthodes des coûts réels. Si le système ne doit pas automatiquement générer ces transactions, décochez la case Enreg au Jrnl de l'écran Paramètres généraux.
Reportez-vous à la rubrique Enregistrement dans la comptabilité générale - Calcul des coûts réels pour obtenir plus d'informations.
Transactions d'achat
Les transactions suivantes sont enregistrées dans le journal de distribution des stocks appelé Dist OA.
- Réception ordre d'achat :
Transaction Débit Crédit Stock matière xxxx Achat-Articles stockés xxxx Puisque cet article est un article acheté, un seul enregistrement (coût composant de stock) est applicable. Tous les comptes pour chaque élément de détail du coût auront le même numéro de compte et une seule saisie sera effectuée.
Le coût utilisé est égal à la quantité reçue que multiplie le coût unitaire de la ligne d'OA. (Il s'agit du coût par défaut. Il peut être modifié au moment de la réception).
CU = (RQ * POUC)
où :
- CU = Coût utilisé
- QR = Quantité réceptionnée
- POUC = Coût unitaire OA
- Retour ordre d'achat :
Transaction Débit Crédit Achat-Articles stockés xxxx Stock xxxx Ajustement de stocks xxxx ou xxxx Le coût utilisé est égal à la quantité retournée multipliée par le coût de sortie de l'article.
CU = (QR * IIC)
où :
- CU = Coût utilisé
- QR = Quantité retournée
- IIC = Coût de sortie de l'article
- Génération de la pièce comptable :
Transaction
a. Si le coût facturé < coût de réception :
Achat-Articles stockés
Comptes fournisseur
b. Si le coût facturé < coût de réception :
Achat-Articles stockés
Ajustement de stocks
Comptes fournisseur
La transaction précédente n'est créée que si des lignes ont été facturées à un coût différent de leur coût de réception en stock. (Le coût de réception en stock correspond au coût unitaire de la ligne au moment de la réception.)
xxxx = (quantité reçue * (coût facturé - coût de réception))
xxxx = (coût de réception - coût facturé) - ajustement
POVC = QR * (VC - RC)
où :
- POVC = coût écart OA
- QR = Quantité reçue
- VC = Coût facturé
- RC = Coût de réception
Transactions de fabrication
Les transactions suivantes sont enregistrées dans le journal de distribution des stocks appelé Dist AT.
- Sortie composant OF :
Transaction Débit Crédit Coûts composants E-C xxxx Coûts M-O E-C xxxx Coûts charges fixes E-C xxxx Coûts charges variables E-C xxxx Coûts sous-traitance E-C xxxx Stock matière xxxx Stock M-O xxxx Charges fixes stocks xxxx Charges variables stocks xxxx Stock S-T xxxx Charges fixes composants imputées xxxx Charges variables composants imputées xxxx Les comptes de stock utilisés sont ceux de l'article sorti au titre de OF et non de l'article fabriqué. Le montant du crédit du stock correspond à la quantité sortie du stock que multiplie le coût de sortie de l'article.
ICA = QIFI * IC
où :
- ICA = Montant du crédit du stock
- QIFI = Quantité sortie du stock
- IC = Coût sortie
Les crédits des comptes de charges sont calculés en multipliant le coût réel des composants par les taux de charges variables et fixes de l'écran Codes produit.
COA = MC * (FO + VOR)
où :
- COA = Crédits sur le compte de charges
- MC = Coût composant
- FO = Charges fixes
- VOR = Taux de charges variables
Le débit de l'E-C est la somme des montants des charges fixes, variables et directes de composants.
DTWIP = DM + FO + VOA
où :
- DTWIP = Débit de l'E-C
- DM = Composant direct
- FO = Charges fixes
- VOA = Montants des charges variables
- Retrait composant OF :
Transaction Débit Crédit Stock matière xxxx Stock M-O xxxx Charges fixes stocks xxxx Charges variables stocks xxxx Stock S-T xxxx Coûts composants E-C xxxx Coûts M-O E-C xxxx Coûts charges fixes E-C xxxx Coûts charges variables E-C xxxx Coûts sous-traitance E-C xxxx Charges fixes composants imputées xxxx Charges variables composants imputées xxxx Le débit du stock est la quantité de l'article qui est retirée de l'OF que multiplie le coût unitaire qui varie en fonction de la méthode de calcul de coût utilisée.
