Ist-Kostenrechnung Transaktionsbuchung in die Bestandszuordnungsjournale

Einkaufstransaktionen

Die folgenden Transaktionen werden in das Bestandszuordnungsjournal PO Dist gebucht.

• Bestelleingang:

  Transaktion	Soll	Haben
  Material Bestand	xxxx
  Zahlbare Belege		xxxx

  Da dieses Teil gekauft ist, ist nur eine Buchung (Bestandsmaterialkosten) erforderlich. Alle Konten für die einzelnen Kostendetailkomponenten hätten dieselbe Kontonummer, daher wird nur ein Buchungseintrag vorgenommen.

  Die verwendeten Kosten entsprechen der Eingangsmenge multipliziert mit den Kosten pro Maßeinheit der Bestellposition. (Hierbei handelt es sich um die Standardkosten. Zum Zeitpunkt des Eingangs können Sie die Eingangskosten beliebig ändern.)

  CU = (RQ * POUC)

  Hierbei gilt:

  • CU (Cost Used) = Verwendete Kosten
  • RQ (Receipt Quantity) = Eingangsmenge
  • POUC (PO Unit Cost) = Kosten/ME der Bestellung
• Retoure Bestellung

  Transaktion	Soll	Haben
  Zahlbare Belege		xxxx
  Bestand		xxxx
  Bestandskorrektur	xxxx oder	xxxx

  Die verwendeten Kosten entsprechen der Retourenmenge multipliziert mit den Entnahmekosten des Teils:

  CU = (QR * IIC)

  Hierbei gilt:

  • CU (Cost Used) = Verwendete Kosten
  • ZM = Zurückgesendete Menge
  • IIC (Item's Issue Cost) = Entnahmekosten des Teils
• Belegerstellung:

  Transaktion

  A Wenn Belegkosten > Eingangskosten:

  Zahlbare Belege

  Kreditoren

  B Wenn Belegkosten < Eingangskosten:

  Zahlbare Belege

  Bestandskorrektur

  Kreditoren

  Die vorherige Transaktion wird nur erstellt, wenn es Positionen gibt, deren Belegkosten nicht mit den Kosten des Bestandseingangs übereinstimmen. (Bei den Bestandseingangskosten der Teile handelt es sich um die im Feld für die Kosten/ME der Position angegebenen Kosten zum Eingangszeitpunkt.)

  xxxx = (Eingangsmenge * (Belegkosten - Eingangskosten))

  xxxx = (Eingangskosten - Belegkosten) - Korrektur

  POVC = QR * (VC - RC)

  Hierbei gilt:

  • POVC (Purchase Order Variance Cost) = Bestellabweichungskosten
  • QR (Quantity Received) = Eingangsmenge
  • VC (Voucher Cost) = Belegkosten
  • RC (Receipt Cost) = Eingangskosten

Produktionstransaktionen

Die folgenden Transaktionen werden in das Bestandszuordnungsjournal SF Dist gebucht.

• Fertigungsauftrags-Materialentnahme:

  Transaktion	Soll	Haben
  WIP - Materialkosten	xxxx
  Arbeitskosten WIP	xxxx
  WIP - Gemeinkosten fix	xxxx
  WIP - Gemeinkosten variabel	xxxx
  WIP - Fremdkosten	xxxx
  Material Bestand		xxxx
  Arbeit Bestand		xxxx
  Bestand - Gemeinkosten fix		xxxx
  Bestand - Gemeinkosten variabel		xxxx
  Bestand Fremdbearb.		xxxx
  Zugeordnete Material-GMK fix		xxxx
  Zugeordnete Material-GMK variabel		xxxx

  Die verwendeten Bestandskonten gehören nicht zum gefertigten Teil, sondern zu dem für den Fertigungsauftrag entnommenen Teil. Der Bestandshabenbetrag ist die aus dem Bestand entnommene Menge multipliziert mit den Entnahmekosten des Teils.

  ICA = QIFI * IC

  Hierbei gilt:

  • ICA (Inventory Credit Amount) = Bestandshabenbetrag
  • QIFI (Quantity Issued from Inventory) = aus dem Bestand entnommene Menge
  • IC (Issue Cost) = Entnahmekosten

  Die Habenbeträge der Gemeinkostenkonten werden berechnet, indem die Ist-Materialkosten mit den festen und variablen Gemeinkostensätzen in der Maske Produktcodes multipliziert werden.

