Verwenden der EU-Steuerschuldumkehr von Erwerbsnebenkosten mit MTD
Wenn Sie entweder MTD - Umkehr Steuerschuld oder MTD - EU-Erwerb für einen Steuercode auswählen, verwenden Transaktionen, die diesen Steuercode verwenden, nicht den regulären Steuersatz. Transaktionen, die diesen Steuercode verwenden, haben eine Besteuerungsgrundlage ungleich null und einen Umsatzsteuerwert von null.
Ein Steuercode sollte nicht gleichzeitig für MTD - EU-Erwerb und MTD - Umkehr Steuerschuld markiert werden.
MTD - Umkehr Steuerschuld
Wenn Sie dieses Kontrollkästchen aktivieren, müssen Sie die folgenden Werte auf der Registerkarte MTD festlegen:
- Setzen Sie Besteuerungsgrundlagenfelder auf 6,7.
- Setzen Sie USt-Betragsfelder auf 1,4.
- Setzen Sie Satz Umkehr Steuerschuld/EU-Erwerbe auf einen beliebigen Wert ungleich null.
Bei dieser Konfiguration werden die Transaktionen, die diesen Steuercode verwenden, in den Feldern 1, 4, 6 und 7 der USt-Erklärung ordnungsgemäß berechnet. Der Satz Umkehr Steuerschuld/EU-Erwerbe wird mit der Besteuerungsgrundlage der Transaktion multipliziert, und das Ergebnis wird zum Gesamtbetrag der Felder 1 und 4 addiert. Im geschäftlichen Sinne werden die Beträge einfach gegeneinander verrechnet, um zu bestimmen, ob die Firma gegenüber HMRC Verbindlichkeiten oder Forderungen hat. Die Beträge sind jedoch nach wie vor erforderlich, um die Beträge für die einzelnen Felder korrekt zu berechnen. Die Beträge für die Besteuerungsgrundlage werden andererseits dazu verwendet, um die Summe der Felder 6 und 7 in der USt-Erklärung zu bilden. Die Beträge für die Besteuerungsgrundlage werden aus der Tabelle vch_stax übernommen, da es sich hierbei im Grundsatz um eine Einkaufstransaktion handelt, die Beträge werden jedoch auch in den Verkaufsfeldern (1 und 6) erklärt.
Beispiel:
Bei Steuercode AB wird MTD - Umkehr Steuerschuld ausgewählt, und die folgenden Werte werden verwendet:
- Besteuerungsgrundlage-Felder = 6,7
- USt-Betragsfelder = 1,4
- Satz Umkehr Steuerschuld/EU-Erwerbe = 10
Bei einem Einkaufsbetrag von 200 werden die folgenden Umsatzsteuerberechnungen durchgeführt:
- Feld 1 = + 20
- Feld 4 = + 20
- Feld 6 = + 200
- Feld 7 = + 200
MTD - EU-Erwerb
Wenn Sie dieses Kontrollkästchen aktivieren, müssen Sie die folgenden Werte auf der Registerkarte MTD festlegen:
- Setzen Sie die Besteuerungsgrundlagen-Felder auf 7,9.
- Setzen Sie die USt-Betragsfelder auf 2,4.
- Setzen Sie Satz Umkehr Steuerschuld/EU-Erwerbe auf einen beliebigen Wert ungleich null.
Bei dieser Konfiguration werden die Transaktionen, die diesen Steuercode verwenden, in den Feldern 1, 4, 7 und 9 der USt-Erklärung ordnungsgemäß berechnet. Der Satz Umkehr Steuerschuld/EU-Erwerbe wird mit der Besteuerungsgrundlage der Transaktion multipliziert, und das Ergebnis wird zum Gesamtbetrag der Felder 2 und 4 addiert. Im geschäftlichen Sinne werden die Beträge einfach gegeneinander verrechnet, um zu bestimmen, ob die Firma gegenüber HMRC Verbindlichkeiten oder Forderungen hat. Die Beträge sind jedoch nach wie vor erforderlich, um die Beträge für die einzelnen Felder korrekt zu berechnen. Die Beträge für die Besteuerungsgrundlage werden andererseits dazu verwendet, um die Summe der Felder 7 und 9 in der USt-Erklärung zu bilden.
Beispiel:
Für Steuercode XY wird das Feld MTD - EU-Erwerb ausgewählt, und die folgenden Werte werden verwendet:
- Besteuerungsgrundlage-Felder = 7,9
- USt-Betragsfelder = 2,4
- Satz Umkehr Steuerschuld/EU-Erwerbe = 5
Bei einem Einkaufsbetrag von 80 werden die folgenden Umsatzsteuerberechnungen durchgeführt:
- Feld 2 = + 4
- Feld 4 = + 4
- Feld 7 = + 80
- Feld 9 = + 80
Jeder EU-Erwerb wird von jedem Steuerrecht oder Land als Einkauf der Firma betrachtet, sodass solche Transaktionen stets in die Berechnungen für die Felder 4 und 7 aufgenommen werden.