Contabilidad de cobros revertidos de IVA

Normalmente, el proveedor de un servicio debe rendir cuentas a las autoridades fiscales del IVA correspondiente al servicio prestado. Sin embargo, en el caso de algunos servicios, si el destinatario del servicio se encuentra en un país miembro de la UE y el proveedor en otro país, el destinatario, y no el proveedor, deberá asumir el IVA adeudado correspondiente a dicho servicio. Ese cambio en el impuesto se conoce como un cobro de IVA revertido.

El impuesto de cobro revertido se debe calcular como un porcentaje de cada registro. Una cuenta de impuestos se registra como un débito y otra cuenta de impuestos se registra como un crédito. El cobro revertido se utiliza para crear entradas de compensación para las mercancías entre países, cuando quiere registrar la transacción, pero no realizar un pago.

Configuración de cobros revertidos de IVA

Asegúrese de que se cumplen los siguientes requisitos previos:

Una categoría denominada Cobro revertido existe de manera predeterminada en el formulario Categorías de informe de IVA de la UE. Puede especificar una descripción para la misma.
En el formulario Parámetros generales, asegúrese de que está seleccionado Activar informes UE.
En el formulario Códigos impositivos, configure un código con el tipo impositivo que desee asignar a los cobros revertidos de IVA. Establezca la Categoría como Cobro revertido.

Ejemplo

Su empresa está a punto de adquirir un servicio sujeto a IVA que prestará un proveedor ubicado en otro país.

Un usuario configura un código impositivo 19 con un tipo impositivo del 19% y con la categoría establecida en Cobro revertido. Se establecen las cuentas de impuestos correspondientes, incluida la Cuenta de IVA de compra.
Un usuario crea una orden de compra que se define en el nivel de encabezado como gravable.
El usuario añade una línea de orden de compra para el servicio y asigna el código impositivo 19 a la línea de OC.
Una vez que se recibe la orden de compra, un usuario crea un comprobante con el formulario Generar transacciones de CP o Creador de comprobante.
En el formulario Distribuciones de ajuste de comprobante, puede ver las entradas de impuestos de compensación que se han creado. Existen tres distribuciones asociadas al comprobante, en lugar de las dos distribuciones habituales. El número de cuenta de compensación está asociado a la Cuenta de IVA de compra configurada en el formulario Códigos impositivos.
Un usuario registra el comprobante en el formulario Registro de comprobantes de CP.
El comprobante aparece en el formulario resumen Transacciones registradas de CP.
En el Informe de IVA, los usuarios pueden ordenar por categoría. Esto le permite ver las transacciones en las que el código impositivo tiene la categoría Cobro revertido.