  COA = MC * (FO + VOR)

  Hierbei gilt:

  • COA (Credits to the Overhead Account) = Haben auf dem Gemeinkostenkonto
  • MC (Material Cost) = Materialkosten
  • FO (Fixed Overhead) = Fixe Gemeinkosten
  • VOR (Variable Overhead Rate) = Variabler Gemeinkostensatz

  Bei den Sollbeträgen für WIP handelt es sich um die Summe der Beträge direkter Materialkosten, fester und variabler Gemeinkosten.

  DTWIP = DM + FO + VOA

  Hierbei gilt:

  • DTWIP (Debit to WIP) = Sollbetrag für WIP
  • DM (Direct Material) = Direkte Materialkosten
  • FO (Fixed Overhead) = Fixe Gemeinkosten
  • VOA (Variable Overhead Amounts) = Variable Gemeinkostenbeträge
• Fertigungsauftrags-Materialrücknahme:

  Transaktion	Soll	Haben
  Material Bestand	xxxx
  Arbeit Bestand	xxxx
  Bestand - Gemeinkosten fix	xxxx
  Bestand - Gemeinkosten variabel	xxxx
  Bestand Fremdbearb.	xxxx
  WIP - Materialkosten		xxxx
  Arbeitskosten WIP		xxxx
  WIP - Gemeinkosten fix		xxxx
  WIP - Gemeinkosten variabel		xxxx
  WIP - Fremdkosten		xxxx
  Zugeordnete Material-GMK fix	xxxx
  Zugeordnete Material-GMK variabel	xxxx

  Der Bestandssollbetrag entspricht der aus dem Fertigungsauftrag zurückgenommenen Teilemenge multipliziert mit den Kosten/ME, die sich nach der verwendeten Kostenrechnungsmethode richten.

  DTI = QIWJ * VUCF

  Hierbei gilt:

  • DTI (Debit to Inventory) = Sollbetrag für Bestand
  • QIWJ (Quantity of the Item Withdrawn from the Job) = Aus dem Fertigungsauftrag zurückgenommene Teilemenge
  • UCF (Unit Cost Figure) = Kosten/ME

  Die Sollbeträge auf Gemeinkostenkonten werden berechnet, indem die Durchschnittskosten aller entnommenen Teile multipliziert werden. Gesamt-Ist-Kosten des FA-Materials/Entnahmemenge des FA-Materials.

  DOA = MT / JI

  Hierbei gilt:

  • DOA (Debits to the Overhead Account) = Sollbeträge auf dem Gemeinkostenkonto
  • MT (Job Material Total Actual Cost) = Gesamt-Ist-Kosten des FA-Materials
  • JI (Job material Quantity Issued) = Entnahmemenge des FA-Materials

Bei den Habenbeträgen für WIP handelt es sich um die Summen der Beträge direkter Materialkosten, fester und variabler Gemeinkosten.

CTWIP = DM + FO + VOA

Hierbei gilt:

• CTWIP (Credit to WIP) = Habenbetrag für WIP
• DM (Direct Material) = Direkte Materialkosten
• FO (Fixed Overhead) = Fixe Gemeinkosten
• VOA (Variable Overhead Amounts) = Variable Gemeinkostenbeträge

• Buchung von Arbeit für Fertigungsauftragstransaktionen:

  Transaktion	Soll	Haben
  Arbeitskosten WIP	xxxx
  WIP - Gemeinkosten fix	xxxx
  WIP - Gemeinkosten variabel	xxxx
  Zugeordnete direkte Arbeit		xxxx
  Zugeordnete fixe Gemeinkosten Arbeit		xxxx
  Zugeordnete variable Gemeinkosten Arbeit		xxxx

  Die Habenbuchung für Arbeit ergibt sich aus den Ist-Stunden in der Transaktion multipliziert mit dem angegebenen Fertigungssatz des Mitarbeiters, der die Transaktion gemeldet hat.

