Registro en el libro mayor - Contabilidad de costes real

Este tema describe en detalle el registro de transacciones de inventario en el módulo del Libro mayor (LM). Todas las transacciones procesadas en los módulos de Cliente, Material, Proveedor y Producción que afectan al valor del inventario se registran en el diario de distribución de inventario adecuado (Dist OClte, Dist CI, Dist OC y Dist T, respectivamente) utilizando los números de cuenta que se pueden encontrar en los formularios Códigos de producto, Departamentos, Parámetros de compra y Cuentas de distribución.

Costo actual - Asentar en diarios

El sistema utiliza los mismos números de cuenta de LM al registrar en el diario de distribución de inventario adecuado, sin importar cuál de los cuatro métodos de flujo de costes reales está en uso (Promedio, UEPS, PEPS, Específico). Por este motivo, las transacciones indicadas a continuación son, en general, para los costes reales.

La frase "emitir coste" se utiliza varias veces en este tema para referirse al coste en el que un artículo se está emitiendo desde el inventario. El valor de coste de emisión varia dependiendo del método de flujo de coste que se utiliza.

Números usados en la cuenta del Libro mayor

Antes de procesar una transacción en los módulos de fabricación, se deben configurar los números de cuenta del LM que se utilizan para registrar en los diarios de distribución de inventario del LM. Las cuentas clave se almacenan en el nivel de Código de producto, para que los distinto números de cuenta se puedan asignar a diferentes clasificaciones de artículos y también para permitir el seguimiento de detalles de coste de una unidad de coste.

El mantenimiento de cuentas individuales para los varios detalles del coste permite la visibilidad de estos costes a través del trabajo en curso, inventario y coste de mercancías vendidas y con más exactitud determina la exposición relacionada con el material, mano de obra, gastos de fabricación fijos y variables y costes de servicios externos. Además, si no se desea la visibilidad de detalle del coste, es posible utilizar un número de cuenta para todos los componentes de detalles del coste de un artículo.

Ejemplo - Mantenimiento de los números de cuenta individuales para cada componente de detalle del coste

Se puede utilizar un número de cuenta de inventario de mercancías y un número de cuenta de inventario de materia prima en lugar de tener todos los artículos registrados en la misma cuenta de inventario.


Cuenta de mercancías terminadas	Número de cuenta
Costo de material FG INV	1001
Costo de mano de obra FG INV	1002
Costo de gastos de fabricación fijos FG INV	1003
Costo de gastos de fabricación variables FG INV	1004
Costo de servicio externo FG INV	1005


Cuenta de materias primas	Número de cuenta
Costo de material RM INV	2001
Costo de mano de obra RM INV	2002
Costo de gastos de fabricación fijos RM INV	2003
Costo de gastos de fabricación variables RM INV	2004
Costo de servicio externo RM INV	2005

Estas cuentas se pueden utilizar en lugar de tener todos los artículos registrados en la misma cuenta de inventario.

Ejemplo - Mantenimiento de un número de cuenta para todos los componentes de detalle del coste del inventario de mercancías terminadas y del inventario de materias primas


Cuenta de inventario de mercancías terminadas	Número de cuenta
Costo de material FG INV	1001
Costo de gastos de fabricación fijos de mano de obra	1001
Costo de servicio externo variable FG INV	1001


Cuenta de inventario de materias primas	Número de cuenta
Costo de material RM INV	2001
Coste de mano de obra	2001
Coste de gastos de fabricación fijos	2001
Costo de servicio externo variable RM INV	2001

Lista de cuentas

Las siguientes listas identifican las cuentas encontradas en los formularios Códigos de producto, Departamentos, Parámetros de compra, Centros de trabajo y Cuentas de distribución.

Códigos de producto:

Ajuste de inventario
Gastos de fabricación de material fijo aplicados
Gastos de fabricación de material variable aplicados

Nota: Las cuentas de Gastos de fabricación fijo de material aplicados y Gastos de fabricación variables de material aplicados son necesarias al basar los gastos de fabricación en las emisiones de material de trabajo.

Parámetros de compra:

Cuenta de comprobante por pagar
Departamento
Cuenta de mano de obra directa aplicada
Cuenta de gastos de fabricación fijos aplicados
Cuenta de gastos de fabricación variables aplicados

Aunque estas tarifas se predeterminan desde esta ubicación, también se mantienen en los formularios Operaciones actuales, Operaciones de trabajo y Operaciones de estimación.

Centro de trabajo - Coste:

Cuenta de gastos de fabricación de máquina fijos aplicados
Cuenta de gastos de fabricación de máquina variables aplicados

Aunque estas tarifas se predeterminan en esta ubicación, también se mantienen en los formularios Operaciones actuales, Operaciones de trabajo y Operaciones de estimación.

Cuentas de distribución - Inventario:

Material de inventario
Mano de obra de inventario
Gastos de fabricación fijos del inventario
Gastos de fabricación variables de inventario
Inventario externo

Cuentas de distribución - Ventas/Coste de las mercancías vendidas:

Material de CMV
MO CV
Gastos de fabricación fijos COGS
Gastos de fabricación variables COGS
Externo CV

Cuentas de distribución - En-tránsito:

Material en tránsito
MO en tránsito
Gastos de fabricación fijos en tránsito
Gastos de fabricación variables en tránsito
Externo en tránsito

Nota: Puede eliminar cualquier registro de la cuenta de distribución, incluyendo la cuenta de distribución predeterminada, con un almacén en blanco y un código de producto en blanco.

Los números de cuenta de inventario utilizados para las transacciones del diario no provienen directamente del formulario Códigos de producto. Más bien, las cuentas de inventario utilizadas provienen de la ubicación de inventario a la que se accede cuando se realiza la transferencia. (Cuando se añade un ubicación de inventario para un artículo en el módulo Inventario, las cuentas de inventario se introducen para la ubicación, utilizando el formulario Ubicación de artículos en inventario). El valor predeterminado de este campo son los números de cuenta de inventario en el archivo de Cuenta de distribución al que pertenece el artículo.

Estos pasos se toman en el sistema para ubicar los números de cuenta de inventario:

El sistema busca una coincidencia exacta para el almacén y el código de producto.
Si esto falla, el sistema busca una coincidencia para el código de producto y un almacén en blanco.
Si esto falla, el sistema busca una coincidencia para el almacén y un código de producto en blanco.

Si alguno de los números de cuenta que el sistema están intentando utilizar no se han configurado, el sistema no asienta en los diarios de distribución de inventario del LM.