Acerca del informe de impuestos al consumo
Con el Impuesto al consumo, las compañías tributan por los suministros que compraron y se retienen los impuestos de las mercancías que venden las empresas. Las empresas deben pagar periódicamente la diferencia entre el CT pagado por los suministros y el CT cargado de las mercancías o servicios.
La frecuencia con la que se rellena las devoluciones del Impuesto al consumo depende de su volumen de ventas. La devolución de impuestos enumera todas las transacciones de su empresa relacionadas con el suministro de las mercancías o servicios pertinentes. Cualquier impuesto pendiente se debe pagar simultáneamente al rellenar la devolución de impuestos. En el caso de un crédito impositivo, en el que el CT incurrido por la compañía excede el CT cargado en sus ventas y servicios en el período de informe, con frecuencia se solicitan las pruebas documentales relacionadas con las transacciones.
El impuesto al consumo se reconoce tras la facturación tanto para las mercancías como para los servicios.
Si el paquete de país de Japón dispone de licencia y está activado, el importe se puede computar en el encabezado de la factura o en las líneas de factura. En las grandes compañías, en las que los precios unitarios tienden a ser mayores, pueden preferir cálculos de impuestos al nivel de línea. En las pequeñas compañías, en las que los precios unitarios tienden a ser inferiores, pueden preferir cálculos de impuestos al nivel de encabezado. Esta preferencia se establece en el formulario Clientes.
Si el paquete de país de Japón dispone de licencia y está activado, el importe de impuestos calculado se puede redondear (por ejemplo, 4,4 se convierte en 4,5 y 4,5 se convierte en 5,0) o se puede redondear hacia arriba (por ejemplo, 4,5 se convierte en 5,0). La regla de redondeo debe ser acordada por los clientes y proveedores y también se establece en el formulario Clientes.
El impuesto al consumo consta de tres componentes:
- Impuesto de entrada sobre los impuestos acreditados del proveedor
- Impuesto de salida sobre los importes facturados del cliente
- Entradas de impuestos automáticas
Debe configurar cuentas de impuestos de CC y CP independientes para registrar los importes de estos componentes.
Ejemplos de transacciones del libro mayor creadas para ventas, compras y entradas de diario manuales podrían tener el siguiente formato:
| Transacción LM | Cuenta | Importe |
|---|---|---|
| Entrada manual | 30000 | 1000 |
| Entrada manual | 15000 | 50 |
| Entrada manual | 30000 | 500 |
| Factura | 40000 | 2000 |
| Factura | 20200 | 100 |
| Factura | 40000 | 350 |
| Comprob | 50000 | 500 |
| Comprob | 50100 | 50 |
| Comprob | 50000 | 2500 |
Los registros de impuestos de varias tablas que corresponden con los registros del libro mayor podrían ser:
| Tabla | Cuenta imp. | Imp | Base imp | Código impositivo | Tipo impositivo |
|---|---|---|---|---|---|
| Tabla de impuestos de nóminas de Japón | 15000 | 50 | 1000 | OH | 5 |
| Tabla de impuestos de nóminas de Japón | 15000 | 0 | 500 | NT | 0 |
| Tabla de impuestos de ventas de factura | 20200 | 100 | 2000 | OH | 5 |
| Tabla de impuestos de ventas de factura | 20200 | 0 | 350 | NT | 0 |
| Tabla de impuesto de ventas de comprobantes | 50100 | 50 | 500 | PAÍS DE ORIGEN | 10 |
| Tabla de impuesto de ventas de comprobantes | 50100 | 0 | 2500 | NT | 0 |
Para el informe de impuestos al consumo, se crean registros en el formulario Configuración de cuenta de informe de impuestos al consumo para la cuentas 30000, 40000 y 50000 y se proporciona una descripción para describir qué tipo de transacciones representan. El informe generado mostraría:
| Cuenta | Descripción | Importe total | Importe no imponible | Fecha proyectada | Importe imp |
|---|---|---|---|---|---|
| 30000 | Viaje | 1550 | 500 | 1000 | 50 |
| 40000 | Ventas | 2450 | 350 | 2000 | 100 |
| 50000 | Compras | 3050 | 2500 | 500 | 50 |
Si el paquete de país de Japón dispone de licencia y está activado, para estas mismas transacciones, el Informe de control de impuestos mostrará:
| Código de impuestos OH | Descripción Ohio | Tipo: Tipo | Tarifa: 5 | |
|---|---|---|---|---|
| Cuenta | Descripción | Fecha | Base de impuesto> | Importe imp |
| 15000 | Impuestos de viaje | 12/11/13 | 1000 | 50 |
| 20200 | Impuesto a pagar de ventas | 05/11/13 | 2000 | 100 |
| Código de impuestos PAÍS DE ORIGEN | Descripción: Estados Unidos | Tipo: Tipo | Tarifa: 10 | |
|---|---|---|---|---|
| Cuenta | Descripción | Fecha | Base imp | Importe imp |
| 50100 | Gasto del impuesto sobre las ventas | 13/11/13 | 2000 | 100 |
| Código de impuestos NT | Descripción: No imponible | Tipo: Exento | Tarifa: 0 | |
|---|---|---|---|---|
| Cuenta | Descripción | Fecha | Base imp | Importe imp |
| 15000 | Impuestos de viaje | 12/11/13 | 500 | 0 |
| 20200 | Impuesto a pagar de ventas | 01/11/13 | 350 | 0 |
| 50100 | Gasto del impuesto sobre las ventas | 04/11/13 | 2500 | 0 |