  CTL = AH * SMR

  Hierbei gilt:

  • CTL (Credit to Labor) = Habenbuchung für Arbeit
  • AH (Actual Hours) = Ist-Stunden
  • SMR (Specified Manufacturing Rate) = Angegebener Fertigungsparameter

  Die Habenbuchungen auf die Gemeinkostenkonten werden berechnet, indem die Ist-Arbeitsstunden mit den festen und variablen Gemeinkostensätzen in der Maske Abteilungen multipliziert werden.

  COA = LH * (FO + VOR)

  Hierbei gilt:

  • COA (Credits to the Overhead Account) = Haben auf dem Gemeinkostenkonto
  • LH (Labor Hours) = Arbeitsstunden
  • FO (Fixed Overhead) = Fixe Gemeinkosten
  • VOR (Variable Overhead Rate) = Variabler Gemeinkostensatz

  Bei Sollbuchungen für WIP handelt es sich um die Summe der Beträge direkter Arbeit, fester und variabler Gemeinkosten.

  • WIP-Betrag = (Ist-Stunden * Fertigungssatz des Mitarbeiters) + (Ist-Stunden * fixer Gemeinkostensatz der Abteilung) + (Ist-Stunden * variabler Gemeinkostensatz der Abteilung)
  • Direkte Arbeit = (Ist-Stunden * Fertigungssatz des Mitarbeiters)
  • Fixe Gemeinkosten Arbeit = (Ist-Stunden * fixer Gemeinkostensatz der Abteilung)
  • Variable Gemeinkosten Arbeit = (Ist-Stunden * variabler Gemeinkostensatz der Abteilung)
  • FA-Transakt. buchen: Maschinentransaktionen

  Maschinenkosten wenden Maschinengemeinkosten für Maschinenbetriebsstunden sowie für die Menge der fertig gestellten, als Ausschuss aussortierten und zum nächsten Arbeitsgang weitergegebenen Waren auf einen FA-Arbeitsgang an. Wenn der Arbeitsplatz für den Arbeitsgang maschinenbasiert terminiert wird, wird die verbleibende Terminierungszeit für den Arbeitsgang um die gebuchten Gesamtstunden reduziert.

  Die im Folgenden beschriebene zusätzliche Buchung für die Weitergabetransaktionen wird ebenfalls für alle Bearbeitungstransaktionen durchgeführt.

• Auftrag fertig (im Lager):

  Transaktion	Soll	Haben
  Material Bestand	xxxx
  Arbeit Bestand	xxxx
  Bestand - Gemeinkosten fix	xxxx
  Bestand - Gemeinkosten variabel	xxxx
  Bestand Fremdbearb.	xxxx
  WIP - Materialkosten		xxxx
  Arbeitskosten WIP		xxxx
  WIP - Gemeinkosten fix		xxxx
  WIP - Gemeinkosten variabel		xxxx
  WIP - Fremdkosten		xxxx

  Wenn Bestand aus einem Fertigungsauftrag eingeht, werden die Eingangskosten durch Folgendes bestimmt:

  • Feld Kosten basierend auf Fertigstellung in der Maske Werkstattsteuerungsparameter
  • Status des Fertigungsauftrags
  • Kennzeichen Fertig der FA-Arbeitsgänge

  Wenn der Eingang mit einer Arbeitstransaktion am letzten Arbeitsgang durchgeführt wird, können Sie den Fertigungsauftrag abschließen. Wenn der Fertigungsauftrag bei Eingabe der Transaktion abgeschlossen ist, werden als Eingangskosten stets die Ist-Kosten pro Mengeneinheit des Fertigungsauftrags verwendet. Wenn der Fertigungsauftrag nicht abgeschlossen ist und der Parameter Kosten basierend auf Fertigstellung auf Fertigungsaufträge gesetzt wurde, werden als Eingangskosten die geplanten Kosten pro Maßeinheit des Fertigungsauftrags verwendet.

  Die geplanten Kosten pro Maßeinheit basieren auf dem Rüsten, den Bearbeitungszeiten, den Arbeitssätzen und den Gemeinkostensätzen in der Maske FA-Arbeitsgänge sowie den Kosten pro Maßeinheit und den Material-Gemeinkostensätzen in der Maske FA-Material.