DTI = QIWJ * VUCF
où :
- DTI = Débit du stock
- QIWJ = Quantité de l'article retirée de l'OF
- VUCF = Chiffre du coût unitaire
Les débits des comptes de charges sont calculés en multipliant le coût moyen de tous les articles sortis. Le coût réel total des composants de l'OF/quantité des composants sortis de l'OF.
DOA = MT / JI
où :
- DOA = Débits sur le compte de charges
- MT = Coût réel total des composants de l'OF
- JI = Quantité de composants sortie au titre de l'OF
Le crédit de l'E-C est la somme des montants de charges fixes, variables et directes de composants.
CTWIP = DM + FO + VOA
où :
- CTWIP = Crédit de l'E-C
- DM = Composant direct
- FO = Charges fixes
- VOA = Montants des charges variables
- Enregistrement des transactions de M-O sur OF :
Transaction Débit Crédit Coûts M-O E-C xxxx Coûts charges fixes E-C xxxx Coûts charges variables E-C xxxx M-O directe imputée xxxx Charges fixes M-O imputées xxxx Charges variables M-O imputées xxxx Le crédit de M-O est le nombre d'heures réelles de la transaction que multiplie le taux de fabrication spécifique de l'employé qui a exécuté la transaction.
CTL = AH * SMR
où :
- CTL = Crédit de M-O
- AH = Heures réelles
- SMR = Taux de fabrication indiqué
Les crédits des comptes de charges sont calculés en multipliant les heures réelles de M-O par les taux de charges fixes et variables de l'écran Sections.
COA = LH * (FO + VOR)
où :
- COA = Crédits sur le compte de charges
- LH = Heures de M-O
- FO = Charges fixes
- VOR = Taux de charges variables
Le montant du débit de l'E-C est la somme des montants des charges directes, fixes et variables de M-O.
- Montant E-C = (heures réelles * taux de fab. employé) + (heures réelles * taux de ChF de la section) + (heures réelles * taux de ChV de la section)
- M-O directe =(heures réelles * taux de fabrication employé)
- ChF M-O = (heures réelles * taux de ChF de la section)
- ChV M-O = (heures réelles * taux ChV de la section)
- Enreg Transactions d'OF : Transactions machine
Les coûts machine appliquent des charges de machine à une opération d'OF pour les heures d'exécution d'une machine, ainsi que la quantité de produits achevés, rebutés et transférés vers l'opération suivante. Si le centre de charge de l'opération est ordonnancé machine, la durée d'ordonnancement restante pour l'opération sera réduite du total des heures enregistrées.
L'enregistrement supplémentaire décrit ci-dessous pour la transaction de transfert est également effectué pour toutes les transactions d'exécution.
- Fin OF(mise en stock) :
Transaction Débit Crédit Stock matière xxxx Stock M-O xxxx Charges fixes stocks xxxx Charges variables stocks xxxx Stock S-T xxxx Coûts composants E-C xxxx Coûts M-O E-C xxxx Coûts charges fixes E-C xxxx Coûts charges variables E-C xxxx Coûts sous-traitance E-C xxxx Lorsque du stock est reçu à partir d'un OF, le coût de réception utilisé est déterminé par :
- Le champ Coût basé sur achevé de l'écran Contrôle atelier (param).
- le statut de l'OF,
- L'indicateur Achevé des opérations de l'OF.
Si la réception est effectuée par l'intermédiaire d'une transaction de main-d'oeuvre sur la dernière opération, vous avez la possibilité de clôturer l'ordre de fabrication. Si l'OF est clôturé lorsque la transaction est entrée, le coût de réception utilisé est toujours le coût unitaire réel de l'OF. Si l'OF n'est pas clôturé et que le paramètre Coût basé sur achevé est défini sur OF, le coût de réception utilisé est le coût unitaire prévu de l'OF.
Le coût unitaire prévu est basé sur les temps de réglage et d'exécution, les taux d'exécution et les taux de charges de main-d'oeuvre de l'écran Opérations OF ainsi que sur les coûts unitaires et les taux de charges variables de l'écran Composants OF.
Si l'OF n'est pas clôturé et que le paramètre Coût basé sur achevé est défini sur Opérations, le coût de réception utilisé est déterminé par l'indicateur Achevé des opérations de l'OF. Les coûts réels des opérations achevées sont cumulés en même temps que les coûts prévus des opérations inachevées pour déterminer le coût final de la réception.
