Aperçu du rapport Produit - Liste principale évaluation DEPS

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Acronyme de fonction : ICROV

Utilisez ce rapport pour choisir la méthode de comptabilisation des stocks DEPS (dernier entré premier sorti) pour calculer la valeur des stocks.

La méthode DEPS est une évaluation en valeur monétaire, contrairement à la méthode PEPS (premier entré premier sorti), qui est basée sur les stocks. La méthode DEPS évalue les variations de stock du début à la fin de l'exercice en montants équivalents. Ainsi, la variation nette du montant peut être identifiée. L’évaluation en valeur monétaire permet d’inclure de nombreux produits dans une catégorie DEPS donnée. SA - Paramètres valeurs code table est utilisé pour la configuration initiale des définitions de catégorie DEPS. Produit - Paramètres évaluation dernier entré premier sorti étendu est utilisé pour effectuer une configuration plus détaillée des catégories DEPS.

La catégorie DEPS doit aussi être indiquée dans chaque enregistrement Paramètres produits. Chacun des produits doit être inclus dans une catégorie DEPS si vous préférez évaluer vos stocks selon la méthode DEPS. Le rapport Produit - Liste principale évaluation DEPS peut être exécuté pour une seule catégorie DEPS, ou pour une plage de catégories.

Lorsque vous exécutez le rapport Produit - Liste principale évaluation DEPS à la fin de l’exercice, les calculs suivants sont appliqués :
  1. L’évaluation de l’année de référence est calculée en premier.
    • Quantité disponible du produit + non disponible + reçu = stocks de début
    Remarque

    Le coût renvoie au choix fait pour l'option Report dans G/L par dans SA - Options administrateur - Produits - Coûts. Le coût peut ou non inclure des frais supplémentaires.

    Lorsqu'un enregistrement d’année de référence est créé, le champ de l’année de référence DEPS dans Produit - Paramètres produit entrepôt - Coûts est mis à jour. Si un produit est configuré avec un coût spécial dans Paramètres produits, le coût passe de l’unité à coût spécial aux unités de stockage.
    • Stocks de début * OA - Produits - Coûts = évaluation pour l’année de référence
    Le tableau suivant présente un exemple simplifié de l’augmentation des quantités et des prix de vos stocks pour chaque exercice. Il compare l’évaluation de l’année de référence à votre évaluation DEPS, et montre que le montant brut de vos stocks va augmenter.
    Tableau 1. 1er janvier 2019
    Quantité Coût base Total
    Produit 1 25.000 2,00 $ 50 000 $
    Produit 2 30.000 2,50 $ 75 000 $
    Produit 3 10 000 1,50 $ 15 000 $
    Coût total (DEPS=PEPS) 140 000 $
    Remarque

    À ce moment dans le temps, les évaluations DEPS et PEPS sont identiques.

  2. L’index est calculé ensuite.
    • Coût actuel étendu/coût de référence étendu
    Remarque

    La quantité à la fin de l’exercice est étendue selon le coût de référence et le coût actuel. L’index est calculé en divisant l’extension du coût actuel par l’extension du coût de référence.

    L’index est utilisé dans le rapport Produit - Liste principale évaluation DEPS comme multiplicateur de l’évaluation de référence des stocks pour calculer l’ajustement DEPS.
    Tableau 2. 31 décembre 2019
    Quantité de fin d’exercice Coût base Valeur étendue Coût actuel Valeur étendue
    Produit 1 29.500 2,00 $ 59 000 $ 2,20 $ 64 900 $
    Produit 2 40.000 2,50 $ 100 000 $ 2,75 $ 110 000 $
    Produit 3 10.500 1,50 $ 15 750 $ 1,60 $ 16 800 $
    Index : 191 700 $/174 750 $ = 109,70
  3. L’évaluation DEPS est ensuite calculée chaque année où vous suivez les valeurs DEPS.
    La différence entre la valeur DEPS totale et les stocks au coût actuel est la réserve DEPS.
    Stocks DEPS Coût base Index Valeur DEPS
    1er janvier 2006, année de référence 140 000 $ (1) 100,00 % 140 000 $ (1)
    Palier 2006 34 750 $ 109,70 % 38 120 $
    Total 174 750 $ (2) 178 120 $
    Stocks au coût actuel (équivalent DEPS) 191 700 $ (3)
    Réserve DEPS (différence de l’exercice considéré) 13 580 $
    Réserve DEPS au 1/1/00 13 580 $
    Le palier représente la structure incrémentale des stocks ajoutés au cours de l’exercice.
    • Quantité disponible + Quantité non disponible + Quantité reçue