  Wenn der Fertigungsauftrag nicht abgeschlossen ist und der Parameter Kosten basierend auf Fertigstellung auf Arbeitsgänge gesetzt wurde, werden die Eingangskosten durch das Kennzeichen Fertig der Arbeitsgänge des Fertigungsauftrags bestimmt. Die Ist-Kosten werden aus abgeschlossenen Arbeitsgängen kumuliert, während geplante Kosten aus unvollständigen Arbeitsgängen kumuliert werden, um die endgültigen Eingangskosten zu ermitteln.

• Manuell abgeschlossener Fertigungsauftrag:

  Transaktion	Soll	Haben
  A Wenn Ist-Kosten > geplante Kosten:
  Bestandskorrektur	xxxx
  WIP - Materialkosten		xxxx
  Arbeitskosten WIP		xxxx
  WIP - Gemeinkosten fix		xxxx
  WIP - Gemeinkosten variabel		xxxx
  WIP - Fremdkosten		xxxx
  B Wenn Ist-Kosten < geplante Kosten:
  WIP - Materialkosten	xxxx
  Arbeitskosten WIP	xxxx
  WIP - Gemeinkosten fix	xxxx
  WIP - Gemeinkosten variabel	xxxx
  WIP - Fremdkosten	xxxx
  Bestandskorrektur		xxxx

  Wenn der Fertigungsauftrag manuell durch Ändern des Status von Freigegeben in Fertig abgeschlossen wird, muss eine Korrektur vorgenommen werden, da die geplanten Kosten des Fertigungsauftrags für die Transaktion verwendet wurden, mit der das jeweilige Teil im Lager aufgenommen wurde.

  Der verwendete Betrag ist die Differenz zwischen den geplanten Gesamtkosten und den Ist-Kosten des Fertigungsauftrags:

  AU = TPC - AC

  Hierbei gilt:

  • AU (Amount Used) = Verwendeter Betrag
  • TPC (Total Planned Cost) = Geplante Gesamtkosten
  • AC (Actual Cost) = Ist-Kosten

Kundenauftragstransaktionen

Die folgenden Transaktionen werden in das Bestandszuordnungsjournal CO Dist gebucht.

• Kundenauftragslieferung

  Transaktion	Soll	Haben
  Umsatzkosten Material	xxxx
  UmsKst Arbeit	xxxx
  Umsatzkosten GMK fix	xxxx
  Umsatzkosten GMK variabel	xxxx
  Umsatzkst. Fremd.	xxxx
  Material Bestand		xxxx
  Arbeit Bestand		xxxx
  Bestand - Gemeinkosten fix		xxxx
  Bestand - Gemeinkosten variabel		xxxx
  Bestand Fremdbearb.		xxxx

  Der verwendete Betrag ist die gelieferte Menge multipliziert mit den Entnahmekosten des Teils.

  AU = QS * ICI

  Hierbei gilt:

  • AU (Amount Used) = Verwendeter Betrag
  • QS (Quantity Shipped) = Gelieferte Menge
  • ICI (Issue Cost of the Item) = Entnahmekosten des Teils
• Retouren von Kundenaufträgen

  Transaktion	Soll	Haben
  Material Bestand	xxxx
  Arbeit Bestand	xxxx
  Bestand - Gemeinkosten fix	xxxx
  Bestand - Gemeinkosten variabel	xxxx
  Bestand Fremdbearb.	xxxx
  Umsatzkosten Material		xxxx
  UmsKst Arbeit		xxxx
  Umsatzkosten GMK fix		xxxx
  Umsatzkosten GMK variabel		xxxx
  Umsatzkst. Fremd.		xxxx

  Der verwendete Betrag ist der durchschnittliche Wert aller Lieferungen.

  AU = CST / IQS

  Hierbei gilt:

  AU (Amount Used) = Verwendeter Betrag

  CST (Item's Cost of Goods Sold Total) = Umsatzgesamtkosten des Teils

  IQS (Item's Quantity Shipped) = Gelieferte Menge des Teils

Bestandssteuerungstransaktionen

Die folgenden Transaktionen werden (sofern nicht anders angegeben) in das Bestandszuordnungsjournal IC Dist gebucht.