- OF clôturé manuellement :
Transaction Débit Crédit a. Si coût réel > coût prévu : Ajustement de stocks xxxx Coûts composants E-C xxxx Coûts M-O E-C xxxx Coûts charges fixes E-C xxxx Coûts charges variables E-C xxxx Coûts sous-traitance E-C xxxx b. Si coût réel < coût prévu : Coûts composants E-C xxxx Coûts M-O E-C xxxx Coûts charges fixes E-C xxxx Coûts charges variables E-C xxxx Coûts sous-traitance E-C xxxx Ajustement de stocks xxxx Si l'OF est clôturé manuellement en faisant passer son statut de Lancé à Achevé, il faut effectuer un ajustement puisque le coût prévu de l'OF aurait été utilisé pour la transaction ayant placé l'article en stock.
Le montant utilisé correspond à l'écart entre le coût total prévu et le coût réel de l'OF :
AU = TPC - AC
où :
- AU = Montant utilisé
- TPC = Coût total planifié
- AC = Coût réel
Transactions de commande client
Les transactions suivantes sont enregistrées dans le journal de distribution des stocks appelé Dist cde.
- Expédition commande client :
Transaction Débit Crédit CdV Cpsnts xxxx CdV M-O xxxx CdV ChFix. xxxx CdV charges variables xxxx CdV S-T xxxx Stock matière xxxx Stock M-O xxxx Charges fixes stocks xxxx Charges variables stocks xxxx Stock S-T xxxx Le montant utilisé est égal à la quantité expédiée multipliée par le coût de sortie de l'article.
AU = QS * ICI
où :
- AU = Montant utilisé
- QE = Quantité expédiée
- ICI = Coût de sortie de l'article
- Retour commande client :
Transaction Débit Crédit Stock matière xxxx Stock M-O xxxx Charges fixes stocks xxxx Charges variables stocks xxxx Stock S-T xxxx CdV Cpsnts xxxx CdV M-O xxxx CdV ChFix. xxxx CdV charges variables xxxx CdV S-T xxxx Le montant utilisé est la valeur moyenne des expéditions.
AU = CST / IQS
où :
AU = Montant utilisé
CST = Total CDV article
IQS = Quantité expédiée de l'article
Transactions de gestion des stocks
Les transactions suivantes (sauf indication contraire) sont enregistrées dans le journal de distribution des stocks appelé Dist GS.
- Ajustement de stocks :
Transaction Débit Crédit a. Augmentation de la quantité : Stock matière xxxx Stock M-O xxxx Charges fixes stocks xxxx Charges variables stocks xxxx Stock S-T xxxx Ajustement de stocks xxxx b. Diminution de la quantité : Ajustement de stocks xxxx Stock matière xxxx Stock M-O xxxx Charges fixes stocks xxxx Charges variables stocks xxxx Stock S-T xxxx Le montant utilisé pour une transaction d'ajustement de stock varie en fonction de la méthode de calcul de coût utilisée. Si vous utilisez :
- le coût moyen, le système utilise le coût unitaire de l'écran Articles;
- le coût spécifique, le système utilisé le coût lié à l'emplacement qui est ajusté;
- la méthode PEPS ou DEPS, si vous augmentez la quantité, le coût utilisé est le coût lié à l'enregistrement DEPS du dernier article figurant dans le fichier de l'article;
- la méthode PEPS ou DEPS, si vous réduisez la quantité, le système consommera les enregistrements de la pile DEPS jusqu'à ce que la quantité de l'ajustement soit suffisante.
L'enregistrement de l'inventaire tournant et physique crée des transactions similaires aux transactions décrites précédemment. La transaction a ou b est créée selon que la quantité d'inventaire est supérieure ou inférieure à la quantité initiale.
- Mouvement de stock :
Transaction Débit Crédit Stock matière xxxx Stock M-O xxxx Charges fixes stocks xxxx Charges variables stocks xxxx Stock S-T xxxx Stock matière xxxx Stock M-O xxxx Charges fixes stocks xxxx Charges variables stocks xxxx Stock S-T xxxx Ajustement de stocks Cette transaction n'est enregistrée que si les emplacements d'origine et de destination ont des comptes de stocks différents liés à eux ou si un coût spécifique est utilisé et que les emplacements d'origine et de destination ont des coûts unitaires différents liés à eux.
