Uso de cargos revertidos de la UE y cargos de adquisición con MTD
Si selecciona Cargo revertido MTD o Adquisición MTD UE para un código impositivo, las transacciones que utilizan este código impositivo no utilizan el tipo impositivo normal. Las transacciones que utilicen este código impositivo tendrán una base impositiva distinta de cero y un valor de IVA cero.
No se debe etiquetar un código impositivo a la vez para Adquisición MTD UE y Cargo revertido MTD.
Cobro revertido MTD
Si selecciona esta casilla de verificación, debe establecer estos valores en la ficha MTD:
- Establezca las casillas de base imponible en 6,7.
- Establezca las casillas de importe de IVA en 1,4.
- Establezca Anular cobro/Tasas de adquisición de la UE en cualquier valor distinto de cero.
Con esta configuración, las transacciones que utilicen este código impositivo se calculan adecuadamente en los cuadros de devolución de IVA 1, 4, 6 y 7. El valor de Anular cobro/Tasas de adquisición de la UE se multiplica por la base imponible de la transacción, y el importe resultante se agrega al importe total de las casillas 1 y 4. En su sentido empresarial, los importes simplemente se cancelan entre ellos al determinar si la compañía tiene algún efecto por pagar o por cobrar en HMRC; sin embargo, los importes siguen siendo necesarios para calcular los importes de las casillas individuales. Los importes de base imponible, por otro lado, se utilizan en la suma de las casillas de devolución de IVA 6 y 7. Los importes de la base imponible se toman de la tabla vch_stax, ya que esto sigue siendo básicamente una transacción de compra, pero los importes también se declaran en las casillas de venta (1 y 6).
Ejemplo:
Para Código impositivo AB, se ha seleccionado Cargo revertido MTD y se usan estos valores:
- Casillas de base imponible = 6,7
- Casillas de importe de IVA = 1,4
- Anular cobro/Tasas de adquisición de UE = 10
Para un importe de compra de 200, se realizarían estos cálculos de devolución de IVA:
- Casilla 1 = + 20
- Casilla 4 = + 20
- Casilla 6 = + 200
- Casilla 7 = + 200
Adquisición de MTD UE
Si selecciona esta casilla de verificación, debe establecer estos valores en la ficha MTD:
- Establezca las casillas de base imponible en 7,9.
- Establezca las casillas de importe de IVA en 2,4.
- Establezca Anular cobro/Tasas de adquisición de la UE en cualquier valor distinto de cero.
Con esta configuración, las transacciones que utilicen este código impositivo se calculan adecuadamente en los cuadros de devolución de IVA 1, 4, 7 y 9. El valor de Anular cobro/Tasas de adquisición de la UE se multiplica por la base imponible de la transacción, y el importe resultante se agrega al importe total de las casillas 2 y 4. En su sentido empresarial, los importes simplemente se cancelan entre ellos al determinar si la compañía tiene algún efecto por pagar o por cobrar en HMRC; sin embargo, los importes siguen siendo necesarios para calcular los importes de las casillas individuales. Los importes de base imponible, por otro lado, se utilizan en la suma de las casillas de devolución de IVA 7 y 9.
Ejemplo:
Para el código impositivo XY, se ha seleccionado Adquisición MTD UE y se utilizan estos valores:
- Casillas de base imponible = 7,9
- Casillas de importe de IVA = 2,4
- Anular cobro/Tasas de adquisición de UE = 5
Para un importe de compra de 80, se realizarían estos cálculos de devolución de IVA:
- Casilla 2 = + 4
- Casilla 4 = + 4
- Casilla 7 = + 80
- Casilla 9 = + 80
Todas las compras de la UE también se consideran compras de la compañía desde cualquier jurisdicción o país, por lo que siempre se incluyen en los cálculos de las casillas 4 y 7.