• Bestandskorrektur

  Transaktion	Soll	Haben
  A Erhöhen der Menge:
  Material Bestand	xxxx
  Arbeit Bestand	xxxx
  Bestand - Gemeinkosten fix	xxxx
  Bestand - Gemeinkosten variabel	xxxx
  Bestand Fremdbearb.	xxxx
  Bestandskorrektur		xxxx
  B Vermindern der Menge:
  Bestandskorrektur	xxxx
  Material Bestand		xxxx
  Arbeit Bestand		xxxx
  Bestand - Gemeinkosten fix		xxxx
  Bestand - Gemeinkosten variabel		xxxx
  Bestand Fremdbearb.		xxxx

  Der für eine Bestandskorrekturtransaktion verwendete Betrag richtet sich nach der verwendeten Kostenflussmethode: Bei Verwendung von:

  • "Durchschnitt" verwendet das System die Kosten/ME aus der Maske Teile.
  • "Speziell" verwendet das System die Kosten des Lagerortes, der korrigiert wird.
  • "LIFO" oder "FIFO" und gleichzeitiger Erhöhung der Menge sind die verwendeten Kosten die Kosten, die dem letzten Teil-LIFO-Datensatz in der Datei für das Teil zugeordnet sind.
  • "LIFO" oder "FIFO" und gleichzeitiger Verminderung der Menge verbraucht das System Datensätze aus dem LIFO-Stapel, bis die Korrekturmenge gedeckt ist.

  Permanente Inventur und Stichtagsinventurbuchungen erstellen Transaktionen wie die oben beschriebene. Es wird entweder Transaktion a oder b erstellt, je nachdem, ob die gezählte Menge größer oder kleiner als die Originalmenge ist.

• Verschieben von Bestand:

  Transaktion	Soll	Haben
  Material Bestand	xxxx
  Arbeit Bestand	xxxx
  Bestand - Gemeinkosten fix	xxxx
  Bestand - Gemeinkosten variabel	xxxx
  Bestand Fremdbearb.	xxxx
  Material Bestand		xxxx
  Arbeit Bestand		xxxx
  Bestand - Gemeinkosten fix		xxxx
  Bestand - Gemeinkosten variabel		xxxx
  Bestand Fremdbearb.		xxxx
  Bestandskorrektur

  Diese Transaktion wird nur gebucht, wenn den Ausgangs- und Zielstandorten verschiedene Bestandskonten zugeordnet sind oder die Kostenmethode "Speziell" verwendet wird und den Ausgangs- und Zielstandorten unterschiedliche Kosten pro Maßeinheit zugeordnet sind.

  Das belastete Bestandskonto ist das Konto, das dem Zielstandort zugeordnet ist. Das Bestandskonto für Gutschriften ist das Konto, das dem Ausgangsstandort zugeordnet ist. Das Bestandskorrekturkonto wird nur für die Kostenmethode "Speziell" verwendet, wenn den Konten der Ausgangs- und Zielstandorte unterschiedliche Kosten zugeordnet sind.

• Aktualisieren des Lagerorts:

  Eine Transaktion wird erstellt, wenn Sie das dem Lagerort zugeordnete Bestandskonto ändern:

  Transaktion	Soll	Haben
  Bestand (Neue Konten)
  Bestandsmaterialkosten	xxxx
  Bestandsarbeitskosten	xxxx
  Gemeinkosten fix Bestand	xxxx
  Bestand - Gemeinkosten variabel	xxxx
  Bestand - Fremdkosten	xxxx
  Bestand (Alte Konten)
  Bestandsmaterialkosten		xxxx
  Bestandsarbeitskosten		xxxx
  Gemeinkosten fix Bestand		xxxx
  Bestand - Gemeinkosten variabel		xxxx
  Bestand - Fremdkosten		xxxx

  Eine Transaktion wird ebenfalls erstellt, wenn die Kostenmethode "Speziell" verwendet wird und Sie die dem Lagerort zugeordneten Kosten pro Maßeinheit ändern.

  (Bei diesem Beispiel wird davon ausgegangen, dass alle Kostendetailwerte geändert werden.)