Le compte de stock qui est débité est le compte lié à l'emplacement de destination. Le compte de stock crédité est le compte lié à l'emplacement d'origine. Le compte d'ajustement du stock n'est utilisé qu'en coût spécifique lorsque les comptes d'origine et de destination ont des coûts différents qui leur sont affectés.
- Mise à jour emplacement :
Une transaction est créée si vous modifiez le compte de stock lié à l'emplacement.
Transaction Débit Crédit Stock (nouveaux comptes) : Coût composant de stock xxxx Coût M-O de stock xxxx Coût charges fixes de stock xxxx Coût charges variables de stock xxxx Coût sous-traitance de stock xxxx Stock (anciens comptes) : Coût composant de stock xxxx Coût M-O de stock xxxx Coût charges fixes de stock xxxx Coût charges variables de stock xxxx Coût sous-traitance de stock xxxx Une transaction est également créée si le coût spécifique est utilisé et que vous modifiez le coût unitaire lié à l'emplacement.
(Cet exemple part du principe que toutes les valeurs de détail des coûts sont modifiées.)
Transaction Débit Crédit a. Augmentation du coût : Stock matière xxxx Stock M-O xxxx Charges fixes stocks xxxx Charges variables stocks xxxx Stock S-T xxxx Ajustement de stocks xxxx b. Réduction du coût : Ajustement de stocks xxxx Stock matière xxxx Stock M-O xxxx Charges fixes stocks xxxx Charges variables stocks xxxx Stock S-T xxxx - Insertion emplacement :
Transaction Débit Crédit Stock matière xxxx Stock M-O xxxx Charges fixes stocks xxxx Charges variables stocks xxxx Stock S-T xxxx Ajustement de stocks xxxx Cette transaction n'est enregistrée que si une quantité est entrée pour l'emplacement lorsque la transaction est ajoutée.
- Réception diverse :
Transaction Débit Crédit Stock matière xxxx Stock M-O xxxx Charges fixes stocks xxxx Charges variables stocks xxxx Stock S-T xxxx Ajustement de stocks xxxx Le montant du débit utilisé est la quantité reçue augmentée du coût unitaire que vous avez saisi.
DAU = QR * UCEBU
où :
- DAU = Montant du débit utilisé
- QR = Quantité reçue
- UCEBU = Coût unitaire que vous avez saisi
Le coût unitaire provient par défaut du champ Coût unit. de l'écran Articles au moment de la saisie de la transaction.
Le compte de crédit correspond au numéro de compte GL que vous avez entré. Le compte est par défaut le compte Ajustement Stock.
- Sortie diverse :
Transaction Débit Crédit Compte saisi xxxx Stock matière xxxx Stock M-O xxxx Charges fixes stocks xxxx Charges variables stocks xxxx Stock S-T xxxx Le compte de débit correspond au numéro de compte GL que vous avez entré. Le compte est par défaut le compte Ajustement Stock.
Le montant de crédit utilisé est égal à la quantité sortie multipliée par le coût de sortie de l'article.
CA = QI * IC
où :
- CA = Montant crédit
- QI = Quantité sortie
- IC = Coût sortie
- Sortie composant OF :
Les transactions suivantes sont enregistrées dans le journal de distribution des stocks appelé Dist AT.
Transaction Débit Crédit Coûts composants E-C xxxx Coûts M-O E-C xxxx Coûts charges fixes E-C xxxx Coûts charges variables E-C xxxx Coûts sous-traitance E-C xxxx Stock matière xxxx Stock M-O xxxx Charges fixes stocks xxxx Charges variables stocks xxxx Stock S-T xxxx Charges fixes composants imputées xxxx Charges variables composants imputées xxxx - Réception OF (util) :
La ou les transactions suivantes sont enregistrées dans le journal de distribution des stocks appelé Dist PA.
Transaction Débit Crédit Stock matière xxxx Stock M-O xxxx Charges fixes stocks xxxx Charges variables stocks xxxx Stock S-T xxxx Charges fixes composants imputées xxxx Charges variables composants imputées xxxx Coûts composants E-C xxxx Coûts M-O E-C xxxx Coûts charges fixes E-C xxxx Coûts charges variables E-C xxxx Coûts sous-traitance E-C xxxx