    Ces quantités sont tirées de Produit - Paramètres produit entrepôt - Coûts. Si la quantité à la fin de l’exercice en cours est supérieure à celle du dernier exercice, la différence est ajoutée au palier pour l’exercice en cours. Si la quantité est inférieure à celle du dernier exercice, la différence est soustraite du palier du dernier exercice (et possiblement d’autres exercices antérieurs).

    L’exemple précédent illustre l’avantage de l’utilisation de la méthode DEPS pour la première année. La valeur des stocks à la fin de l’exercice selon la méthode DEPS est inférieure de 13 580 $ à celle qui est calculée au moyen de la méthode PEPS. La différence peut être portée en diminution du coût des marchandises vendues, et votre bénéfice imposable s’en trouvera réduit d’autant.

    La différence entre la valeur DEPS totale et les stocks au coût actuel est la réserve DEPS pour 2019.

  4. Calculez l’avantage.
    À la fin du deuxième exercice, les niveaux des stocks n’augmentent pas par rapport au montant de l’année de référence, car la quantité a diminué de 2019 à 2020 et une partie du palier de 2019 a été liquidée. Toutefois, en raison des coûts qui augmentent rapidement, une économie d’impôt substantielle peut encore être réalisée.
    Tableau 3. 31 décembre 2020
    Quantité de fin d’exercice Coût base Valeur étendue Coût actuel Valeur étendue
    Produit 1 30.000 2,00 $ 60 000 $ 3,00 $ 90 000 $
    Produit 2 29.000 2,50 $ 72 500 $ 3,50 $ 101 500 $
    Produit 3 12 000 1,50 $ 18 000 $ 1,90 $ 22 800 $
    150 500 $ 214 300 $
    Index : 214 300 $/150 500 $ = 142,39
    Stocks DEPS Coût base Index Valeur DEPS
    1er janvier 2006, année de référence 140 000 $ 100,00 % 140 000 $
    Palier 2006 34 750 $ 109,70 % 38 120 $
    Liquidation 2006 (24 250) (4) 109,70 % (26 600 $)
    150 500 $ 151 520 $
    Stocks au coût actuel (équivalent DEPS) 214.300
    Réserve DEPS (différence de l’exercice considéré) 62.780
    Réserve DEPS au 1/1/00 13.580
    Avantage 2007 49 200 $
    Attention
    Il y a beaucoup de choses à prendre en compte lorsque vous décidez d’adopter la méthode d’évaluation basée sur des montants DEPS. Ne fondez pas votre décision sur notre description de la méthode DEPS. Consultez votre comptable ou votre service de comptabilité à l'interne avant de prendre des décisions.

    Les enregistrements DEPS sont enregistrés sur une base annuelle selon la catégorie DEPS utilisée chaque année. Pour l'exercice en cours et tous les exercices suivants, le rapport Produit - Liste principale évaluation DEPS crée automatiquement les enregistrements d'évaluation DEPS. Vous n’avez donc jamais à créer des enregistrements manuellement, sauf si vous voulez des enregistrements d’évaluation DEPS d’exercices antérieurs.

    Le rapport Produit - Liste principale évaluation DEPS imprime toutes les informations définies dans le fichier Produit - Paramètres évaluation dernier entré premier sorti étendu pour les plages sélectionnées. Imprimez ce rapport pour vérifier les informations statiques. Faites ceci avant l’exécution du rapport Produit - Liste principale évaluation DEPS pour l’exercice considéré.

    La quantité TE en transit provenant de Produit - Paramètres produit entrepôt - Coûts est incluse dans le calcul DEPS. Cette formule est utilisée :
    • Quantité disponible + Quantité non disponible + Quantité reçue + TE en transit