  Transaktion	Soll	Haben
  A Kosten erhöhen:
  Material Bestand	xxxx
  Arbeit Bestand	xxxx
  Bestand - Gemeinkosten fix	xxxx
  Bestand - Gemeinkosten variabel	xxxx
  Bestand Fremdbearb.	xxxx
  Bestandskorrektur		xxxx
  B Kosten senken:
  Bestandskorrektur	xxxx
  Material Bestand		xxxx
  Arbeit Bestand		xxxx
  Bestand - Gemeinkosten fix		xxxx
  Bestand - Gemeinkosten variabel		xxxx
  Bestand Fremdbearb.		xxxx

• Einfügen des Lagerorts:

  Transaktion	Soll	Haben
  Material Bestand	xxxx
  Arbeit Bestand	xxxx
  Bestand - Gemeinkosten fix	xxxx
  Bestand - Gemeinkosten variabel	xxxx
  Bestand Fremdbearb.	xxxx
  Bestandskorrektur		xxxx

  Diese Transaktion wird nur gebucht, wenn eine Menge für den Lagerort zu derselben Zeit eingegeben wird, zu der sie hinzugefügt wird.

• Ungeplanter Eingang:

  Transaktion	Soll	Haben
  Material Bestand	xxxx
  Arbeit Bestand	xxxx
  Bestand - Gemeinkosten fix	xxxx
  Bestand - Gemeinkosten variabel	xxxx
  Bestand Fremdbearb.	xxxx
  Bestandskorrektur		xxxx

  Der Sollbetrag entspricht dem Produkt aus Eingangsmenge und eingegebener Kosten pro Maßeinheit.

  DAU = QR * UCEBU

  Hierbei gilt:

  • DAU (Debit Amount Used) = Verwendeter Sollbetrag
  • QR (Quantity Received) = Eingangsmenge
  • UCEBU (Unit Cost Entered by you) = Von Ihnen eingegebene Kosten pro Maßeinheit

  Als Kosten pro Maßeinheit wird standardmäßig der Wert des Feldes Kosten/ME in der Maske Teile zum Zeitpunkt der Transaktionseingabe verwendet.

  Bei dem Habenkonto handelt es sich um die eingegebene HB-Kontonummer. Als Konto wird standardmäßig das Bestandskorrekturkonto des Teils verwendet.

• Ungeplante Entnahme:

  Transaktion	Soll	Haben
  Eingegebenes Konto	xxxx
  Material Bestand		xxxx
  Arbeit Bestand		xxxx
  Bestand - Gemeinkosten fix		xxxx
  Bestand - Gemeinkosten variabel		xxxx
  Bestand Fremdbearb.		xxxx

  Bei dem Sollkonto handelt es sich um die eingegebene HB-Kontonummer. Als Konto wird standardmäßig das Bestandskorrekturkonto des Teils verwendet.

  Der verwendete Habenbetrag ist die gelieferte Menge multipliziert mit den Entnahmekosten des Teils:

  CA = QI * IC

  Hierbei gilt:

  • CA (Credit Amount) = Habenbetrag
  • QI (Quantity Issued) = Entnommene Menge
  • IC (Issue Cost) = Entnahmekosten
• Fertigungsauftrags-Materialentnahme:

  Die folgenden Transaktionen werden in das Bestandszuordnungsjournal SF Dist gebucht.

  Transaktion	Soll	Haben
  WIP - Materialkosten	xxxx
  Arbeitskosten WIP	xxxx
  WIP - Gemeinkosten fix	xxxx
  WIP - Gemeinkosten variabel	xxxx
  WIP - Fremdkosten	xxxx
  Material Bestand		xxxx
  Arbeit Bestand		xxxx
  Bestand - Gemeinkosten fix		xxxx
  Bestand - Gemeinkosten variabel		xxxx
  Bestand Fremdbearb.		xxxx
  Zugeordnete Material-GMK fix		xxxx
  Zugeordnete Material-GMK variabel		xxxx

• FA-Eingang

  Die folgenden Transaktionen werden in das Bestandszuordnungsjournal SF Dist gebucht.

  Transaktion	Soll	Haben
  Material Bestand	xxxx
  Arbeit Bestand	xxxx
  Bestand - Gemeinkosten fix	xxxx
  Bestand - Gemeinkosten variabel	xxxx
  Bestand Fremdbearb.	xxxx
  Zugeordnete Material-GMK fix	xxxx
  Zugeordnete Material-GMK variabel	xxxx
  WIP - Materialkosten		xxxx
  Arbeitskosten WIP		xxxx
  WIP - Gemeinkosten fix		xxxx
  WIP - Gemeinkosten variabel		xxxx
  WIP - Fremdkosten		xxxx