Buchen in das Hauptbuch - Ist-Kostenrechnung

Dieses Thema enthält eine ausführliche Beschreibung der Buchung von Bestandstransaktionen in das Modul Hauptbuch. Alle in den Modulen Kunde, Material, Lieferant und Produktion verarbeiteten Transaktionen, die sich auf den Bestandswert auswirken, werden unter Verwendung von Kontonummern, die in den Masken Produktcodes, Abteilungen, Einkaufsparameter und Zuordnungskonten aufgeführt werden, in das entsprechende Bestandszuordnungsjournal (CO Dist, IC Dist, PO Dist bzw. SF Dist) gebucht.

Ist-Kostenrechnung - Journalbuchungen

Das System verwendet bei Buchungen in das entsprechende Bestandszuordnungsjournal unabhängig von der verwendeten Ist-Kostenflussmethoden (Durchschnitt, LIFO, FIFO, Speziell) dieselben HB-Kontonummern. Aus diesem Grund werden die Transaktionen im Folgenden für die Ist-Kostenrechnung im Allgemeinen aufgeführt.

In diesem Thema wird mehrmals der Begriff Entnahmekosten verwendet. Er bezeichnet die Kosten, zu denen ein Teil aus dem Bestand entnommen wird. Die Höhe der Entnahmekosten richtet sich nach der verwendeten Kostenflussmethode.

Verwendete Hauptbuchkontonummern

Vor der Verarbeitung von Transaktionen in den Fertigungsmodulen müssen die für Buchungen in die HB-Bestandszuordnungsjournale verwendeten Hauptbuchkontonummern eingerichtet werden. Die Hauptkonten werden auf Ebene der Produktcodes gespeichert, so dass verschiedenen Klassifizierungen von Teilen unterschiedliche Kontonummern zugewiesen werden können und Kostendetails von Kosten pro Maßeinheit verfolgt werden können.

Die Verwaltung einzelner Konten für die verschiedenen Kostendetails ermöglicht einen Einblick in diese Kosten in WIP, Bestand und Umsatzkosten und ermittelt das Engagement hinsichtlich Material, Arbeit, fixer und variabler Gemeinkosten und Fremdbearbeitungskosten genauer. Es besteht ebenfalls die Möglichkeit, eine Kontonummer für alle Kostendetailkomponenten eines Teils zu verwenden, wenn dieser Einblick in die Kostendetails nicht gewünscht wird.

Beispiel - Verwalten einzelner Kontonummern für jede Kostendetailkomponente

Statt sämtliche Teile auf dasselbe Bestandskonto zu buchen, können unterschiedliche Kontonummern für lagergeführte Fertigprodukte und Rohmaterialien verwendet werden.


Konto für Fertigprodukte	Kontonummer
Materialkosten für lagergeführte Fertigprodukte	1001
Arbeitskosten für lagergeführte Fertigprodukte	1002
Fixe Gemeinkosten für lagergeführte Fertigprodukte	1003
Variable Gemeinkosten für lagergeführte Fertigprodukte	1004
Fremdbearbeitungskosten für lagergeführte Fertigprodukte	1005


Konto für Rohmaterialien	Kontonummer
Materialkosten für lagergeführte Rohmaterialien	2001
Arbeitskosten für lagergeführte Rohmaterialien	2002
Fixe Gemeinkosten für lagergeführte Rohmaterialien	2003
Variable Gemeinkosten für lagergeführte Rohmaterialien	2004
Fremdbearbeitungskosten für lagergeführte Rohmaterialien	2005

Statt alle Teile auf dasselbe Bestandskonto zu buchen, sollten diese Konten verwendet werden.

Beispiel - Verwalten einer Kontonummer für alle Kostendetailkomponenten lagergeführter Fertigprodukte und Rohmaterialien


Bestandskonto für Fertigprodukte	Kontonummer
Materialkosten für lagergeführte Fertigprodukte	1001
Fixe Gemeinkosten Arbeit	1001
Variable Fremdbearbeitungskosten für lagergeführte Fertigprodukte	1001


Bestandskonto für Rohmaterialien	Kontonummer
Materialkosten für lagergeführte Rohmaterialien	2001
Arbeitskosten	2001
Gemeinkosten fix	2001
Variable Fremdbearbeitungskosten für lagergeführte Rohmaterialien	2001

Kontenliste

In den folgenden Listen werden die Konten aus den Masken Produktcodes, Abteilungen, Einkaufsparameter, Arbeitsplätze und Zuordnungskonten aufgeführt.

Produktcodes:

Bestandskorrektur
Material GMK fix zugeordnet
Zugeordnet Material GMK variabel

Hinweis: Die Konten Material-GMK fix - Zugeordnet und Material-GMK variabel - Zugeordnet sind nur erforderlich, wenn die Gemeinkosten auf der Entnahme von Fertigungsauftragsmaterial basieren.

Einkaufsparameter:

Konto für zahlbare Belege
Abteilung
Fertigungskosten-Konto
Fixe Gemeinkosten - Konto
Variable Gemeinkosten - Konto

Obwohl die betreffenden Sätze standardmäßig von hier übernommen werden, können sie auch in den Masken Aktuelle Arbeitsgänge, FA-Arbeitsgänge und Angebotsarbeitsgänge verwaltet werden.

Arbeitsplatz - Kostenrechnung

Zugeordnete Maschinengemeinkosten fix Konto
Zugeordnete Maschinengemeinkosten variabel Konto

Obwohl die betreffenden Sätze standardmäßig von hier übernommen werden, können sie auch in den Masken Aktuelle Arbeitsgänge, FA-Arbeitsgänge und Angebotsarbeitsgänge verwaltet werden.

Zuordnungskonten - Bestand:

Material Bestand
Arbeit Bestand
Bestand - Gemeinkosten fix
Bestand - Gemeinkosten variabel
Bestand Fremdbearb.

Zuordnungskonten - Verkauf/Umsatzkosten:

Umsatzkosten Material
UmsKst Arbeit
Umsatzkosten GMK fix
Umsatzkosten GMK variabel
Umsatzkst. Fremd.

Zuordnungskonten - Transit:

Transit-Material
Transit-Arbeit
Transit-GMK fix
Transit-GMK variabel
Transit-Fremdk.

Hinweis: Sie können alle Zuordnungskontodatensätze mit leerem Lager und leerem Produktcode löschen, einschließlich des Standardzuordnungskontos.

Die für Journaltransaktionen verwendeten Bestandskontonummern stammen nicht direkt aus der Maske Produktcodes. Die verwendeten Bestandskonten stammen aus dem Lagerort, auf den bei Durchführung der Transaktion zugegriffen wird. (Wenn ein Lagerort für ein Teil im Bestandsmodul hinzugefügt wird, werden Bestandskonten für den Lagerort in der Maske Teilelagerort eingegeben.) Standardmäßig enthält dieses Feld Bestandskontonummer aus der Datei Zuordnungskonto, zu der das Teil gehört.

Folgende Schritte werden im System durchgeführt, um die Bestandskontonummern ausfindig zu machen:

Zunächst wird nach einer genauen Übereinstimmung sowohl für das Lager als auch für den Produktcode gesucht.
Schlägt die Suche fehl, wird ohne Lager nach einer Übereinstimmung für den Produktcode gesucht.
Schlägt die Suche fehl, wird ohne Produktcode nach einer Übereinstimmung für das Lager gesucht.

Das System nimmt keine Buchungen in die HB-Bestandszuordnungsjournale vor, wenn eine der Kontonummern, die es zu verwenden versucht, nicht eingerichtet wurde.