Informationen zum Berichtswesen für die Verbrauchsteuer
Bei der Verbrauchsteuer werden Unternehmen für die von ihnen eingekauften Materialien besteuert, während für die von ihnen verkauften Waren ein Steuereinbehalt zum Tragen kommt. Die Unternehmen müssen die Differenz zwischen der von ihnen entrichteten Verbrauchsteuer und der von ihnen für Waren und Dienstleistungen erhobenen Verbrauchsteuer regelmäßig ausgleichen.
Die Häufigkeit der Verbrauchsteuererklärung ist vom erzielten Umsatz abhängig. In der Steuererklärung sind alle Transaktionen des Unternehmens aufgeführt, die im Zusammenhang mit der Lieferung der relevanten Waren und Dienstleistungen stehen. Geschuldete Steuerbeträge sind zum Zeitpunkt der Einreichung der Steuererklärung zu zahlen. Im Falle eines Steuerguthabens, wenn also die in einem Abrechnungszeitraum vom Unternehmen bezahlte Verbrauchsteuer über die für Waren und Dienstleistungen berechnete Verbrauchsteuer hinausgeht, wird in der Regel ein geeigneter schriftlicher Nachweis der entsprechenden Transaktionen angefordert.
Die Verbrauchsteuer gilt mit der Fakturierung von Waren und Dienstleistungen als erfasst.
Falls das länderspezifische Paket für Japan lizenziert und aktiviert ist, kann der Betrag entweder im Rechnungskopf oder in den Rechnungszeilen berechnet werden. In großen Unternehmen, die eher höhere Einheitskosten praktizieren, bietet sich die Steuerberechnung auf Zeilenebene an. In kleineren Unternehmen, die eher niedrigere Einheitskosten praktizieren, bietet sich die Steuerberechnung im Kopf an. Diese Einstellung kann in der Maske Kunden vorgenommen werden.
Falls das länderspezifische Paket für Japan lizenziert und aktiviert ist, kann der berechnete Steuerbetrag abgerundet (4,4 wird zu 4,0 und 4,5 wird zu 5,0) oder aufgerundet (4,4 wird zu 5,0) werden. Die Rundungsregel muss mit Kunden und Lieferanten vereinbart werden und wird ebenfalls in der Maske Kunden eingestellt.
Die Verbrauchsteuer besteht aus drei Komponenten:
- Eingangssteuer für Beträge, die von Lieferanten in Rechnung gestellt wurden
- Ausgangssteuer für Beträge, die Kunden in Rechnung gestellt wurden
- Automatische Steuereinträge
Sie müssen getrennte Debitoren- und Kreditorensteuerkonten anlegen, um die Beträge für diese Komponenten zu erfassen.
Die folgenden Beispiele veranschaulichen die Buchtransaktionen, die für Verkauf und Einkauf stattfinden, sowie die manuellen Journaleinträge:
| Buchtransaktion | Konto | Betrag |
|---|---|---|
| Manuelle Eingabe | 30000 | 1000 |
| Manuelle Eingabe | 15000 | 50 |
| Manuelle Eingabe | 30000 | 500 |
| Rechnung | 40000 | 2000 |
| Rechnung | 20200 | 100 |
| Rechnung | 40000 | 350 |
| Beleg | 50000 | 500 |
| Beleg | 50100 | 50 |
| Beleg | 50000 | 2500 |
Die Steuerdatensätze in den verschiedenen Tabellen, die diesen Buchdatensätzen enstprechen, sehen wie folgt aus:
| Tabelle | Steuerkonto | St | Besteuerungsgrundlage | Steuercode | Steuersatz |
|---|---|---|---|---|---|
| Tabelle Journalsteuer Japan | 15000 | 50 | 1000 | OH | 5 |
| Tabelle Journalsteuer Japan | 15000 | 0 | 500 | NSB | 0 |
| Tabelle Rechnung Sales Tax | 20200 | 100 | 2000 | OH | 5 |
| Tabelle Rechnung Sales Tax | 20200 | 0 | 350 | NSB | 0 |
| Steuertabelle Beleg Verkauf | 50100 | 50 | 500 | US | 10 |
| Steuertabelle Beleg Verkauf | 50100 | 0 | 2500 | NSB | 0 |
Beim Bericht 'Verbrauchsteuer' erstellen Sie in der Maske Kontoeinrichtung für Bericht 'Verbrauchsteuer' Datensätze für die Konten 30000, 40000 und 50000 und weisen ihnen eine Beschreibung zu, die Aufschluss darüber, welche Transaktionen in den Konten dargestellt sind. Der generierte Bericht würde Folgendes enthalten:
| Konto | Beschreibung | Betrag gesamt | Steuerfreier Betrag | Steuerbarer Betrag | Steuerbetrag |
|---|---|---|---|---|---|
| 30000 | Reisen | 1550 | 500 | 1000 | 50 |
| 40000 | VK | 2450 | 350 | 2000 | 100 |
| 50000 | Einkäufe | 3050 | 2500 | 500 | 50 |
Folgendes würde im Bericht 'Steuerkontrolle' für dieselben Transaktionen angezeigt werden, falls das länderspezifische Paket für Japan lizenziert und aktiviert ist:
| Steuercode: OH | Beschreibung: Ohio | Typ: Satz | Satz 5 | |
|---|---|---|---|---|
| Konto | Beschreibung | Datum | Besteuerungsgrundlage > | Steuerbetrag |
| 15000 | Reisen Steuer | 12.11.13 | 1000 | 50 |
| 20200 | Zu zahlende Sales Tax | 05.11.13 | 2000 | 100 |
| Steuercode: US | Beschreibung: Vereinigte Staaten | Typ: Satz | Satz 10 | |
|---|---|---|---|---|
| Konto | Beschreibung | Datum | Besteuerungsgrundlage | Steuerbetrag |
| 50100 | Sales-Tax-Aufwendungen | 13.11.13 | 2000 | 100 |
| Steuercode: NSB | Beschreibung: Nicht steuerbar | Typ: Befreit | Satz 0 | |
|---|---|---|---|---|
| Konto | Beschreibung | Datum | Besteuerungsgrundlage | Steuerbetrag |
| 15000 | Reisen Steuer | 12.11.13 | 500 | 0 |
| 20200 | Zu zahlende Sales Tax | 01.11.13 | 350 | 0 |
| 50100 | Sales-Tax-Aufwendungen | 04.11.13 | 2500 | 0 |